存款業務的核算ppt課件(存儲版)

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【正文】業機構開設一個基本存款賬戶。過本賬戶辦理。機構開立一般存款賬戶。n 、出借、轉讓存款賬戶不能出租、出借、轉讓存款賬戶9第二節第二節對公存款的核算對公存款的核算n 一、單位活期存款業務一、單位活期存款業務n 一）基本存款賬戶的開立一）基本存款賬戶的開立n 開戶申請書（一式兩聯）、核發開戶申請書（一式兩聯）、核發《《開戶許可開戶許可證證》》申請書及有關注明文件（申請書及有關注明文件（《《企業法人執企業法人執照照》》核核《《營業執照營業執照》》正本、稅務登記證、公正本、稅務登記證、公司成立的批準文件）司成立的批準文件）記賬員記賬員（審核、確（審核、確定會計科目核賬號、簽署意見）定會計科目核賬號、簽署意見）會計主管會計主管 10續續n 會計主管會計主管（審核、蓋章）（審核、蓋章）記賬員記賬員（蓋（蓋業務章）業務章）單位單位人民銀行人民銀行（辦理（辦理開戶許可證）開戶許可證）單位單位（填寫存款印鑒卡（填寫存款印鑒卡兩份、申請書、許可證及副本各一份）兩份、申請書、許可證及副本各一份）記賬員記賬員（審核、加蓋名章）（審核、加蓋名章）會計主會計主管管（登記科目、賬號、申請書和許可證副（登記科目、賬號、申請書和許可證副本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬本留存、印鑒卡留存一份，另一份交記賬員）員）記賬員記賬員（辦理開戶）（辦理開戶） 11二）基本存款賬戶的撤銷二）基本存款賬戶的撤銷n 單位單位（銷戶申請書、開戶許可證）（銷戶申請書、開戶許可證）會計主管會計主管（審核、在原申請書上批注（審核、在原申請書上批注 ““ 清清戶，并附一份銷戶申請書，另一份銷戶申戶，并附一份銷戶申請書，另一份銷戶申請書和印鑒卡送記賬員）請書和印鑒卡送記賬員）記賬員記賬員（在（在開戶許可證副本和核發開戶許可證副本和核發《《開戶許可證開戶許可證》》批批注注 ”” 撤銷賬戶撤銷賬戶 ““ ，交人民銀行），交人民銀行）人民銀行人民銀行（核對余額，結清利息）（核對余額，結清利息）12三）現金存入三）現金存入支票戶存折戶按按其其取取款款的的形形式式適用于財務制度比較健全，存款額較大，適用于財務制度比較健全，存款額較大，存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和存取款頻繁的存款人，分別憑繳款單和支票辦理存取款。金額收款出票日期（大寫）出票日期（大寫）支票號碼支票號碼人民幣人民幣用途：用途：、本金一次存入，到期一次支取本息。 24n 預提利息：預提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應付利息貸：應付利息n 到期支取本息：到期支取本息：n 借：吸收存款－定期存款借：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 借：應付利息借：應付利息n 貸：吸收存款－活期存款貸：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶25第三節第三節個人存款業務個人存款業務n 一、活期儲蓄存款業務的核算一、活期儲蓄存款業務的核算n 一）開戶、續存一）開戶、續存n 借：庫存現金借：庫存現金n

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