財務(wù)會計模擬實訓記賬憑證答案(文件)

　

【正文】 ? 借：制造費用 —機修車間（材料） 1800 ? 貸：原材料 —輔助材料 —潤滑油 1800 ? 借：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用 183000 ? 借：應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） 31110 ? 借：營業(yè)外支出 —債務(wù)重組損失 2590 ? 貸：應(yīng)收賬款 ? —山東通用機械有限公司 216700 ? 借：自制半成品 —電動機 Ⅱ 毛坯件 17600 ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —電動機 Ⅱ 毛坯件 17600 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動機 Ⅱ （直接材料） 176000 ? 貸：自制半成品 —電動機 Ⅱ 毛坯件 176000 ? 借：材料采購 —電器元件 202200 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 34000 ? 貸：應(yīng)付賬款 —華生金屬公司 234000 ? 借：原材料 —外購件 —電器元件 186000 ? 材料成本差異 —原材料 14000 ? 貸：材料采購 —電器元件 202200 ? 借：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30000 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 5100 ? 貸：營業(yè)外收入 —接受捐贈利得 35100 ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —鑄造車間 ? —加工車間 ? —裝配車間 ? 制造費用 —機修車間 （水電費） ? 管理費用 —水電費 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 貸：銀行存款 ? 借：原材料 —燃料 —煤 16000 ? 材料成本差異 —原材料 ? 貸：材料采購 —煤 ? 借：銀行存款 ? 貸：財務(wù)費用 —利息收入 ? 借：短期借款 1100000 ? 財務(wù)費用 —利息費用 ? 貸：銀行存款 ? 借：應(yīng)付票據(jù) —武漢鋼鐵公司 36504 ? 貸：銀行存款 36504 ? 借：無形資產(chǎn) —A專利技術(shù) 28000 ? 貸：銀行存款 28000 ? 借：管理費用 —一般物耗 55800 ? 貸：原材料 —外購件 —電器元件 55800 、鋼板入庫 ? 借：材料采購 —刃具 300 ? —鋼板 52022 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 貸：銀行存款 ? 借：原材料 —原料及主要材料 —鋼板 50300 ? 低值易耗品 —在庫低值易耗品（刃具） 240 ? 材料成本差異 —原材料 1700 ? —低值易耗品 60 ? 貸：材料采購 —刃具 300 ? —鋼板 52022 ? 借：營業(yè)外支出 —公益性捐贈支出 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? 借：管理費用 —保險費 ? 貸：銀行存款 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —華興水利公司 50000 ? 借：管理費用 —辦公費 45 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 借：應(yīng)收賬款 —湖南電動機廠 456300 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —電動機 Ⅰ 240000 ? —電動機 Ⅱ 150000 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 66300 ? 借：材料采購 —葉輪 ? 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 貸：銀行存款 40828 ? 借：銷售費用 —廣告費 106140 ? 貸：銀行存款 106140 ? 借：管理費用 —薪酬費用 5850 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —非貨幣性福利 5850 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —非貨幣性福利 5850 ? 貸：銀行存款 5850 ? 借：財務(wù)費用 —手續(xù)費支出 ? 貸：銀行存款 ? 借：制造費用 —鑄造車間 (折舊費 ) 20700 ? —加工車間 (折舊費 ) 48000 ? —裝配車間 (折舊費 ) 53000 ? —機修車間 (折舊費 ) 19700 ? 管理費用 —折舊費 57707 ? 貸：累計折舊 199107 ? 借：低值易耗品 —在用低值易耗品（刃具） 120 ? 貸：低值易耗品 —在庫低值易耗品（刃具） 120 ? 借：制造費用 —加工車間（材料） 60 ? 貸：低值易耗品 —低值易耗品攤銷（刃具） 60 ? 借：管理費用 —報刊雜志費 5000 ? 貸：銀行存款 5000 ? 輔助記錄。 ? 借：原材料 —外購件 —葉輪 35000 ? 貸：材料采購 —葉輪 ? 材料成本差異 —原材料 ? 借：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用 39000 ? 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6630 貸：銀行存款 45630 ? 借：管理費用 —無形資產(chǎn)攤銷 3000 ? 貸：累計攤銷 3000 87. 計提房產(chǎn)稅和土地使用稅 ? 借：管理費用 —房產(chǎn)稅 3000 ? —土地使用稅 3200 ? 貸：應(yīng)交稅費 —房產(chǎn)稅