房地產(chǎn)財務(wù)管理辦法-免費閱讀

　　

【正文】 其他個人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會計資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。第四十六條 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。第四十條 項目部財務(wù)人員要堅持原則，對材料采購、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財產(chǎn)，損害企業(yè)利益。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因。第二十九條 工程保修期滿，無質(zhì)量問題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門及項目經(jīng)理簽字的書面證明，財務(wù)部門據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。第二十五條 協(xié)作隊伍的驗工計量由項目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場據(jù)實丈量收方，由經(jīng)營部門填寫驗工計價表，經(jīng)財務(wù)、物資、計劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門現(xiàn)場復(fù)核簽字后，交項目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。第十九條 項目部財務(wù)部要根據(jù)項目施工組織特點、核算要求、任務(wù)繁簡，合理設(shè)臵帳薄和會計科目，制定適合自已特點、切實可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。第十六條 機(jī)電、物資部門等采購設(shè)備、物資，除零星采購?fù)猓仨毢炗嗁忎N合同后財務(wù)才能安排資金。職工出差或其他用途借支，一定要及時報帳，報銷期限以一個月為限，超過時限的發(fā)票財務(wù)不予受理。項目部根據(jù)各項目隊工作量，對其零星采購和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項目隊長掛支備用金，定期報銷；對超過定額部分資金由項目部統(tǒng)一安排支付。第七條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會計人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會計法》及國家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)部門的安排。第十一章附則第三十二條本辦法由市病險小型水庫除險加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。竣工財務(wù)決算。第二十三條項目竣工驗收后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。第十六條下列項目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：被沒收的財物；支付的滯納金、罰款；贊助、捐贈支出；國家法律法規(guī)以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。項目建管處向建管局申請撥款時,應(yīng)提供書面報告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。施工或供貨單位已向項目現(xiàn)場建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審查。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價款、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費和大宗物資設(shè)備采購費等。具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會計核算工作。第二條病險小型水庫除險加固工程建設(shè)財務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項規(guī)章制度；建立健全局內(nèi)部財務(wù)管理制度；依法籌集、落實工程建設(shè)資金，保證工程用款；做好財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費用由使用部門承擔(dān)。各種收費票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第四十三條 辦公室為財務(wù)公開管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本單位財務(wù)事項的公開管理。第三十七條 財務(wù)人員按照上級預(yù)算單位制發(fā)的財務(wù)報表格式及提出的要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報。第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十五條 財務(wù)報告是反映一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。第七章 政府采購管理第三十三條 政府采購實行預(yù)算管理，政府采購的項目必須是預(yù)算安排的項目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報預(yù)算的同時編制和報送政府采購計劃、預(yù)算。購置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實相符。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準(zhǔn)向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。（二）現(xiàn)金的管理。第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負(fù)責(zé)采購、發(fā)放，事后公開。機(jī)動車輛各項費用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關(guān)的一切費用均應(yīng)登記后才能報銷。（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購計劃，經(jīng)財務(wù)主管局長簽字后實施。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。（三）**辦案經(jīng)費。（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。第四章 收入管理第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。第十四條 預(yù)算的編報和審批程序：（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費收支初步概算，經(jīng)主管財務(wù)局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預(yù)算，報市局預(yù)算管理部門審核后，逐級上報予以批復(fù)。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準(zhǔn)確；（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會計科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權(quán)限實施政府采購。第二篇：財務(wù)管理辦法****局財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財務(wù)制度、《**市**局財務(wù)管理辦法》，結(jié)合實際制定本辦法。各單位會計人員交接工作時，必須由公司審計部或財務(wù)部派人監(jiān)交。第八十四條 各單位必須建立健全會計崗位責(zé)任制，保證會計工作的有序進(jìn)行。會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整或涂改過的原始憑證予以退回。各單位若確實資金周轉(zhuǎn)困難需要公司向其調(diào)配資金的，必須以書面形式報送公司資金調(diào)度中心審核，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，公司可向其調(diào)配所需周轉(zhuǎn)資金。人員管理費：按公司《工程項目管理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。第六十七條 具體的成本費用管理規(guī)定按照公司《工程項目經(jīng)濟(jì)預(yù)評估辦法》、《工程項目責(zé)任成本管理辦法》、《經(jīng)費報銷管理辦法》、《差旅費開支管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十二條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《施工企業(yè)會計核算辦法》的規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備和確認(rèn)壞賬損失，對于有充分證據(jù)證明已無法收回的應(yīng)收款項，必須將證明材料報公司財務(wù)部審核，并經(jīng)公司有關(guān)會議批準(zhǔn)后，方可確認(rèn)壞賬損失。第七章 工程價款結(jié)算與收款管理第五十七條 各單位應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包方報簽驗工計價。第五十三條 各單位對工程勞務(wù)承包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時，必須報公司批準(zhǔn)，而且不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計價的工料價值，并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金。第四十七條 各單位對因固定資產(chǎn)銷售、報廢、盤虧和毀損所形成的資產(chǎn)損失，必須報公司審批。第四十二條 經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司對各單位購置的原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)作為其上交款轉(zhuǎn)公司直接管理，由公司工程保障部計提折舊和大修理費，5萬元以下的固定資產(chǎn)由各單位自行管理，由各單位財務(wù)部門自行計提折舊。第三十九條 各單位財務(wù)部門在物資采購、驗收、領(lǐng)用等過程中的其他管理職責(zé)按照公司《物資管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）、低值易耗品攤銷,在領(lǐng)用時采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。（一）、財務(wù)部門根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表采用分期或分次攤銷法計算攤銷額，嚴(yán)禁使用一次攤銷法攤銷。第三十二條 對由于價高質(zhì)次等原因造成購貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十八條 出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，并向本單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部報告。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有機(jī)動車輛接送，并派人陪同保護(hù)。第十九條 現(xiàn)金的使用范圍必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。四、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢支票要妥善保管。第十一條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。第九條 公司所屬各單位出納由公司直接任命。（九）組織實施公司財會人員繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、證件管理，負(fù)責(zé)對所屬單位會計電算化工作的普及、推廣和管理。公司財務(wù)部是公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、會計核算、會計管理的綜合職能部門，在公司總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其主要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國家質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全方針、政策、法規(guī)、法令和國家財經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級有關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合公司特點制定公司財務(wù)管理規(guī)章制度。第三條 本辦法適用于**公司（以下簡稱公司）及所屬各單位。（六）負(fù)責(zé)公司稅收管理和辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明，按照稅法和國家稅收制度，積極做好各項稅款的上繳工作。第七條 各單位的貨幣資金由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。第十條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行辦理。第十六條 各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項：一、簽發(fā)各類支票原則上必須將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況須簽發(fā)金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票用途欄注明限額，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。第十八條 出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。交通不便和邊遠(yuǎn)地區(qū)的開戶單位可以多于五天，但不能超過十五天的日常零星開支。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應(yīng)及時查明原因。第二十七條 加強(qiáng)對備用金的管理工作。第三十一條 采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和復(fù)檢報告為依據(jù)，并經(jīng)過單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批后財務(wù)部門方可付款。第三十五條 材料按照實際成本記賬的單位，材料的發(fā)出、領(lǐng)用時，原則上選用“先進(jìn)先出法”確定發(fā)出、領(lǐng)用材料實際成本。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費用計入工程成本。第三十八條 各單位物資部門和財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對存貨的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對全公司固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。需要補(bǔ)充的是，購買固定資產(chǎn)時，不論購款項是否支付、發(fā)票是否取得，只要固定資產(chǎn)開始投入使用，均須根據(jù)固定資產(chǎn)購買合同上確定的金額加上運雜費等相關(guān)費用進(jìn)行組資，并于次月開始計提折舊。勞務(wù)承包隊伍的確定，實行“資格預(yù)審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。各單位對勞務(wù)承包隊伍工程款的撥付必須通過項目部集體會議研究決定，在撥款時必須填制《工程撥款批準(zhǔn)單》，有關(guān)部門都要簽署意見，即計劃部門負(fù)責(zé)填寫驗工計價情況；施工部門填寫質(zhì)量及實物工程量情況；物資部門填寫用料情況；設(shè)備部門填寫設(shè)備使用情況；質(zhì)檢部門填寫工程質(zhì)量情況；財務(wù)部門填寫已撥付工程款情況；行政主管領(lǐng)導(dǎo)簽署結(jié)算意見。第六十條 工程項目完工撤場前，項目部要積極做好對業(yè)主和勞務(wù)隊伍的工程決算工作，其中對勞務(wù)隊伍的工程決算必須辦理完畢。本辦法所稱費用包括構(gòu)成成本的各項費用、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等其他費用。第七十一條 嚴(yán)格控制對外進(jìn)行資本性投資和對內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，確需對外投資時，必須按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴(yán)密的可行性研究報告和備選方案，由公司董事會審議后報集團(tuán)公司審批；確需對內(nèi)投資（購置固定資產(chǎn)）時，嚴(yán)格按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位上交公司的各種款項扣除公司對其各類投入或應(yīng)收取費用后的差額為正數(shù)時，方可視為其上交款數(shù)額。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員提供不實會計信息的，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。嚴(yán)禁各單位領(lǐng)導(dǎo)的親屬擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員），嚴(yán)禁有親屬關(guān)系的人員在同一會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任會計人員。財務(wù)信息化使用的軟件，在上級單位沒有新的規(guī)定之前，各單位必須統(tǒng)一使用中國鐵道建筑總公司專用用友財務(wù)軟件。（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。第八條 財務(wù)核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務(wù)軟件。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。對批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無特殊原因不得調(diào)整。其中，基本支出用款計劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報，項目支出用款計劃根據(jù)預(yù)算按實際需求進(jìn)度上報。是指各級****局用于建房、購房和預(yù)算安排超過10萬元的改擴(kuò)建、裝修支出。（一）經(jīng)費支出權(quán)限：凡經(jīng)費支出均由財務(wù)主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結(jié)算形成的大額經(jīng)費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務(wù)主管局長報告后，由財務(wù)主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。（五）會議費支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進(jìn)行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來