所得稅網(wǎng)上申報操作指南(核定征收)-預(yù)覽頁

　

【正文】 入的方式完成財務(wù)會計報表數(shù)據(jù) 的填寫，填寫完畢并由納稅人輸入密碼驗證后上傳電子表單。（2）下載財務(wù)報表電子表單進(jìn)入下載頁面后，輸入驗證碼，點(diǎn)擊“下載電子表單”即可下載對應(yīng)的財務(wù)報表，如下圖所示。首先應(yīng)點(diǎn)擊“版本校驗”以確認(rèn)下載的電子版單已是最新版本，確認(rèn)無誤后即可進(jìn)入表單填寫。但是，當(dāng)用戶再次打開PDF表單文件繼續(xù)編輯時請注意點(diǎn)擊“版本檢查”，確認(rèn)表單為最新版本。如下圖所示：注意：同一所屬期的同一類型財務(wù)報表僅可上傳一次，上傳成功后如需修改財務(wù)報表數(shù)據(jù)，納稅人需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行修改。（1）登錄成功后，點(diǎn)擊 “網(wǎng)上拓展”進(jìn)入廣東省國稅局企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)溫馨提示主頁面，如下圖所示。如下圖：（3）如果企業(yè)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，選擇框1可選擇“否”。其中，如選擇框2：“存在對外投資情況（是/否）？”選擇“是”，系統(tǒng)將提示“如存在多個《對外投資情況表》，暫不適用網(wǎng)上申報關(guān)聯(lián)申報表，請到辦稅大廳申報！”（5）點(diǎn)擊確定后，顯示要下載、填寫的關(guān)聯(lián)申報表的附表種類，如下圖：（6）填寫完校驗碼后，點(diǎn)擊“下載申報表”按鈕后，下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表PDF電子表單文件，如下圖：（1）打開PDF文件，可以看到相應(yīng)的“關(guān)聯(lián)申報表”，電子表單中包括“數(shù)據(jù)導(dǎo)入”按鈕，“版本檢查”按鈕，如下圖。但是，當(dāng)用戶再次打開PDF表單文件繼續(xù)編輯時請注意點(diǎn)擊“版本檢查”，確認(rèn)表單為最新版本。（1）點(diǎn)擊左上角申報區(qū)下的“申報查詢”，進(jìn)入查詢區(qū)，如下圖。第三篇：網(wǎng)上申報操作指南網(wǎng)上申報操作指南網(wǎng)上申報是指納稅人借助互聯(lián)網(wǎng)登陸稅務(wù)機(jī)關(guān)指定網(wǎng)站，依托遠(yuǎn)程電子申報軟件填寫、上傳納稅申報信息，通過網(wǎng)絡(luò)辦理納稅申報、發(fā)出扣繳稅款指令，系統(tǒng)以納稅服務(wù)平臺為媒介自動受理申報并將扣款信息傳遞銀行，在納稅人指定的銀行帳戶上扣繳稅款并及時劃轉(zhuǎn)國庫的一種方便，快捷的納稅申報方式。（三）、網(wǎng)上申報登錄開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)的納稅人，可以通過因特網(wǎng)直接登陸新疆國稅納稅服務(wù)網(wǎng)站（）,選擇進(jìn)入主頁上的陽光通道欄目下的“網(wǎng)上國稅”，點(diǎn)擊左邊導(dǎo)航欄中的“網(wǎng)上報稅”按鈕即可進(jìn)入網(wǎng)申報系統(tǒng)登陸頁面。納稅人在正確錄入登錄信息后，點(diǎn)擊、“登錄”按鈕，系統(tǒng)自動完成一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)下載后，即可進(jìn)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)的主界面，可以進(jìn)行相應(yīng)的納稅申報操作。納稅人實行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。●案例：核定征收，會計利潤大于核定應(yīng)稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。因核定后白條沒有入帳。堅持成本費(fèi)用核算不實。●關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國稅函[2009]377號 以下類型的企業(yè)不實行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號《遼寧省律師事務(wù)所個人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為同方律師事務(wù)所核定征收率為5%，同方律師事務(wù)所03—05年已按5%足額繳納個人所得稅。●國家稅務(wù)總局關(guān)于大連市稅務(wù)檢查中部分涉稅問題處理意見的批復(fù)國稅函[2005]402號三、對于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其實際應(yīng)納稅額大于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應(yīng)據(jù)實調(diào)整定額數(shù)，不進(jìn)行處罰。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進(jìn)行項目分包時，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當(dāng)全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)核定企業(yè)的應(yīng)稅收入額是否允許扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出？答：企業(yè)所得稅法第六條對收入總額做了明確規(guī)定，國稅函[2009]377號也明確：“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)的企業(yè)核定征收的應(yīng)稅收入額不得扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出。納稅人各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)的確定和折舊或攤銷的扣除，按照稅法相關(guān)規(guī)定處理。長期待攤費(fèi)用也可比照這個方法確認(rèn)。核定變查帳，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報損？答：核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費(fèi)用、損失等因素，是按綜合稅負(fù)納稅的，不存在額外壞帳報損的計稅方法。同一納稅人，企業(yè)所得稅是否可以采取兩種征收方式？某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗建設(shè)用地，開發(fā)某住宅小區(qū)項目，其中絕大部分住宅由其自行開發(fā)，另一小部分由掛靠單位以該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)名義開發(fā)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取管理費(fèi)。關(guān)于核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額確認(rèn)問題 自2009年1月1日起，核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）規(guī)定執(zhí)行，即應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。企業(yè)所得稅季度申報表和財務(wù)報表可通過企業(yè)所得稅申報軟件【“”（內(nèi)資企業(yè)使用）、“涉稅通?企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)2012版”（外資企業(yè)使用）】生成的xml文件導(dǎo)入或直接填寫。系統(tǒng)接收成功全部財務(wù)報表后，才能下載填寫企業(yè)所得稅月（季度）申報表。】