正文內(nèi)容

《企業(yè)所得稅概述》ppt課件-預(yù)覽頁

2026-06-04 05:56 上一頁面

下一頁面

　

【正文】產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定； ? （四）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定； ? （五）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定； ? （六）其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。 ? 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為 20% ，減按10%的稅率課稅（預(yù)提所得稅， Withholding tax）。 ? 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅 17 ? 單選題】按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法，不正確的是（）。 20 21 關(guān)于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅 [2022]4號） ? 財稅 [2022]4號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：為鞏固和擴大應(yīng)對國際金融危機沖擊的成果，發(fā)揮小企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，經(jīng)國務(wù)院批準，2022年繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。財政部國家稅務(wù)總局二○一一年一月二十七日 22 ? 2022年 9月 12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，會議研究確定了支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財稅政策措施。將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至 2022年底并擴大范圍。“ 23 對小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠 ? 《企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。中央及時出臺相關(guān)政策措施，加大財稅、信貸等扶持力度，改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)了積極變化，但發(fā)展形勢依然嚴峻。 25 ? 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2022年虧損 30萬元， 2022年度盈利 80萬元。 ? 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 6月甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，收入額 25萬元，支付轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備的相關(guān)稅費 1萬元。 ? 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。免稅的國債利息收入范圍 ? 根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》及國家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022年第 36號）的有關(guān)規(guī)定，免稅的國債利息收入包括以下兩類：一類是企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期取得的國債利息收入； ? 另一類是企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入。根據(jù)該規(guī)定，下列六類債券利息及相關(guān)收入不免稅。 33 六類債券利息收入不免稅 ? （ 2）企業(yè)持有外國政府發(fā)行的債券取得的利息收入不免稅。可見，地方政府債券利息收入免稅有時間及地方政府級別的限制。 ? （ 6）企業(yè)代銷國債所取得的手續(xù)費收入不屬于國債利息收入，均應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（ 3）準予稅前扣除金額 =80（萬元）（ 4）納稅調(diào)增金額 =0（萬元）（ 5）應(yīng)納稅所得額 =2022（萬元）（ 6）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =2022 25%=500（萬元） 37 ? 某服裝生產(chǎn)企業(yè) 2022年度的利潤總額為，“營業(yè)外支出”由四部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過當?shù)亍跋Ｍこ獭鞭k公室捐建希望小學(xué) 1000000元；二是因違反勞動法有關(guān)規(guī)定，被勞動部門處以罰款180000元；三是訂購的一批布料因國外訂單取消而不再購進，預(yù)付的定金 140000元抵付供貨方索取的違約金；四是直接捐贈受災(zāi)地區(qū) 250000元。所以，應(yīng)以，納稅調(diào)整增加（）。

點擊復(fù)制文檔內(nèi)容

教學(xué)課件相關(guān)推薦

《企業(yè)所得稅概述》ppt課件-預(yù)覽頁

企業(yè)所得稅-資料下載頁

企業(yè)所得稅政ppt課件-資料下載頁

企業(yè)所得稅法-所得稅會計-匯算清繳-資料下載頁

稅收學(xué)課件9企業(yè)所得稅(新)-資料下載頁

企業(yè)所得稅--企業(yè)單位所得稅核算設(shè)計-資料下載頁

企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)-資料下載頁

[管理學(xué)]2011企業(yè)所得稅-資料下載頁

企業(yè)所得稅匯算清繳(1)-資料下載頁

企業(yè)所得稅的稅收籌劃(2)-資料下載頁

企業(yè)所得稅匯算清繳(5)-資料下載頁

企業(yè)所得稅(按納稅調(diào)整順序)-資料下載頁

修改后的企業(yè)所得稅-資料下載頁

企業(yè)所得稅及會計處理(1)-資料下載頁

企業(yè)所得稅查賬征收企業(yè)專題稅宣會-資料下載頁

[精選]企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)ppt254-資料下載頁

企業(yè)所得稅概述ppt課件-展示頁

企業(yè)所得稅概述ppt課件-在線瀏覽

企業(yè)所得稅概述ppt課件-閱讀頁

企業(yè)所得稅概述ppt課件(文件)

企業(yè)所得稅概述ppt課件-全文預(yù)覽