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2026-07-18 01:56 上一頁面

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【正文】必須有合法的原始憑證。二、現金的序時核算現金的序時核算是指根據現金的收支業務逐日逐筆地記錄現金的增減及結存情況。為了避免填制憑證和記賬的重復，在實際工作中，對于從銀行提取現金，或將現金存入銀行時，應按照收付款業務涉及的貸方科目填制記賬憑證。（三）備用金的核算備用金是指企業預付給職工和內部有關單位用作差旅費、零星采購和零星開支，事后需要報銷的款項。有的企業為了簡化核算手續，用借款單的第三聯代替明細賬，報銷和交回現金時，予以注銷。根據核定的定額，付給定額備用金2 000元。供應部門持尚未報銷的開支憑證800元和余款1 200元，到會計部門辦理報銷和交回備用金的手續。定期或不定期清查時，一般應組成清查小組并負責現金清查工作?，F金清查中發現短缺的現金，應按短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目；現金清查中發現溢余的現金，應按溢余的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。借：庫存現金 80 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 80現金溢余原因不明，經批準計入營業外收入。? 《銀行賬戶管理辦法》規定的四類企業賬戶：賬戶分類定義作用基本存款賬戶企業辦理日常結算和現金收付業務的賬戶企業職工薪酬等現金的支取一般存款賬戶企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存以及與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金臨時存款賬戶企業因臨時經營活動需要而開立的賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付專用存款賬戶企業因特殊用途需要而開立的賬戶。它的方法是設置與登記銀行存款日記賬。四、銀行存款余額調節表未達賬項會使銀行對賬單上的存款余額同企業銀行存款日記賬的余額不相一致。中國人民銀行規定了可以使用的各種銀行轉賬結算方式。在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系提示付款期限自匯票到期日起10日可以背書轉讓第二節銀行存款（1）定義：匯款人將款項交給當地出票銀行，由出票分行簽發的，在其見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行承兌匯票：由簽發人簽發，銀行承兌的商業匯票.（3）商業承兌匯票結算程序：（4）銀行承兌匯票結算程序（1）定義由企業向銀行提出申請，銀行核準簽發的代表一定額現金的票據。按交易額結算。（3）適用范圍同城結算（4）支票結算程序（詳見教材P34 ～P35）名稱定義用途匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。電匯：以電報的形式匯款。信用卡透支金額有明確的規定，一般都有最高限額。用途我國國內企業與國外企業間的貿易業務基本上都是采用這一結算方式進行結算的。匯付分為信匯、電匯和票匯。（1）外埠存款的核算例2—15華聯實業股份有限公司207年5月8日因零星采購需要，將款項50 000元匯往上海并開立采購專戶，會計部門應根據銀行轉來的回單聯，填制記賬憑證。賬務處理程序和外埠存款類似例2—18207年6月10日，華聯實業股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項25 000元，銀行受理后簽發銀行匯票和解訖通知，根據“銀行匯票委托書”存根聯記

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