20xx年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題(文件)

　

【正文】 了審計。(4)采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收。(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。(3)倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點。(3)審計人員在現場監督盤點工作按計劃進行。 日至4月25日盤點時止，B產品的完工人庫數量為300件，銷售發出數量為180件。【正確答案】 C【答案解析】參考教材P5。參考教材P71。參考教材P92。【正確答案】 A【答案解析】參考教材P120。1【正確答案】 B【答案解析】比率=80/120=2/3估計的總體實際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯報=15001000=500(萬元)1【正確答案】 C【答案解析】選項ABD均屬于內部證據，參考教材P94。參考教材P175。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240。參考教材P206。【正確答案】 D【答案解析】選項D為正確的處理方式。【正確答案】 DE【答案解析】《審計法》以行政責任為主，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。【正確答案】 ADE【答案解析】審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。參考教材P140。參考教材P129。1【正確答案】 BCE【答案解析】選項D均為內部控制測評，不屬于實質性測試。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費用明細賬中的上述4項內容中，只有第B、D兩項符合銷售費用的核算范圍，A、C項則應予剔除。(2)審查內容的廣泛性。按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的有()。下列屬于國家審計人員法律責任的有()。下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有()。下列有關審計證據可靠性的提法中，正確的有()。下列關于函證的表述中，正確的有()。【正確答案】：ABE【答案解析】：選項CD屬于控制活動。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的審計結論性法律文書。④法律效力不同。審計工作報告的主要內容包括：①開展本預算執行審計工作的基本情況。⑤加強預算管理的意見。數據采集是指根據審前調查所提出的數據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數據庫中的數據進行采集的工作。本題選項A、E是審計目標所具有的特點。因此，本題的正確答案為ABD。本題選項C、E是審計計劃管理的重要意義。人力資源管理、工資結算、工資領取、工資發放等職能分別由不同的部門，按照規定流程和手續共同完成，各部門和部門內部各有關崗位應有明確的分工。④工資單的編制與審核相互獨立，防止多計和錯計應發工資。⑧工資費用分配表編制與審核相互獨立，防止工資分配發生錯誤。對應付債券審查的要點包括()。③發行收入完整性的審查。本題選項D屬于長期應付款計價正確性的審查。國家審計人員職業道德要求的基本內容包括：①在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、合理謹慎、職業勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。⑤在執行職務特別是做出審計評價、提出處理處罰意見時，做到依法辦事，實事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方。⑨遵守國家的法律、法規和規章以及審計工作紀律和廉政紀律。審計取證的具體方法中的分析性復核取證方法，主要包括()。因此，本題的正確答案為BCDE。因此，本題的正確答案為AB。②證實舉債資金的完整性。⑥證實舉債籌資業務截止期的正確性。因此，本題的正確答案為ADE。⑧證實舉債籌資在會計報表中披露的正確性。④證實舉債籌資的合法性。【正確答案】A,D,E,試題解析:本題考查重點是對“籌資與投資循環審計目標——負債籌資審計目標”的熟悉。【正確答案】A,B,試題解析:本題考查重點是對“內部控制要素——風險評估”的熟悉。分析性復核指審計人員對被審計單位有關數據進行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進行比較和分析，并對異常項目和異常變動予以重點關注和調查。本題選項A屬于內部審計人員應遵守的職業道德。⑦參加繼續教育、崗位培訓，達到審計機關規定的時間和質量要求。③辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，按照有關規定回避。國家審計人員應該遵守的職業道德有()。⑤債券償還情況的審查。對應付債券審查的要點包括：①債券溢價或折價攤銷的審查。本題選項B屬于銷售與收款業務循環內部控制中的職責分工。⑥產量及工時記錄與審核相互獨立，防止多計、少計產量和工時。②人員調配單的編制與審批相互獨立，防止虛增人數和工資級別。下列選項中，屬于工薪業務循環內部控制中的職責分工的是()。下列選項中，關于審計質量管理的意義，說法正確的有()。【試題答案】 ABD【解析】 本題考查重點是對“審計質量管理的意義”的掌握。【正確答案】B,C,試題解析:本題考查重點是對“數據采集的特征”的熟悉。本題選項E屬于審計結果報告的主要內容。③本級預算執行中存在的主要問題及糾正和處理情況。下列選項中，屬于審計工作報告的內容的是()。②報告對象不同。【正確答案】B,C,D,E,試題解析:本題考查重點是對“審計機關的審計報告和審計組的審計報告之間的差異”的掌握。如果第一次函證不滿意可以再次寄發函證。審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用監盤方法的有()。國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。其中，選項B應改成：它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任。選項C內審機構沒有直接處罰權限，可以提出建議。審計的職能包括()。【正確答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級審計師《審計理論與實務》考試多選題多項選擇題與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有()。1【正確答案】 BCDE【答案解析】參考教材P330。1【正確答案】 ABC【答案解析】參考教材P228～230。【正確答案】 BD【答案解析】參考教材P122～124。表格的內容包括：各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等。【正確答案】 BCDE【答案解析】參考教材P67。【正確答案】 ACE【答案解析】參考教材P22。2【正確答案】 A【答案解析】參考教材P326。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應對多計風險。【正確答案】 D 【答案解析】現場觀察對賬單的寄出情況屬于內部控制測試，測試的是該環節控制的執行情況。1【正確答案】 C1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。參考教材P119。參考教材P97。參考教材P93。【正確答案】 B【答案解析】審計準則是評價審計質量的重要依據，參考教材P46。、“資料1”中，不符合存貨業務內部控制要求的有：A、生產部門負責簽發訂購單B、財會部門負責存貨的永續盤存記錄C、倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點D、存貨盤盈或盤虧的處理須經審批、下列關于監盤程序的提法中，正確的有：A、監盤可證實存貨是否真實存在B、監盤可證實存貨記錄截止期的正確性C、監盤后無需進行計價正確性的審計D、監盤過程中應查驗存貨質量、“資料2”中的監盤工作要點，正確的有：A、公司成立存貨盤點小組B、公司獨立制訂盤點計劃C、審計人員在現場監督盤點工作按計劃進行D、審計人員抽查盤點記錄、針對“資料3”中A產品盤盈20件的情況，審計人員可進一步采取的措施有：A、直接認定賬實不符B、針對代管產品進行函證C、請該公司提供相關的證明文件D、要求該公司立即調增賬面記錄、根據“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2013年末B產品的實際數量是：A、80件B、200件C、320件D、480件一、單項選擇題【正確答案】 C【答案解析】審計監督之所以能夠履行種種職責，并嚴格區別于其他經濟監督工作，就是因為它具有獨立性，這是其他經濟監督形式不可替代的。，A產品的盤點結果為100件，而賬面記錄為80件，據公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產品。，具體工作要點包括：(1)公司成立存貨盤點小組。有關存貨業務審計的情況和資料如下：：(1)生產部門負責簽發訂購單。，發現2013年年初購入乙設備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當期管理費用。(2)設備管理部門根據申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃。(4)銷售部門職工的工資費用48萬元。客戶乙則回復說相關款項已經支付。 日主營業務收入明細賬上記錄了一筆銷售收入100萬元，款項當日收存銀行。對銷售與收款循環審計的有關情況和資料如下：：(1)該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性。第三篇：2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題2018年初級審計師考試《審計理論與實務》考點習題(3)一、單項選擇題審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是：CA、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學性我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：CA、1993年1月1日B、1994年1