我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策(文件)

　

【正文】 于市場機(jī)制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險。（四）強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財務(wù)控制提高資金的營運效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。加強(qiáng)財產(chǎn)控制。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。二是企業(yè)的財會人員，要加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育，特別要學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》，增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識，要求會計人員持證上崗。但新會計制度的適應(yīng)范圍明確規(guī)定:除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)以及金融保險企業(yè)外,在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè),執(zhí)行本制度。一中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀1999年底,由國家計委牽頭,國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委和財政局共同修訂了《中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》。低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。同時,由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面遇到了一定的阻力。二中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題 1 融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足目前,我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。第四,中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第二,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。第四,重錢不重物,資產(chǎn)流失嚴(yán)重。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。所以,我們要從以下幾個方面入手: 1 政府積極扶持中小企業(yè),制定和完善有利于發(fā)展的政策(1)中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小,抵御市場風(fēng)險的能力差,資產(chǎn)經(jīng)營的能力差,這就決定了它通過市場融資資信是很低的,客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?2)成立中小企業(yè)管理委員會,設(shè)立特定基金。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔(dān)保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。(2)提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。比如,應(yīng)收賬款什么時候可收回,什么時候可進(jìn)貨等,都要做到心中有數(shù),否則,易造成收支失衡,資金拮據(jù)。對財產(chǎn)的管理和記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。加強(qiáng)存資管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。中小型私營企業(yè)在增加稅收、提供就業(yè)等方面為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。關(guān)鍵字：中小型企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)控制對策引言：經(jīng)過二十多年的發(fā)展，我國民營經(jīng)濟(jì)已呈現(xiàn)出快速、蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，民營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重已明顯提高。一個企業(yè)如果財務(wù)管理混亂，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，喪失盈利能力，不管規(guī)模多大都會破產(chǎn)。現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)按生產(chǎn)規(guī)模把企業(yè)劃分為特大型、大型（大一、大二）、中型（中一、中二）和小型，中小企業(yè)多指中二和小型企業(yè)。企業(yè)財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的。另外，經(jīng)營者往往基于節(jié)約成本的考慮，財務(wù)人員身兼數(shù)職，且得不到應(yīng)有的培訓(xùn)，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，這些財務(wù)人員的能力不足以運作公司的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理混亂等諸多現(xiàn)象。而中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。造成這種狀況主要是由于中小企業(yè)負(fù)債過多、融資成本高、風(fēng)險大而形成的中小企業(yè)信用等級低、資信差。更有甚者，一些企業(yè)花了巨額資金進(jìn)行投資,而最終并沒有達(dá)到預(yù)期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業(yè)背上了沉重的包袱,以至陷入破產(chǎn)的邊緣。而許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃,他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。③存貨控制薄弱。⑤成本費用管理水平低。二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理對策分析財務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。長期以來，我國企業(yè)的財務(wù)工作與會計工作一直未能很好分開，財務(wù)管理從屬于會計工作，“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，財務(wù)管理的內(nèi)容也僅限于應(yīng)于營運資金管理。為此，企業(yè)應(yīng)自上而下形成重視財務(wù)管理的風(fēng)尚，重視財務(wù)預(yù)算、營運資金管理、財務(wù)控制、財務(wù)分析等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標(biāo)，從全局上把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次。當(dāng)前，很多中小型企業(yè)陷入現(xiàn)金流緊缺的困境，加強(qiáng)存貨管理和應(yīng)收賬款的管理是重要的解困措施。針對傳統(tǒng)上我國企業(yè)往往傾向于持有較多存貨，占據(jù)企業(yè)的資金，增加管理成本的情況，我國企業(yè)可引進(jìn)最佳訂貨批量模型，加強(qiáng)訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本。在技術(shù)不斷進(jìn)步的知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)必須不斷研制出更新、更好、更受顧客歡迎的產(chǎn)品才能在市場中立足；一個企業(yè)如果不能發(fā)展，不能擴(kuò)大自己的市場份額，就會無情地被淘汰。其次，在進(jìn)行投資決策時，還應(yīng)搞好投資項目的各項預(yù)算，充分考慮到投資項目所面臨的風(fēng)險。在充分做好投資項目預(yù)算、風(fēng)險與收益均衡分析的基礎(chǔ)上，不失時機(jī)地進(jìn)行國際投資將給企業(yè)提供廣闊的發(fā)展前景。同時，中小企業(yè)要根據(jù)自身特點建立規(guī)范的成本控制制度，嚴(yán)格遵守成本費用會計處理原則。中小企業(yè)要發(fā)展應(yīng)當(dāng)做好長遠(yuǎn)打算，要盡可能地多積累稅后利潤，以充實資本。提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財務(wù)運作的規(guī)范化、加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，健全財務(wù)監(jiān)管體制新《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審核。注意財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)危機(jī)意識、加強(qiáng)對籌資風(fēng)險的防范首先，充分利用自有資金；其次，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使債務(wù)資本和自有資本比例適當(dāng)，形成總風(fēng)險最低的融資組合；再次，長、短期債務(wù)資本的布局要合理，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中；最后，分散籌資渠道，最大限度地利用應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)及預(yù)收賬款等商業(yè)信用手段。中小企業(yè)經(jīng)營靈活、形式多樣、適應(yīng)性強(qiáng),可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu),改變生產(chǎn)方向,甚至轉(zhuǎn)行,從而較快地適應(yīng)市場新的需要。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視,如果企業(yè)的設(shè)備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài),那么該企業(yè)就會失去前進(jìn)的動力。另一方面,通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì),不斷進(jìn)行知識更新、觀念更新和技術(shù)更新,否則,原有隊伍很快就會老化。中小企業(yè)在積累了一定的資本,達(dá)到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風(fēng)險。、加強(qiáng)對資金回收風(fēng)險的防范一是完善應(yīng)收賬款的回收機(jī)制以規(guī)避風(fēng)險，加強(qiáng)對客戶的信譽(yù)評估，針對不同的客戶制定不同的信用期間和信用額度；二是權(quán)衡現(xiàn)銷和賒銷之間的利弊；定期編制賬齡分析表，對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督；三是謀劃好存貨適時銷售變現(xiàn)，可通過安全儲備、加強(qiáng)收益分配風(fēng)險的防范處理好企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求與近期利益的關(guān)系，制定合理的收益留存和利潤分配政策，保障現(xiàn)金流入與流出的合理匹配。在物資采購、領(lǐng)用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護(hù)安全。，為民營企業(yè)提供財務(wù)管理、投資評價、制度建設(shè)等咨詢服務(wù)。要使我國中小型私營企業(yè)財務(wù)管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長、長遠(yuǎn)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)，就應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，充分調(diào)動管理人員理財?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、要求它必須重視研究分析在激烈的市場競爭條件下，如何抓住機(jī)遇，保持企業(yè)財務(wù)的適度增長。尤其是中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題，使其不能與大企業(yè)公開、公平、公正地競爭。目 錄緒 論………………………………………………………………………………1一、財務(wù)管理現(xiàn)狀………………………………………………………………………1二、財務(wù)管理存在的問題………………………………………………………………1（一）籌資管理存在的問題…………………………………………………………1（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性………………………………………………1（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊………………………………………………2（四）財務(wù)內(nèi)部組織方面的不足……………………………………………………2（五）會計核算、監(jiān)控方面的不足…………………………………………………2三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策………………………………………3（一）經(jīng)營者必須樹立理財觀念……………………………………………………3（二）企業(yè)要苦練內(nèi)功，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制…………………………3（三）簡化中小企業(yè)財務(wù)會計報告…………………………………………………4（四）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理工作。這些問題會隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營活動的深入而日漸凸顯，成為制約其正常和快速發(fā)展的枷鎖，不可忽視。參考文獻(xiàn)：[1]梅剛，理財為本——詩遣造聚寶之盆[M]，北京：中國物責(zé)出版社結(jié)束語隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，總體上看，中小型私營企業(yè)財務(wù)管理仍處于低效率低水平階段。再次,要定期檢查盤點財產(chǎn),督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,對物資管理要建立規(guī)范的管理程序,堵住漏洞。分散投資,既分散了精力,又分散了資金,投資者如果沒有足夠的精力加以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風(fēng)險。四是，要注意分散資金投向。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶。對內(nèi)投資主要有以下幾方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資,中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力,雖然開拓者率先進(jìn)入市場,可以獲得超額利潤,但風(fēng)險也會很大。、加強(qiáng)職能分工，貫徹不相容職務(wù)分離制度中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。、積極與工商稅務(wù)部門溝通，樹立企業(yè)誠信形象目前有關(guān)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)相繼出臺，許多專門為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也相應(yīng)建立并逐漸走向成熟。、注意資金積累，穩(wěn)健收益分配中小企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵要有財力積累。由于中小企業(yè)管理者缺乏對投資項目的科學(xué)分析和論證，所以在投資方式上，應(yīng)盡量以對內(nèi)投資為主，注重加強(qiáng)新產(chǎn)品試制投資和技術(shù)設(shè)備更新改造投資，特別要注意對人力資源的投資；同時，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資項目的考察和分析，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)控，努力提高資產(chǎn)回報率。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的投資決策才是教科學(xué)的投資決策，才能取得良好的效益。要避免盲目投資的傾向，科學(xué)地進(jìn)行投資決策。我國企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績，忽視應(yīng)收賬款的控制狀況，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，在日常經(jīng)營活動中注重對客戶的資信調(diào)查工作，并提高信用分析能力，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，防止壞賬的形成。流動資本管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理等。在實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采用中、短期投資模式，使投資與自身融資能力相適應(yīng)。加入WTO后同時,在知識經(jīng)濟(jì)時代,中小企業(yè)更有必要加強(qiáng)財務(wù)管理的建設(shè)。因此,許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。④利潤管理能力不足。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。投資能力較弱,且缺乏科學(xué)性隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度,上了許多投資項目。81%的中小企業(yè)認(rèn)為一年內(nèi)的流動資產(chǎn)不能完全滿足需要,中長期貸款更是沒有著落,中小企業(yè)貸款難找已是不爭的事實。籌資難度大，抗風(fēng)險能力差企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴(kuò)大再生產(chǎn)、進(jìn)行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu),就必須有足夠的資金支持，但中小企業(yè)注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量較少,因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。因而，很多中小企業(yè)不設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu),沒有專職財務(wù)管理人員,財務(wù)管理職能由會計或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。只有加強(qiáng)財務(wù)管理工作，才能合理安排資金的籌集、投放、使用、收回等財務(wù)活動；才能正確處理圍繞財務(wù)活動的企業(yè)與各方面形成的財務(wù)關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前，中小企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇，但同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，其中集中反映在財務(wù)管理上，出現(xiàn)了諸如：企業(yè)資信度不高、風(fēng)險意識淡薄、成本管理粗放、會計人員素質(zhì)不高等一系列財務(wù)問題。本文在分析中小企業(yè)財務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)其管理的相關(guān)對策。然而，我國民營企業(yè)特別是中小型民營企業(yè)，財務(wù)管理尚不規(guī)范，存在許多問題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。導(dǎo)致該種后果產(chǎn)生的因素很多，其中企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平是影響其發(fā)展的一個重要影響因素。對掛賬已久的死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行妥善的會計處理。(4)加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理。(3)加強(qiáng)財產(chǎn)控制。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn),以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。2 強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財務(wù)控制(1)強(qiáng)化資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。特定基金包括擔(dān)保基金、互助基金等,其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及中小型企業(yè)的入會費,實行基金封閉管理運行,集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。值得欣慰的是,我國已開始著手這方面的工作。有些企業(yè)沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。3 管理模式僵化,管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。第二,國家的優(yōu)惠政策,未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。地方政府、行業(yè)管理部門的干預(yù),使中小型企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化,財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大。可見中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的主要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。劃