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企業所得稅企業所得稅匯算清繳培訓(存儲版)

2026-02-14 08:27上一頁面

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【正文】對應 ,并與附表三第 1行對應。國稅函［2022］８２８號，企業如發生將資產轉移至境外，或由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，如將資產用于生產 \加工 \制造另一種產品、改變用途、將資產在總、分支機構間轉移，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。 ? 本表納稅調整項目分七大分類匯總填列 . ? 各類分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”。持有不足 12個月的股票轉讓的，需交納企業所得稅 ? 不征稅收入（ 14欄）、免稅收入（ 15欄）、減計收入（ 16欄）、減免稅項目所得（ 17欄）、抵扣應納稅所得額（ 18欄）的合計數，除了與主表 15欄對應外，還需與附表五的相關項目對應。 ? 財產損失（ 42欄）必須經過市局審批后，方可稅前扣除。 ? 固定資產的改建支出攤銷年限為預計尚可使用年限 ? 租入固定資產的改建支出為合同約定的剩余租賃期限 ? 固定資產大修理支出為可延長使用的年限 ? 其他長期待攤費用不短于 3年。 ? 企業向稅務機關報送年度所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。謝謝！。 (八 )關于關聯交易申報問題 ? 企業所得稅法第四十一條所稱的關聯方，是指與企業有下列關聯關系的企業、其他組織和個人： ? 在資金、經營、購銷存在直接或間接的控制關系 ? 直接或者間接地同為第三者控制 ? 在利益上具有其他相關聯的關系。攤銷、折舊的年限：按稅法要求調整納稅額第 7欄對應附表三 43—46行。 ? 罰金（ 31欄）、稅收滯納金（ 32欄）、贊助支出（ 33欄）必須全額進行納稅調整。 ? 按權益法核算長期股權投資持有期的投資收益，調增額填報納稅人應分擔被投資人的凈虧損、反之則作為，納稅調減。期間費用對應主表 6行，沒有二級附表對應。（八）抵免所得稅額（ 29欄） ? 指企業購買環保設備、節能節水設備和安全生產設備按投資額的 10%計算出的抵免額，對應附表五 40欄。三、年度申報表主表中的幾個重要概念（一）資產減值損失（ 7欄） ? 這是新企業會計準則的概念，企業應當在資產負債日判斷資產是否存在肯可能減值的跡象，并進行減值測試，將估計資產的可收回金額與賬面余額比較，存在跌價損失可能的，則計入“資產減值損失”一級科目，期末沖減“本年利潤”。 ? 企業所得稅減免優惠備案表 ? 企業購買專用設備抵免的，需在匯算清繳前提供以下資料： ? 購置的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備情況表（網上下載） ? 加蓋企業公章的所購置相關設備的支付憑證、發票、合同等復印件 ? 購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑照、明細賬等復印件。 ? 匯算清繳期補充報備資料：（ 1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（ 2）企業年度研究開發費用結構明細表；（ 3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（ 4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。 ? 林木類的，折舊年限為１０年。 ? 關于折舊年限：最低折舊年限分 20年、 10年、 5年、 4年、 3年共五個檔次 ? 從使用的次月起計提折舊。2022年企業所得稅匯算清繳培訓中山國稅小欖稅務分局譚燕華 2022年 3月培訓內容 ?第一部分：常見納稅調整項目講解 ?第二部分：稅收優惠 ?第三部分： 2022年企業所得稅年度申報表填表說明第一部分常見納稅調整項目 ? 一、稅前扣除（一）公益性捐贈 ? 一般規定：在年度會計利潤總額 12%以內的部分，準予扣除 ,捐贈包括貨幣性和非貨幣性兩種 ? 必須通過公益性社會團體或者是縣級以上人民政府或部門 ? 汶川地震： 2022年 5月 12日起，汶川地震的捐款符合第 2點的可全額扣除，根據財稅 [2022]131號文，支持汶川地震災后恢復重建延長至 2022年 12月 31日（二）工資、薪金支出 ? 企業發生的合理薪金支出，準予扣除； ? 包括所有現金和非現金報酬； ? 不包括職工福利費等社會保險費及住房公積 ? 企業 12月 31日底掛賬的應付工資余額如在 2022年匯算清繳前支付完畢的，可不作納稅調整。一經確定，不得變更。

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