基建項目審計小結-免費閱讀

　　

【正文】 在財務決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導。（4）不超概算的單項工程間投資調劑有無原審批部門批準。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數（包括整個工程和單項工程）。（4）根據有關規定審查概算調整原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內容，是對過程審計的總結和補充。工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準。對外部設計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。有無對盤盈、盤虧資產的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準確、及時。合同管理是否規范，財務是否對合同留有備份，并對合同的執行進行經濟監督。征地拆遷費用支出是否真實、合法，費用性支出是否有相應的管理制度控制，是否按計劃進行費用支出控制，“三通一平”費用的支出是否真實、合法；（三）招投標與合同管理的審核工程、設備是否經過招投標，有關招投標文件、記錄是否完備、合法，有關原始資料是否歸檔。投資不足時，從資金成本、工程進度、工程質量方面分析對項目的影響。在下階段審計中對前次發現的問題和解決方案的落實進行復查。（20）根據工程具體情況，出具管理建議書。（12）對償還墊付款、替對方墊付款的真實性、合法性確認、核實。（5）審查工程建設過程中，反映資金運作的財務資料是否真實、完整。第三階段 工程竣工結算審核和財務竣工決算審核工程竣工交付使用工程結算全部完成后，在過程審計基礎上，開始工程竣工結算審核工作。第二階段 建設期間審計按單項工程完工進度和結算進度，按約定進行階段性的工程結算審核。5．對投標人所采用的報價技巧，要辨證地分析判斷其合理性。對關鍵條文的偏離、保留或反對，例如關于投標保證金、適用法律、稅及關稅等內容的偏離將被認為是實質上的偏離。“甲供材料”建筑工程，是指由基本建設單位提供原材料，施工單位僅提供建筑勞務的工程。（使用年限X365X利用率）}X工期（天）】+一次性拆除費（2）.一次性使用臨建費=∑臨建面積X每平方米造價X（1殘值率）+一次性拆除費：是指因夜間施工所發生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。（全年建安產值X直接工程費占總造價比例）：是指施工現場文明施工所需要的各項費用。建設工程相關術語 措施費，是指為完成工程項目施工，發生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用，由施工技術措施費和施工組織措施費組成。審計作業要求第三十條建設單位要在項目批復后、正式啟動前按第五條規定報請審計。第二十六條審查驗收前資料準備工作。審查設計單位是否按期提供圖紙，是否有因設計考慮不周造成損失；審查監理公司是否按照建筑法以及其他相關規定的要求履行職責，是否對隱蔽工程進行了有效記錄與攝像取證；審查材料、設備是否與合同約定的品牌、規格、型號以及技術標準相一致；審查各咨詢以及審計等中介機構是否提供合同約定的服務；審查各單項工程是否符合施工合同約定的質量要求，是否有超進度付款的現象，收款單位是否與合同方吻合，對方是否提供了建筑業正式發票等。二、施工期間的工程款結算環節審計審計內容：工程質量、控制工程造價第十四條審查建設項目是否按照批復的規模、建設內容、建設標準實施；是否符合基本建設程序，內控制度是否健全、有效；各項支出是否按照相關規定進行招投標，招投標文件是否全部歸檔。二、設備購置項目設備購置計劃書、預算書；項目設備購置立項申請、批復；購置如需要財政評審，提供財政評審資料；設備購置采購招投標相關資料，中標單位的基本資料；購置設備驗收入賬資料；第三篇：基建審計關于有限公司工程項目 竣工決算審核報告基字[200]第號有限公司：我們接受委托，對貴公司建設的項目進行竣工決算審核。財務人員要給領導當好參謀。4少交、未交各類保證金、保函XX萬元。3工程資料嚴重缺失，真實性無法認定。（四）工程管理中的問題（22個）2不懂基建的人員進行管理（包括不懂基建財務人員進行核算）2未進行招標投標合同金額XX萬元。1虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金。違規支付工程款XX萬元（或工程款支付手續不合規，支付合同工程外的款項，直接支付給掛靠單位）。重點對以下八個方面進行排查治理：工程建設項目決策是否依法合規，是否存在違規審批、擅自調整投資計劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問題；，經營性用地和工業用地招標拍買掛牌出讓制度是否落實，是否存在非法批地、低價出讓土地以及違法違規審批和出讓探礦權、采礦權等問題；，程序是否合法，是否存在違規變更規劃和改變土地用途等問題；，是否存在規避招標、虛假招標、圍標串標、評標不公、監管不力等問題；，是否存在轉包和違法分包、擅自改變項目建設規模和內容、施工監理不到位、工程質量低劣、安全生產領導責任制不落實等問題；，是否存在物資采購監管薄弱、違規使用資金以及工程嚴重超概算等問題；，招標投標違法行為公告制度是否建立并得到落實；，工程建設領域違紀違法案件是否得到嚴肅查處。這里尤其要強調的是自制的原始憑證，請注意一下要求內容：必須有經辦人、公司領導簽名，如是匯總金額，則需附計算明細，最好是統一格式。工程項目管理人員應該分派不同的人員負責登記臺賬，并且根據項目長短規定對賬時間間隔。判斷標準：（）票據不齊全，自制、手寫的白條等更作為懷疑的對象。非正常營業時包括關停、建設期在內的，并且現金支付金額較大的時段為經濟問題高發時段。賬面業務內容重復：同一筆業務的不同單據被人為的分割開來，與其他業務搭配著報銷，比如A+B=5萬，報銷一次，又將A+C=6萬報銷一次。出納不能保管會計憑證的財務檔案。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。4報銷憑證如何填寫：封面填寫要規范，根據業務內容加蓋收付訖，會計要根據訖章核實其真實性，大寫規范，注意小寫數字要頂格寫，大寫金額前應做零記號封口，附件張數必須填寫，加蓋騎縫章，或者做其他記號以防附件遺失或被替換，報銷憑證一旦領導簽字后不得涂改；銀行余額調節表填制的及時性：每月5日前必須填制調節表，我部門將隨機 抽查，每個賬戶100元/次樂捐；盤點現金時要將提供的資料清單進行明細列示并簽字，因為歷次盤點現金都出現盤點結果差異較大，后面又左補一張右補一張，如果是真實業務收支，為何不跟其他票據放在一起，而發現盤點差異后才拿出來呢？針對這種情況，我們將針對遺漏后補每單50元。擠占挪用項目資金XX萬元。1未經有關部門批準擅自收費XX萬元（如標書等）。（三）工程質量中的問題（3個）2項目質量未達到合同約定的標準。2未按規定進行交竣工驗收。或未及時組織竣工驗收，資產無法移交。4工程項目違反環境法規的問題。工程造價預（決）算書，超預算批準資料，工程概算批復文件復印件（如需經財政評審的，需提供財評資料），工程造價審計報告；開工許可證、土地使用權證復印件；工程招投標文件復印件，中標通知書；工程中標單位資質，企業法人營業執照，組織代碼證。北京 二○○年月日中國注冊會計師：中國注冊會計師：第四篇：煙草系統建設單位基建項目審計煙草系統建設單位基建項目審計一、工程開工前準備環節審計審計內容:立項批復、規劃設計、招（工程量清單、攔標價）投標文件、土地購置、合同簽訂等 第十三條審查建設單位是否建立招投標制度、主材、設備采購的比質、比價制度、變更洽商的審批制度、以及其他相關的內控制度和相互制衡的管理機構。是否存在沒有詳細工程清單的固定總價合同，合同內容是否與事實相符。第二十四條單項（位）工程竣工結算重點審核一下內容：工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；設備、材料是否明顯高于市場價格；利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。審查待攤投資的列支及分攤情況，計算方法是否合理。第三十三條所有單項工程及二類費用竣工結算后，要以款項支付情況和竣工結算情況為依據進行竣工結算審計并出具審計報告。：是指根據各專業、地區工程特點補充的技術措施費項目。臨時設施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業房屋與構筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規定范圍內道路、水、電、管線等臨時設施和小