7月國開（中央電大）專科《中級財務會計（二）》期末考試試題及答案（范文大全）-全文預覽

　　

【正文】 人賬價值； (2)使用期內， N 公司對該項非專利技術是否要攤銷？為什么？(3)2020 年 6 月末， N 公司對該項非專利技術應作何種會計處理？答：(1)該項非專利技術的人賬價值＝ 500＋ 20＝ 520(萬元 )(2)使用期內， N公司對該項非專利技術 無需進行攤銷，因其屬于使用壽命不確定的無形資產。2021 年初“壞賬準備”賬戶有貸方余額 30000 元； 當年 3 月確認壞賬損失 20210 元； 2021年 12 月 31日應收賬款賬齡及估計損失率如下表： 壞賬損失估計表金額：元應收賬款賬齡應收賬款余額估計損失 %估計損失金額未到期 過期 3 個月 1000001 過期 6 個月5000010 過期 1 年 3000030 過期 2 年 2021045 合計 4000002020 年 4 月3 日，收回以前已作為壞賬注銷的應收賬款 10000 元。 75000 元。 ，實際成本 40000 元，計劃成本42021元。 3000 元，用于市內日常小額運費開支。 答： (1)金融資產按投資品種分為股票投資、債券投資和基金投資。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現凈值由存貨的估計售價、至完工時將要發生的成本、估計的銷售費用和估計的相關稅費等內容 構成。 土地使用 權 值后轉讓的土地使用權三、簡答題 ？答：會計信息的質量特征是在權衡財務報告使用者的要求和信息提供者的代價基礎上確定的。 各選項屬于其他貨貨幣資金內容的有 (AC)。 固定資產，不論采用何種安裝方式，固定資產的全部安裝工程成本 (包括固定資產買價以及包裝費、運雜費和安裝費 )的核算賬戶為 (B)。 5.下列各選項中，不應計入外購存貨采購成本的是 (C)。 ，采用表格和文字形式將會計信息傳輸給使用者。 A 公司為該筆應收賬款計提的壞賬準備為 5000 元， B 公司對抵債存貨已計提跌價準備 5000元 ，產品已于 7月 1日運往 A企業。 要求根據上述資料： ①計算確定上述各項資產或負債本年末的賬面價值與計稅基礎； ②逐筆分析是否產生與所得稅核算有關的暫時性差異； 如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。 (10)本月主營業務應交城市維護建設稅 5000 元。 (8)銷售商品一批，價款 50000 元、增值稅 8500 元。該項專利賬面價值12 萬元，未計提減值與攤銷； 營業稅率 5%。 (2)預收銷貨款 50萬元存入銀行。 因為職工離開企業，不能再為企業帶來經濟利益流入，故作為企業的管理費用處理。 確認的壞賬 生時，可能引起資本公積總額變動的有 (ADE)。則年末資產負債表中“預收賬款”項目的年末余額應為 (D)。 萬元 (一般納稅人 )將自產護膚品發放給職工，成本價 150000 元、售價 450000 元。 2021年至 2021年，公司共實現利潤 600萬元。 公司涉及一起訴訟，根據以前的經驗及公司所聘請律師的意見判斷，公司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性有 70%。 一、單項選擇題 ，應予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 ④本月應交所得稅 98000 元。 (1)環保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環保設備賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發生額如下： 主營業務收入 (貸方 )2100 萬元其他業務收入 (貸方 )350 萬元主營業務成本 (借方 )1000 萬元其他業務成本 (借方 )100 萬元營業稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業外收入 (貸方 )50 萬元營業外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發生業務如下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 五、計算題 公司實現稅前利潤 100 萬元，經查，本年確認國債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。 ：未實現融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產本年增加 42021 元。 ：營業外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。 四、單項業務題 E 公司 (一般納稅人，經營存貨適用 17%的增值稅 )12 月發生部分業務如下： 8 萬元，明年 6 月初支付。 答：現金流量表中，現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用來支付的存款。 (2)對經常發生或對企業的財務狀況和經營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經濟利益流出企業的可能性極小，也應予披露。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發票 )，按規定可予抵扣的有 (BC)。 公司以一臺自用設備抵償 B 公司債務 202100 元，設備賬面凈值120210 元、公允價值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業現金流量總額變動的是 (B)。 ，能同時引起資產和負債項目金額發生變化的是 (A)。 要求： (1)計算債務人 B 公司獲得的債務重組收益； (2)分別編制 A公司及 B公司與上面債務重組事項有關的會計分錄。 (1)2021 年末，存貨的賬面價值＝ 60－ 3＝ 57 萬元，計稅基礎為60 萬元 2021 年末，商標賬面價值＝ 150 萬元，計稅基磁＝ 150－ 150/10＝ 135 萬元 2021 年末，其他應付款的賬面價值為 5 萬元，計稅基礎＝ 5－ 0＝ 5 萬元 (2)第一筆業務產生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝ 57－ 60＝－ 3 萬元第二筆業務產生應納稅暫時性差 異，暫時性差異＝ 180－ 135＝ 15 萬元第三筆業務，由于該項負債的賬面價值與計稅基礎相同，不產生智時性差異六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價為 105000 元。 T 公司 6 月份發生的部分經濟業務的會計分錄如下： (1)借：應交稅費 202100 貸：銀行存款 202100(2)借：銀行存款500000 貸：預收賬款 500000(3)借：管理費用 80000 貸：累計折舊80000(4)借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產 120210應交稅費 14000營業外收入 146000(6)借：應收賬款 800000 貨：預計負債 800000(7)借：銷售費用 80000 管理費用 70000貨：應付職工薪酬 150000(8)對發出商品： 借：發出商品 35000 貨：庫存商品 35000 對銷項稅額： 借：應收賬款 8500 貸：應交稅費 8500(9)借：庫存股 2021000 貸：銀行存款 2021000(10)借：營業稅金及附加 5000貸：應交稅費 5000五、計算題 年度 Z 公司的相關會計核算資料如下： (1)年初購入存貨一批，成本 60 萬元，年末提取減值損失 3 萬元。已得知購貨方資金周轉發生困難，難以及時支