某集團財務管理制度匯編-預覽頁

　

【正文】 調研、并對收費價格提出建議。負責執行國家及集團公司財會清算相關制度，管理集團公司資金清算日常工作和收付款業務的順利進行；負責集團公司進行外匯申領工作；負責資金管理檔案的歸檔及文書處理。崗位使命負責集團公司的資金及融資管理工作。 主要崗位職責負責審核及辦理對外收、付款業務，及時催收各種欠款；負責填制日常業務、銀行進賬單及存款日報表；負責登記日常業務現金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調節表；負責集團本部日常報銷業務；負責數據備份和磁盤清理。主要管理權限在工作職責范圍內，對集團本部及全資公司稅務保險工作有建議權；在稅務保險工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。崗位使命負責公司會計審核工作，加強會計風險控制及管理。主要管理權限對集團公司會計、稅務等工作具有主要建議權；在會計、稅務業務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合。崗位使命負責集團公司固定資產的賬務管理。 設置會計機構，應當配備會計機構負責人；在有關機構中配備專職會計人員，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。具備必要的專業知識和專業技能熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識； 按照規定參加會計業務培訓會計人員應當按照國家有關規定參加會計業務的培訓。總會計師是主管本單位財務會計工作的行政領導。總會計師由具有會計師以上專業技術資格的人員擔任。 總會計師的職權受國家法律保護。 協助單位主要行政領導人對企業的生產經營、行政事業單位的業務發展以及基本建設投資等問題作出決策。 單位主要行政領導人不同意總會計師處理意見的，總會計師應當依照《中華人民共和國會計法》的規定執行。 預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表，須經總會計師簽署。 企業的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。 敬業愛崗會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 　　搞好服務會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。 　　整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 　　移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。接收單位和移交日期由主管部門確定。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔責任。 會計人員繼續教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計人員繼續教育、中級會計人員繼續教育和初級會計人員繼續教育。 自學形式部門或單位自行組織的業務學習、崗位培訓；承擔會計專業課題研究，并取得研究成果；參加上一級別會計專業技術資格考試；財政部門會計管理機構認可的其他形式。 會計人員接受培訓情況由培訓單位出具證明，包括培訓內容、培訓日期、累計培訓小時數等，經財政部門會計管理機構審核后確認。 連續3年未接受繼續教育或連續3年未按有關規定完成繼續教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業資格證書、會計專業技術資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎工作規范化證書的決定。3 任免及授權 直屬單位、成員企業財務負責人任免 會計人員委派管理會計委派制是財產所有者向所屬企事業單位統一委派會計人員，并對他們的任免、調遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統一管理的一種會計人員管理制度。列席派駐單位有關財務工作會議；監督派駐單位貫徹執行國家、省、市有關財稅法律制度；監督檢查派駐單位日常財務運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經法規的行為有權糾正或提出處理意見，重大問題向集團公司報告；參與派駐單位財務管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執行情況；參與制訂下屬單位的財務管理方案；監督派駐單位所辦經濟實體的資金運營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預算、決算，并提出審核意見；監督派駐單位年度財務收支計劃的實施；在派駐單位追加預算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務報表、財務分析、國有資產占有產權登記、清產核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執行情況；審核監督重大投資項目的財務收支實施的全過程；參與派駐單位資產轉移、變賣、報廢的管理； 有權制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權召集派駐單位的財務人員或領導對有關財務工作方面匯報、聽取意見及研究財務有關問題。建立健全內部監督管理制度，保護資產的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關信息。派駐單位的財務人員，依法進行經濟核算，如實反映單位財務信息，與財務總監緊密合作，發現單位在財務方面有違反法律法規或財經制度的，應及時向財務總監報告，單位或個人不得阻撓或干涉。委派的財務負責人，對集團公司及高層管理當局負責，貫徹和實施集團內部規章制度與各項財務政策，對有損集團利益的行為，有權予以制止，并向單位負責人報告，全面承擔派駐公司的財務工作。財務總監報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規定。 重大經營決策審批制度根據《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范（試行）》，關于“建立重大決策的責任制度。全資單位指集團公司作為全額出資人設立的公司或企業，各單位具有下列規定限額內的權利，超過限額的項目，需報集團公司審批。被控股企業擁有財產使用權，依法自主經營，并承擔集團公司投入資產的保值增值責任；集團公司依法對其享有資產受益權、重大決策權、管理者選擇權。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。預算內費用審批公司各部門必須嚴格按審批后分解至各部門的預算額控制使用（包括年初下達的固定資產更新計劃、科學技術基金計劃）。二級公司二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項合同金額50萬元以上的，（如股份有限公司）權限可放至100萬元。集團下屬二級公司的對外投資損失、生產經營過程中發生的每次超過20萬元以上的損失，報集團規劃部、財務部審核，總裁批準方能列支。待手續完畢財務才能據以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。 　　原始憑證的基本要求是： 　　原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。 　　凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 　　一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 　　記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。 　　一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。阿拉伯金額數字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 　　實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。 　　會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 　　各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 　　賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。 　　賬簿的更正方法賬簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： 　　登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　定期對賬各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 　　賬賬核對。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。　　為了規范集團公司各企業的財務會計報告，保證財務會計報告的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》制定本制度。企業負責人對本企業財務會計報告的真實性、完整性負責。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表以及相關附表。會計報表附注是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。國家統一的會計制度規定企業應當編報半年度、季度和月度財務會計報告的，從其規定。企業應當對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。企業應當按照國家統一的會計制度的規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。企業終止營業的，應當在終止營業時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產、核對債務、進行結賬，并編制財務會計報告；在清算期間，應當按照國家統一的會計制度的規定編制清算期間的財務會計報告。企業應當依照法律、行政法規和國家統一的會計制度有關財務會計報告提供期限的規定，及時對外提供財務會計報告。應當依法定期向民航總局監視會提供財務會計報告。接受企業財務會計報告的組織或者個人，在企業財務會計報告未正式對外披露前，應當對其內容保密。錯誤較多的，應當重新編報。各單位會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。各單位會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務會計報告行為，應制止和糾正，制止和糾正無效的，向上級領導報告。對違反國定統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領導或公司直屬上級領導匯報的，應承擔責任；對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。購置合同的稽核審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內容的經濟性；審查合同內容的正確性；審查合同的執行情況。驗收單的稽核審核驗收單的真實性、合法性。購置付款業務遵守制度情況的稽核是否按預算、計劃進行購置，預算外購置是否事先得到批準；以合同法為依據，簽定的資產購置合同是否具有適用性、合法性，并予以執行；是否嚴格進行驗收，備品配件辦理入庫手續，固定資產進行編號并貼標簽；資產購置額是否按驗收實際數額入賬；付款記錄與記賬及時；是否按支票申領制度要求申領及簽發支票；是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準手續、適當的付款依據，有關部門購貨支出是否具有驗收手續；財務部門是否對報銷單據加以審核，現金出納是否見到加蓋核準戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內容編作會計記錄的附件。其他貨幣資金的稽核是否按規定的用途使用；余額是否及時清算；賬實是否相符。備品配件的稽核大額的備品配件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品配件的入庫是否嚴格履行驗收手續，對名稱、規格、型號、數量、質量和價格等是否逐項核對，并及時入賬；備品配件的發出手續是否按規定辦理，是否及時登記并與會