某餐飲管理有限責任公司財務管理手冊-全文預覽

　　

【正文】 企業與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。2. 企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；利潤歸還投資，是指中外合作經營企業按照規定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。企業辦理增資手續后，財務部應及時繳納印花稅。企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規定應由公司負擔的費用．　加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業信用進行融資．　公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積．12) 第九章 所有者權益 所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。將于1年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。合理計提固定資產減值準備．公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發生的凈損失不超過100萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過100萬元的報董事會審批。 調離公司的員工,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續。公司辦公用固定資產由行政管理部統一購買． 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳管理，財務部門根據固定資產的購置發票、領用單據及時登記固定資產帳，統一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。新增的固定資產要有可行性分析。在公司財務部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據此對投資項目負責人進行獎懲。 公司對外投資的審批權限：長期投資一律由總經理審定（遠期由戰略投資委員會審定），報董事會批準．　進行投資前應成立投資項目管理小組．管理小組應由總經辦、財務部、法律顧問（中遠期包括戰略投資部）等相關人員組成 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規，但投資總額不得超過公司凈資產的50%。預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本．對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況．　出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。做好工程物資的索賠工作。建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監督合同的履行．第三節　存貨管理存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。壞帳確認還應考慮以下條件：債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。出納人員應及時申購支票，并妥善保管。7) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．8) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。對每筆超過＿＿＿元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。財務部應做好流動資產的管理工作。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。11. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。內部原始憑證必須依公司規定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。外來發票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。5) 會計憑證和帳簿會計憑證依其性質可分為原始憑證及記帳憑證二類。無形資產的計價和攤銷方法：無形資產按取得或形成時發生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。記賬基礎及計價原則：公司以權責發生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。10. 公司領導交辦的其他工作。6. 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。2. 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統一核算標準。本制度適用于XX餐飲管理有限責任公司。公司財務實行集中統一管理，資金由公司總部統一調配和使用，直營單店的營業收入應及時上繳公司財務處統一管理，各部門財產購置、費用開支等各項支出必須經財務部門審核，報經總經理批準后方能用款。財務處的主要職責：1. 負責資金的籌集規劃、合理使用和控制。5. 負責公司的會計核算工作。9. 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。固定資產累計折舊的核算方法：固定資產折舊按固定資產原值扣除預計5%的凈殘值后，根據固定資產預計使用年限采用直線法計提。會計核算中，依據各項經濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目，同樣經濟事項所用會計科目應先后一致。原始憑證的有效性必須符合以下規定：原始憑證的“日期”必須與所發生的經濟事項為相同年度，不得跨年度使用。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經理核準。記賬憑證的使用應遵守以下條款：會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權． 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。　除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。簽發支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。支票管理：所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。13. 計財部應認真登記客戶