我國中小企業財務管理存在的問題及對策-免費閱讀

　　

【正文】 中小企業在經營和管理方面存在著諸多問題。為了提高民營企業外部監督的質量，執法部門必須建立責任人追究制，加大對民營企業不法會計行為責任人的追究力度，讓責任人為自己的不法行為付出高昂成本，才能制止會計造假行為的泛濫，讓中小型民營企業的財務管理逐漸規范起來。、要加強財產控制。因此,中小企業應以內部投資為主,以適應日益激烈的市場競爭。同時,中小企業應以對內投資方式為主。”因此，企業要建立內部財務監督管理體制，要對財會人員進行專業培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識；加強企業財會人員的專業素質教育，中小企業應依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。首先，要加強成本的預算工作，實行成本定額管理；其次，實行全員成本控制，建立目標責任制，年初應對成本費用目標進行分解，橫向落實到企業內部有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的成本費用管理網絡；再次，定期搞好全方位的成本費用分析。做好投資項目現金流量預測。現代市場經濟本質上是信用經濟，信用銷售一成為企業間交易的主流方式，因而應收賬款管理始終是財務管理的重要內容。加強財務管理，提高中小企業資信度、優化資本結構，穩健理財中小企業的成長過程充滿風險，關鍵是要穩健理財，科學投資，對風險程度大的項目應主動回避，在實施風險方案的過程中，如果出現嚴重偏離預期目標的現象，應及時調整。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來,構建一個完善的財務管理體系,不僅能為企業提供充足的資金來源,更增強了其競爭優勢。許多中小企業對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。財務風險意識薄弱，危機感不強目前相當數量的中小企業普遍存在財務控制薄弱的問題,主要體現在:①對現金管理不到位,現金周轉不靈,存量現金沒有盤活,大大降低了企業的收益。但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。根據成本效益原則,中小企業更愿意選擇傳統管理方法,而舍棄先進的財務管理技術和方法。中小企業在解決農業勞動力的轉移，緩解就業壓力，促進產業結構調整、技術進步和創新等方面發揮著重要作用。據有關部門統計：到2021年，民營經濟在國民經濟中的比重已由2021年的55％增長到65％左右，六年中，民營投資總量以每年近三成的速度增長，成為我國經濟增長的主要推動力。加強應收賬款管理,對內賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。最后合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應有效配合。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯合下發的《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》,無疑會引導中小企業增強信用觀念,改善其信用狀況,創造良好的信用環境,以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。無論是工業發達國家,還是新興工業化國家,對中小企業都沒有任其自生自滅,而是把扶持中小企業的發展作為一項重要的經濟政策。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位,出了問題無人追究,資產浪費嚴重。財務控制薄弱,缺乏科學性中小企業財務控制薄弱主要表現是:第一,對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。例如,政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭。新的劃分標準,不再沿用舊標準中各行業分別使用的行業標準,而是統一按銷售收入、資產總額。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。其次，是集中優勢，專業經營。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。淺議中小企業財務管理存在的問題及對策摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。這是應對危機的能力。”經濟學家、香港中文大學教授郎咸平指出，規范的市場，一個健康成長的房地產商應該具備的能力是：20％的低資本負債比率；現金流比例應該占總資產比例是5％到15％；項目之間要互補、行業之間要互補、公司之間要互補；有現金流的打底，有一個比較穩定收入的項目，來減低自己的風險。在集團公司應對經濟危機過程中，長慶應該而且可以發揮好四個方面的積極作用：一是為集團公司油氣核心業務的發展發揮積極作用；二是為集團公司推進專業化、市場化改革發揮積極作用；三是為集團公司提升管理水平和經濟效益發揮積極作用；四是為維護集團公司及社會和諧穩定大局發揮積極作用。經濟危機下的中小企業財務管理觀點一：強化企業管理是應對危機挑戰的根本措施；低成本管理是應對經濟危機的重要舉措。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。第三，樹立現金流觀念。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。在中小企業中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。財務會計工作流程不規范、不嚴格。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。一、中小企業財務管理存在的問題缺乏明確的產業發展方向,對項目投資缺乏科學論證。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。規范項目投資程序。（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。如果企業只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續虧損，將造成企業凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業的經營能力和償債能力，進而導致企業不能到期償還債務。債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。過度負債可說是高速度成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。 提高會計人員的素質會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質。 中小企業自身苦練內功，強化企業內部管理第一，轉變觀念，把強化資金管理列作推行現代化企業管理的重要內容。因此，在進行資金運用決策時，既要做投資決策，也要做相應的籌資決策，并且注重有效使用資金，確保資金增值，提高自身的積累，以求取得盡可能高的經濟效益。現金凈流量是企業成長的動力。解決中小企業財務管理中存在問題的對策 經營者必須樹立理財觀念在現代市場經濟條件下，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。 財務控制薄弱一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。 財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行這表現在三個方面：一是過度負債。2 中小企業財務管理存在的問題 籌資管理存在的問題企業要持續生產經營、進行對外投資和調整資本結構就必須籌集所需資金。中小企業財務管理的現狀目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。二是追求短期目標。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。一方面企業是根據資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產出。因為長期投資雖然有較高的回報率，但其投資規模大，不確定因素多，所以投資風險也大。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。例如，政策“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。這一業務和融資放大效應很容易使企業負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。一旦經濟環境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發性風險事件發生，企業就可能因為業務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。四是優化投資結構。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。二是短債長投。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。因此，在以后的發展中，難免受到脫胎的環境和自身成長路徑的影響。二是工作流程不規范，制度不健全。在現代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。由于企業自有資源和活動領域的局限，任何一個企業都不可能擁有企業管理活動所需要的一切專業技能和資源。在這一思路引導下，我們認真研究強化內部管理的具體措施，強化投資控制，認真研究不同油價下油氣田開發的效益及相應的投資政策；快速出臺并實施以單井為基礎的油田產能建設地面工程標準化投資控制體系；進一步強化過“緊日子”的思想，嚴格控制各項費用，壓縮非生產性支出和五項費用，積極探索成本管理新模式，著力抓好標準化、市場化體系和數字化管理，控制用工總量，達到控制投資、降低成本的作用，進一步提升企業管理水平和抵御金融危機的能力。低負債，高現金流，互補，打底“做一個企業家，是很不容易的。一個注重現金流的公司，應該是怎樣思維的呢？郎咸平說，不是可行性報告，而是不可行性報告，要轉變思維，找盡各種理由不做這個項目，如果發現實在是太好了，再做。什么目的呢？是為了創造出一個穩定的現金流。一、中小企業財務管理中存在的問題（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。金融部