成本費用內控管理制度[五篇范文]-免費閱讀

　　

【正文】 計價方法一經確定，任何人員不得隨意變更。倉儲管理員根據經審批的銷售通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同共銷部門和財務部核對。（三）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。第七條 供銷部門對存貨業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，經辦人必須在規定的職責范圍內辦理存貨業務。第四條 單位負責人對本單位存貨內部控制的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。盤點前，固定資產管理部門，使用部門和財務部應當進行固定資產賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。第十三條 財務部按照會計準則制度，及時確認固定資產的購買或建造成本。第十一條 外購固定資產嚴格按請購與審批制度，相關部門（或人員）在所授的職責權限內運作。歸口管理部門建有相應的崗位責任制，明確其職責、權限，確保在辦理固定資產業務中不相容崗位相互分離，制約和監督，同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。第十九條 單位向銀行申請財務部必須40 個工作日提出書面申請，詳細說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。第十二條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應當重新履行評估與審批程序。經辦人員嚴控遵守業務的職責范圍和工作要求，并按照規定的權限和程序辦理擔保業務。第二條 本規范所稱擔保，是指單位依據《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任行為。成本費用核算應與客觀經濟事項相一致，以實際發生的金額計價，不得人為降低或提高成本。第十一條 成本費用預測要服從單位整體戰略目標，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優成本費用方案。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 負責成本費用業務的財會人員，有明確的崗位責任制，對不相容崗位須分離、制約和監督。如有不符，應查明原因，及時處理。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財務部門應當督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。組織銷售。銷售談判。第十條 經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業務。第六條 本單位的銷售、發貨、收款三項業務分別在相關的部門分別設立。第十四條 發生預付款項，財會人員應對照合同、協議及時催督經辦人，定期與供應商核對賬款，如有不符，應查明原因，及時處理。第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規范要求執行。第二條 本規范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價款的行為。第四章 票據及有關印章的管理 第十六條 財務部應加強與資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。第三章 現金和銀行存款的控制 第九條 單位財務部應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。第七條 單位每項資金使用最終須經法人代表批準，財務總監、負責人等審簽，出納人員方可辦理支付業務。企業內部會計控制規定的制定，參照財政部《內部會計控制規范基本規范》 等法律法規，結合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、成本費用控制、存貨控制、固定資產控制、擔保控制等控制規范，剩余的有關內部控制規范也將隨企業經營業務的需要逐一補充。醫用圖書購置費，能明確購買單位的，計入使用部門成本。工資費用根據各科室的實際工資發放數計入科室成本。對實際的耗費進行嚴格管理。第六條根據現行《企業財務通則》的有關規定，一切與生產經營有關的支出，都必須按規定計入企業的成本、費用。第四條成本核算按照權責發生制的原則。三、工資調整制度 四、四工資保密制度第五章成本費用管理制度第一條出差管理及差旅費報銷制度（見員工手冊）第二條借款及費用報銷制度（見員工手冊）第三條資金預算制度第四條財務審批制度和流程第六章 附則 自 2014年6月1日起執行。先進合理的定額為及時控制各項材料、工時、動力、費用等消耗提供了依據，也是編制成本費用計劃確定的標準。原始記錄不準確、不正確，就不能如實反映生產經營過程中的消耗，成本、費用的計算必然失真，成本的預測、決策、計劃、控制、監督、分析都無從談起。對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。三、建立和健全材料物資的計量、驗收、領用、盤存及產品的移動管理制度。，根據預算和支出標準的性質，按照授權批準制度所規定的權限，對費用支出申請進行審批。第二條 成本費用預測、決策與預算制度一、成本費用預測制度：、料工費價格變動趨勢、人力物力的資源狀況以及產品銷售情況等相關數據，運用投入產出分析、變動成本計算等專門方法，對未來成本費用水平及其發展趨勢進行科學預測，制定科學合理的成本費用管理目標。第二篇：財務成本費用管理制度財務成本費用管理制度第一章加強成本費用管理的意義第一條 成本與費用的具體內容：、。第十條 成本控制會計根據“日滾存盤點表”，按餐廳編制“每日成本報表”，計算實際餐飲成本及成本率；同時根據菜品銷售數量按“標準配料單”計算定額成本及成本率，比較分析差異的合理性。第三條 制作“標準配料單”、確定單品成本率是成本事前控制的基礎，通過“標準配料單”計算的定額成本率是進行事后分析的依據。第四條 成本的過程控制，是指在成本的形成過程中按照既定的標準進行控制。第十一條 成本控制會計隨時檢查餐廳的加工環節和配料環節，監督原材料的使用和損耗情況，發現問題時及時提出整改意見。第二條 意義：加強成本費用的管理是實現財務成果的重要保證，是增加利潤的重要途徑和手段，是實現企業價值最大化的關鍵。、效益最大的原則，明確合理期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。會計機構或人員在辦理費用支出申請時，應當根據經批準的責任主體成本費用支出申請，對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。四、建立物資定期的盤點制度，每月月末最后一天進行盤點，盤點需財務會計參加，財務總監負責抽查。通過成本費用考核促進各責任中心合理控制生產成本及各種耗費。因此，企業必須認真制定既符合生產特點和管理要求，又簡明適用的原始記錄制度，使成本費用的計算做到真實可靠。一、材料消耗定額，如單位產品消耗定額二、勞動定額，如勞動人員定額、工時定額等三、費用開支定額（費用開支標準）如制造費用、管理費用、財務費用、營業費用開支定額、差旅費標準、工資標準、電話費（補助）標準等第四條職工薪酬管理制度薪酬的內涵企業應當執行國家規定的工資政策和勞動者權益保障法的前提下，企業可以自主決定內部工資分配辦法，包括內部職工工資的分配依據、分配形式和分配標準。 則，并組織實施。必須劃清本期與下期成本、已結算項目與未結算項目、成本核算對象之間、收益性支出與資本性支出的界限。企業的下列費用開支，列入成本費用：生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理、合理損耗等費用；固定資產的折舊費、經營租賃費和修理費；公司內部進行科學研究、技術開發和新產品試制所發生的不構成固定資產的費用，購置樣品、樣機和為開發研制新產品、新技術所必需的單位價值在5萬元以下的測試儀器、試驗裝置、試制用關鍵設備購置費；按國家規定列入成本費用的員工薪酬、工會經費、員工教育經費等；停工期間支付的員工薪酬、設備維護費和管理費；財產和運輸保險費、契約、合同公證費和鑒證費、咨詢費、專有技術使用費以及列入成本、費用的排污費、水資源費、河道維護費等；為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等；辦公費、差旅費、會議費、勞動保護用品費、冬季取暖費、警衛消防費、檢驗費、倉庫經費等管理費；企業使用土地所支付的土地損失補償費；繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等；繳納的各種勞動保險費；計提的安全費用、資源補償費；按規定應列入成本、費用的其他費用。重點控制直接成本，尤其是直接材料和直接人工。醫用設備成本的分攤（1）科室所使用設備的折舊費、修理費由其使用部門負擔。被服費，按實際發生費用計入科室成本。各部門及下屬各單位，在經營管理過程中必須嚴格按內部會計控制規范辦理相關業務。（一）支付申請：部門或個人用款時應當提前向經授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有經濟合同協議，原始單據或相關證明。第十條 單位財務部應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金開支范圍和現金支付限額。第十七條 因填寫、開具失誤或因其