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內部控制及其評審ppt課件-免費閱讀

2026-05-29 07:04 上一頁面

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【正文】 ? 2. 管理建議書反映的內部控制缺陷，可按其對會計報表的影響程度排列。（二）積極處理積壓產品。由于沒有按月進行銀行對賬，公司財務部門不能及時了解未達賬項，在一定程度上影響了財務分析工作，也留下了錯弊的隱患。（二）管理建議書的結構內容舉例說明如下：管理建議書宏達有限公司管理部門：我們已對貴公司 2022年度的會計報表進行了審計。二、管理建議書的結構和內容 (一 )其基本結構和內容包括： ? 1. 標題。如期中審計已進行控制測試，審計人員在決定完全信賴其結果前，應考慮以下因素： ? 四、控制風險評估 ? （一）控制風險評估的概念 ? 控制風險評估是指評估企業內部控制在防止或者發現和更正會計報表里的重大錯報有效程度的過程。這種測試在外勤工作中執行。在審計工作中，出現下列情況之一時，審計人員不進行控制測試，直接實施實質性測試程序：（ 1）相關內部控制部不存在；（ 2）相關內部控制雖然存在，但未有效運行；（ 3）控制測試的工作量可能大于測試減少的實質性測試的工作量。因此，適用于內部控制程序比較簡單、比較容易描述的中小型企業。第三節內部控制的評審 ? 內部控制評審又稱內部控制審計。 ? 二、內部控制的內容 ? 設計內部控制，可以根據企業特征和需求（如企業規模、業務構成、管理水平等），對內部控制要素加以有機組合。（ 3）了解與信息處理有關的控制活動。它認為內部控制整體框架主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。 ? ，并非會計報表審計工作的全部內容。保證賬面資產與實存資產定期核對相符。（三）內部控制的作用與局限性 ? ? 內部控制的作用，是指內部控制的固有功能在實際工作中對企業生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果。內部控制良好的單位，審計人員可能評估其控制風險較低而減少實質性測試程序，但不能完全取消實質性測試。 ? 1．控制環境 ? 控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。包括信息技術一般控制和應用控制。我國企業目前內部控制的基本內容可從以下幾方面來考察： ? （一）合規、合法性控制 ? （二）組織規劃控制主要包括兩個方面： 1．不相容職務的分離。是指在對企業內部控制了解和描述的基礎上所進行的測試、檢查、分析、判斷和評價活動。 ? 2．調查問卷調查問卷法的優點是調查范圍明確、問題突出、簡便易行、省時省力、直觀性強；缺點是對被審計單位的內部控制只能按所提問題分別考察，無法反內部控制實際情況和存在問題的輕重；難于對 √ ? 存貨業務內部控制調查表索引號：被審計單位名稱：調查人員：日期：所屬時期：復核人員：日期：目標與問題回答不適用是否取得方式備注 1 大宗的存貨采購是否簽訂存貨合同，又無審批制度 √ 目標與問題

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