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【正文】 9。對應的資產為原始實際投資額 (包括長期股權投資額 +追加投資額 +非合并范圍股權投資差額初始金額 )。對應的資產是平均占用的總資產減去①②中占用資產。 ?.主業發展既得益于關聯交易，也受制于關聯交易。 4/7/2023 11 資產質量分析 ?上汽股份由于不適當的合并政策，讓報告閱讀者無法了解未納入合并范圍的被投資公司的資產質量狀況。 ?盡管其前述資產和收入所占比例可能很小，如果子公司出現較大虧損或潛在巨大虧損，對母公司的影響也可能是相當重要。如果不納入合并而只采用權益法核算，審計師可能會不對其審計而是由公司委托別的會計師行或者簡單審核，也就是說不會太嚴格。通過分別計算其本年度投資收益率，可知如下公司收益率較低：投資額（百萬）收益率齒輪四廠 10 6% 齒輪五廠 16 4% 上海中旭彈簧 23 7% 重慶小車燈 2 8% 上海通用汽車 1102 4/7/2023 15 資產質量分析 (續 ) ?結論： ? 對其他資產減值準備的評價 ?應收帳款：三年以下 %，三年以上 30%。 4/7/2023 16 資產質量分析 (續 ) ?對內部收購的分析 ? ?本年度從上汽集團收購三家子公司，平均溢價 10%，共支付購買價款 (與現金流量表略有出入 )。主要流動負債是未付股利，占 54%。 4/7/2023 20 基本財務指標分析 (續 ) ?? 活力比率： Y1999 合并母公司存貨周轉天數 55 52 應收帳款平均收帳期 14 11 固定資產周轉率營運資本周轉率 3 應付帳款平均帳期 39 31 4/7/2023 21 基本財務指標分析 (續 ) ?由于 1999年公司合并范圍有較大變化，對于應收帳款、存貨采用年初年末簡單平均，所得數據不完全代表平均數。通過現金流量分析，可以認為公司借款主要用于從上汽集團收購三家公司。公司應該考慮的不是進一步舉債，而是為現金尋找高收益率的領域。 4/7/2023 27 謝謝！ 4/7/2023 28 演講完畢，謝謝觀看！。 14%的總資產報酬率意味著只需要 6~7年就可以完全賺回一個同等規模的公司。 ?而我們可以看到 1999年累計用于債券投資達 13億。 ?在計算

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