存貨內部控制制度(文件)

　

【正文】 貨的轉賬憑證；對月末發票已到而材料未到的、確認是本單位購料賬單后作為在途材料，按發票價做增加材料采購的轉賬憑證。第十六條 材料保管部門，應對庫存的各類存貨，按相應管理要求合理分類、存放。超計劃領料，必須經單位主管領導批準并在領料單上簽章。第二十一條 對生產中不需用的材料，生產部門的領用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手續；月末對已領未使用但次月需繼續使用的存貨，辦理“假”退料核算。單位必須根據實際情況，在決算之前由單位負責人組織組成存貨清查盤點小組，對材料物資庫存和在途情況進行全面清查盤點。對盤盈或盤虧存貨，應查明原因、分清責任，由清查小組上報單位主管負責人審批后，按規定處理。應用通用會計材料核算系統的單位，財會部門存貨核算員與倉庫保管員應實現賬、卡的動態核對，存貨盤點、核對的重點應放在與實物的核對方面。第二十九條 委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金作為實際成本。第三十三條 通過債務重組取得存貨的成本，應當按照《企業會計準則—債務重組》的規定確定第三十四條 領用或發出存貨，按計劃成本計價，并按期結轉成本差異，將計劃成本調整為實際成本。第三十七條 使用人如需低值易耗品，經本部門負責人批準后，向保管部門或管理部門申請領用，保管或管理部門根據其授權權限或計劃發放，然后填制領用單，發放人和領用人簽名。第三十九條 對工具、備品等在用低值易耗品報廢注銷時由使用人或保管人提出申請，必要時應組織鑒定，按規定辦理批準手續。廢舊物資的管理第四十條 單位的廢舊物資由物資管理部門統一管理、處理。附則第四十二條 工程物資內部控制制度比照存貨辦理，會計核算按有關規定執行。公司外部的發出商品、委托加工物資、售后服務等存貨分別由營銷部、采購部和應用技術部負責保管，財務部監督檢查。第五條存貨入庫必須經質量部檢驗合格方可辦理，保管員要按規定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究驗收人的責任。經批準后，負責保管部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理并進行會計核算。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或產品入庫單（自制存貨）上注明的品名、規格、數量等，如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《企業會計準則》要求進行核算，不得人為調節存貨的初始計量成本。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，以確保物資的安全、完整、有效。財務部門對倉庫部門負有監管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監督、檢查，發現問題要及時提出整改措施并形成監督、檢查記錄。領料單（或出庫單）存在填寫內容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發貨或要求補辦有關手續，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。第十七條 公司的存貨發出可根據本公司的生產管理特點，采取實際成本核算。第十八條 倉庫部門應于每月財務結帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯）上報財務部門。檢查存貨的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。第二十條 對在盤點中發現的存貨的盤盈、盤虧、變質老化、毀損等問題，要及時查明原因，經公司總經理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第二十四條 對存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗收入庫批準制度的執行情況；存貨出庫制度執行情況；存貨的內部對帳情況；（三）存貨盤點制度的執行情況；存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。第五篇：某上市公司存貨內部控制制度黑龍江省完達山股份有限公司 庫存物資內部控制制度第一節 總 則第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二節 分工和授權第五條 公司總部、各分公司可根據本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經理（副廠長）的領導下，組織、協調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發料出庫業務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理決定并進行會計核算。第十二條 堅持憑領料單發放物資。第十三條 堅持定期盤點制度。第十五條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。（二）物資驗收入庫批準制度的執行情況。（四）存物資盤點制度的執行情況。第十九條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責解釋。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續是否完備。（三）庫存物資出庫制度執行情況。第十七條 庫存物資內部控制的監督檢查的內容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發放物資并在領料單上簽名。第十一條 所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，確保物資的安全、完整、有效。第七條 物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。第三條 本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據統一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。第五節 附 則第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十二條存貨保管部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經公司生產技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。公司內部倉庫每半年定期盤點，生產車間在制品每月末定期盤點，外部存貨第季度末定期盤點，定期盤點由財務部監盤。發出商品、委托加工物資、售后服務等外部存貨保管部門每月末向財務部報送收發存報表。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現凈值孰低計價計