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【正文】 營業績進行管理的組織結構 ?管理組織結構的控制是通過業務匯報線，業績考核和關鍵崗位的任免機制實現的 管理組織結構 ?是根據公司內部法律上的資產擁有權和控制板面劃分的組織結構 ?法律結構的控制是通過股權利益和法律權力來實現的 法律結構 總公司 業務單元 1 業務單元 2 業務單元 3 業務部 業務部 業務部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 33 LEG990730BJGB 業務單元財務部受總部財務部直接領導，總業務單元的間接領導 財務計劃科 會計科 資金科 各業務單元財務部 業務部門 財務部 業務單元 其它部門和業務單元 總部 34 LEG990730BJGB 組織結構中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權及決策權，以專業技能為主要根據 考核 ?主線管理部門直接負責對人員的考核 ?以專業方面的業績為主要根據 薪酬 /福利 ?工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結果確定 ?費用按全部門平均水平統一分攤給各業務部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對人員任免的建議權，以行業知識、工作態度為主要根據 ?具有對人員任命的上訴權，若上訴無效，必須執行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對人員考核有建議權，主要提供工作態度方面的輸入 ?輔線部門的業績作為考核的一個指標 ?工資、獎金及福利的制定應參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會、黨團組織關系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 35 LEG990730BJGB 財務總監的職位定義 使命與職責 ?在總裁的直接領導下，制定公司的財務目標、政策及操作方法 ?確保公司財務體系的高效運作 ?確保公司經營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出 ?確保公司最優的財務 /資本結構及財務安全 關鍵業績指標 ?總融資費用及稅務支出 ?預算計劃 /程序的效用及效率，各種財務報告的及時性及準確性 ?對經營中財務問題揭示的及時性及準確性 ?公司財務體系及隊伍的建立及培養 主要工作 ?具體領導制訂公司的各項財務資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關國家的財務及稅務法規 ?總體領導公司的年度經營 /預算計劃程序，確保預算計劃及時、高質完成 ?監督下屬會計及財務計劃部門的工作，確保及時、準確的月度 /季度 /年度財務報告 ?跟蹤、分析公司的各種財務指數，揭示潛在的經營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關系，確保以最低、最合理的財務費用獲得公司所需的資金 ?監督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調度 ?利用各種財務工程手段，確保公司最優的資本結構及財務安全 ?培養、建立一支優秀的財務隊伍，包括與人力資源部門協調制定財務部門人員的人事政策和福利規章 36 LEG990730BJGB 財務部門的使命與職責 部門使命及職責 財務部 財務計劃科 會計科 資金科 ?確立公司的財務目標、政策和操作方法 ?指導財務戰略和行動計劃，幫助實現公司的業績目標 ?提供公司所有的財務服務，包括工資計算、應付帳款、應收帳款和所有財務報表 ?確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險 ?制訂、管理和領導公司年度經營 /預算計劃程序及經營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度經營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 ?保證精確完整的財務 /管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業績 ?呈報公司過去的各項業績，使之能協助管理層的各類決策 ?確保符合法律和道德上的各項義務 ?執行公司資金、信貸政策 ?管理公司的信用線的分配及使用 ?確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ?高效率地管理公司的日常現金流動 各業務單元 財務部 ?執行公司的財務規定 ?為公司的年度經營 /預算計劃提供輸入 ?以報表形式及時呈報公司的各項業務活動和業績 37 LEG990730BJGB 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優秀的核心經營程序 說明 ?以創造價值為導向的戰略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業務單元發展方向的規劃程序 ?指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序 ?建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 38 LEG990730BJGB 三個管理程序對企業的業績至關重要 管理程序 目的 戰略規劃 ? 制定公司以及各業務單元未來三年的戰略發展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業務單元戰略規劃的嚴格質詢，指導業務單元的戰略發展方向 經營規劃 ? 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。未經麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構不得擅自傳閱、引用或復制。這個合同同時被用作業務單元領導之責任以及權力的依據 ? 公司領導通過對各業務單元經營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作 4. 質詢 /修改經營 /預算計劃 5. 審批公司經營計劃 1. 公司總部下達初步的期望業績指標 2. 業務單元制定初步的經營 /預算計劃 3. 完善經營 /預算計劃 原則 ? 經營計劃的目標來自于戰略規劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標 ? 公司總部制定業績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現 ? 經營 /預算計劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單元負責人業績考核的依據 ? 季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢，并以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題 主要內容 1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述 2. 主要經營業績指標及計劃 3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和現有舉措 6. 詳細的財務預算計劃 47 LEG990730BJGB 嚴格的經營 /預算計劃及考核程序 質詢會 /考核會 公司最高領導層 根據公司戰略規劃制定公司財務業績期望目標 總部下達初步的期望業績指標 業務單元制定部門計劃及財務目標 匯總 /質詢 /談判 /修正單元計劃 批準各業務單元計劃 季度 /年度經營業績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各單元的期望財務業績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 提供各單元必要的技術協助及指導 匯總各單元計劃；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 總部財務計劃部門 對各業務單元經營 /預算計劃逐一質詢 如有必要進一步質詢 /協商；批準計劃 匯總修正過的各單元計劃，確保公司目標的盡量實現 最后確定成文，形成考核依據 每季度進行各單元逐一考核；在實際業績和計劃差異過大時進行干預 業務單元負責人 陳述本單元經營 /預算計劃 匯報本單元業績 按需要參與考核會 業務單元財務部門 在單元負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草經營/預算計劃，匯總下屬業務單元及貿易分部計劃 按需要參與質詢會 修正本單元計劃 為考核會準備材料 質詢會 考核會 每月就各單元計劃完成情況進行跟蹤；向公司領導匯報明顯的業績差異 設立本單元經營 /預算計劃目標；直接領導單元的經營 /預算計劃 批準本單元計劃；呈報公司總部 業務部 /地區公司負責人 (及財務部門 ) 在業務單元負責人的直接領導下，制訂本業務單元經營 /預算計劃，匯總下屬貿易分部計劃 參與質詢會，陳述本業務單元計劃 修正本業部計劃 匯報本業務單元業績 48 業務單元經營 /預算計劃 – 主要內容 主要內容 1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述 ?戰略規劃第一年目標 ?經營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經營業績指標及計劃 ?年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產負債表 (3) 現金流量表 (4)資產質量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產預算 (8) 貸款規模預算 49 LEG990730BJGB 按項目、商品的財務預算表 經營 /預算計劃主要表格 損益表 99預算 99預計 2023預算 商品銷售收入 商品銷售成本 毛利潤 經營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業額 /收入預算表 99預算 99預計 2023預算 經營項目 ? ? ? 重要項目商品營業額、收入預算細表 管理費用預算表 財務費用預算表 資產狀況預算表 投資和投資收益預算表 固定資產預算表 資產負債平衡表 現金流量表 資金需求預算表 主要表格 輔助表格 50 LEG990730BJGB 考核會議的內容安排 目的 ?討論集中在 –不良業績的根源 –如何改善 而不是 –誰的錯誤 –借口 –或其它 針對每位業務單元經理 時間 ?評估結果 –關鍵業績指標結果與目標對比 –新觀念 /目標 /行動的進展 ?評估中的特例并討論與目標不一致的原因 (無論是超過目標還是未達到目標 ) –外部市場 –戰略計劃的改變 –出乎預期的情況 ?討論具體的行動以提高下一階段的業績 ?為下一次評估設立預期結果或目標，包括預期的全年結果 每人總計時間 總體時間 (X 6) 10分鐘 10分鐘 20分鐘 5分鐘 45分鐘 51 LEG990730BJGB 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優秀的核心經營程序 說明 ?以創造價值為導向的戰略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業務單元發展方向的規劃程序 ?指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序 ?建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 52 LEG990730BJGB 三個管理程序對企業的業績至關重要 管理程序 目的 戰略規劃 ? 制定公司以及各業務單元未來三年的戰略發展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業務單元戰略規劃的嚴格質詢，指導業務單元的戰略發展方向 經營規劃 ? 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。這種基本的數據仍有需要，但關鍵業績指標可視為來自這種數據的不同輸出的“