注冊會計師考試稅法考前習題-免費閱讀

　　

【正文】 二、稅務代理稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑。(二)納稅人、扣繳義務人的權利與義務1．納稅人、扣繳義務人的權利(1)有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。2．為打擊稅收違法犯罪而進行的特別調查，它可以分為行政性調查和刑事調查兩個階段。2013年8月后，公路運輸企業繳納增值稅，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理。4．涉外稅收必須執行國家統一的稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優惠措施。此外，按稅收管理機關的不同制定了相應的程序法體系。A．實體法，全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律B．程序法，國務院制定的稅收行政法規C．基本法，國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章D．普通法，全國人大或人大常委會授權立法【答案】A【解析】《個人所得稅法》是對具體稅種規則的立法，屬于稅收實體法。十一、附則稅收立法與我國現行稅法體系一、稅收立法(一)稅收立法原則(1)從實際出發的原則。六、納稅環節納稅環節，指稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。A．所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的B．計稅依據是課稅對象量的表現C．計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從董的方面對課稅作出的規定D．我國房產稅的課稅對象和計稅依據是不一致的【答案】ABD【解析】計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從質的方面對課稅作出的規定。【鏈接】負稅人—實際負擔稅款的單位與個人。我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。單選題】下列關于稅收法律關系的表述中。所以上述處理是體現了實質課稅原則的。納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的()。(2)新法優于舊法：李某在2011年9月28日取得當月工資，在9月發放工資，計算個稅，扣除3500元，這體現新法優于舊法原則，因為在2011年8月31日以前扣除的是2000元。【例題二、稅法的目標(1)為國家組織財政收入提供法律保障；(2)為國家調控宏觀經濟提供一種經濟法律手段；(3)維護和促進現代市場經濟秩序；(4)規范稅務機關合法征稅，有效保護納稅人的合法權益；(5)為維護國家利益，促進國際經濟交往提供可靠保證。考試中，這部分內容考點還是比較集中的，主要圍繞我們上面表格的三個地方出題，我們要做的就是理解后進行記憶，平時常作歸納總結，考前針對性的看一下，會做選擇性題目即可。所以甲不繳納契稅。第 7 題 【多選】關于契稅的優惠政策，下列說法正確的有()。拍賣房地產的，承受方應納契稅稅額=12003%=36(萬元)。 ，正確答案：A第 3 題 【單選】下列說法符合契稅稅收優惠的是()。解析：選項A，小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，向不動產所在地主管稅務機關申請代開。解析：一般納稅人銷售電梯同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇簡易計稅方法計稅。4.【單選題】以下關于發票開具的說法，符合現行政策規定的是（）。【正確答案】該公司向銀行轉讓抵押房產應納營業稅=34005%=170(萬元)3)要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。(2)施工隊為房地產開發公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產開發公司結算工程價款為2000萬元。【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅=(4000800800)20%+(4000800400)20%+(4000800)20%4=3600(元)3)要求：根據上述資料，回答問題。(2)2012年7月將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。計算企業應繳納的土地增值稅。企業計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額。【正確答案】委托加工散裝B型化妝品收回時甲工廠代收代繳消費稅=(300000+80000)247。(6)秀雅公司當月銷售B型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價為360元/套，發生運費裝卸支出合計2500元，取得對方開具的運雜費發票。第二篇：注冊會計師《稅法》計算題專項習題(以下簡稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，2012年9月發生以下各項業務：(1)從國外進口A型高檔化妝品一批，貨物成交價為1380000元，貨物運抵境內輸入地點之前的運輸保險費及相關費用20000元。選項A，將外購貨物用于職工福利、非應稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。A、外購的貨物用于投資B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的貨物用于集體福利D、外購一批材料用于工程建設正確答案：AB解析：外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利，不屬于增值稅視同銷售，進項稅額不得抵扣。1下列關于適用零稅率的說法表述正確的有()。選項D，因為取得普通發票，不得申請退稅。A、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力B、商品混凝土(不僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液正確答案：ACD解析：商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。某一般納稅人企業于2014年11月將一臺自己使用過6年的設備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有()。某生產企業為增值稅一般納稅人，其在進行下列生產經營活動時，能夠抵扣進項稅額的有()。A、將自產的貨物用于非應稅項目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利正確答案：AC解析：選項B，屬于委托加工業務，不是增值稅視同銷售行為。凡是與貨物的銷售數量無直接關系的，不征收增值稅。A、農業生產者銷售自產農產品B、電力公司向發電企業收取過網費C、航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務D、以積分兌換形式贈送的電信業服務正確答案：B解析：選項A免征增值稅。納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，下列稅務處理正確的有()。一般納稅人銷售下列自產貨物，可享受增值稅即征即退80%優惠政策的有()。1下列出口貨物，不符合增值稅免稅并退稅政策的有()。1下列業務中應當征收增值稅的有()。商標權營改增征收增值稅。選項C，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。D屬于增值稅納稅范圍，稅率為17%。(4)秀雅公司當月將進口的A型化妝品的60%委托代理商愛麗公司代銷，貨物已發出，該批化妝品不含稅售價為1500000元。(130%)30%=720000(元)進口化妝品應繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)247。(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元。【正確答案】應扣除的開發費用的金額=(2080+1500)10%=358(萬元)4)要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算企業應繳納的房產稅。【正確答案】外籍個人以實報實銷方式取得住房補貼免稅，以現金形式取得的伙食補貼不免稅。【正確答案】約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅=[30000(120%)10000]20%=2800(元)5)要求：根據上述資料，回答問題。【正確答案】銷售自建商品住宅應繳納建筑業營業稅=650(1+10%)247。當月銷售10部電梯取得含稅銷售額1356萬元、(選擇按照簡易計稅方法計稅)。應納增值稅=52000247。解析：應在B市預繳稅款=60000247。第四篇：大同2017年注冊會計師考試稅法最新習題(第九套)大同2017年注冊會計師考試稅法最新習題（第九套）第 1 題 【單選】甲企業以自有房產作抵押向某商業銀行借入一年期貸款1000萬元，房產賬面價值700萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將房產折價給銀行抵償了1080萬元的債務本息，抵債時房產市價1100萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。第 6 題 【單選】某學校將一棟閑置不用的房產轉讓給臨近的公司，房產價值500萬元，土地使用權當年以無償劃撥方式取得的。第 9 題 【多選】甲是某企業的債權人，2011年11月該企業破產，甲獲得抵債的門面房一間，評估價格50萬元；當月甲將門面房作價60萬元投資于A公司；另外A公司還購買了該破產企業價值100萬元的房產。預計2014年本章涉及的考試分值保持在2分左右。選項A，稅法調整的對象是國家和納稅人之間的權利義務關系，而不是稅務機關和納稅人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系；選項B，稅法具有義務性法規和綜合性法規的特點；選項C，稅法屬于義務性法規的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。【例題【提示】應用舉例(1)實體從舊、程序從新：2008年1月1目前，企業所得稅稅率為33％，申報繳納的期限為4個月；2008年1月1日后，所得稅稅率為25％，申報繳納的期限為5個月。以下選項中，不屬于稅法的適用原則的有（）。下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。稅收法律關系的產生、變更與消滅必須由稅收法律事實來決定。我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。稅法的構成要素一、總則主要包括立法依據、立法目的、適用原則等。課稅時象與計稅依據(稅基)之間的關系：課稅對象是指征稅的目的物，