00067自學(xué)考試財(cái)務(wù)管理學(xué)知識(shí)點(diǎn)(存儲(chǔ)版)

　　

【正文】 金，即新產(chǎn)品試制基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、后備基金、職工福利基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。　　1股利政策的含義：是關(guān)于公司是否發(fā)放股利、發(fā)放多少股利以及何時(shí)發(fā)放股利等方面的方針和策略?！　?股利政策的類(lèi)型：①剩余股利政策?！　?股利的發(fā)放程序：　　①宣布日。　　第九章 企業(yè)的設(shè)立、購(gòu)并、分立與清算　　獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)：①只有唯一一個(gè)出資者。②籌資困難，由于個(gè)人的財(cái)力有限，企業(yè)往往會(huì)因信用不足、信息不對(duì)稱(chēng)而存在籌資障礙。②信用相對(duì)較佳。④限制股東認(rèn)輸，不得超過(guò)一定限額?！　、薰蓶|以其所持股份為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。?、芑I建?！　∑髽I(yè)設(shè)立的條件：①具有合法的企業(yè)名稱(chēng)。③節(jié)約交易成本。②企業(yè)的商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)，其運(yùn)用也會(huì)遇到外部性問(wèn)題。⑤購(gòu)并應(yīng)該以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，而不應(yīng)以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。　　1公司分立的動(dòng)機(jī)有以下幾種：　　①滿足公司適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的需要。③編制表冊(cè)、通告?zhèn)鶛?quán)人。②法律禁止或限制自由買(mǎi)賣(mài)的財(cái)產(chǎn)不得上市變現(xiàn)。③經(jīng)理人員。　　財(cái)務(wù)分析的原則：①?gòu)膶?shí)際出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是，反對(duì)主觀臆斷、結(jié)論先行，搞數(shù)字游戲。　　②間接法，即通過(guò)將切要非現(xiàn)金交易、過(guò)去和未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，以及與投資和籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整，來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量。④絕對(duì)數(shù)指標(biāo)比較與相對(duì)數(shù)指標(biāo)比較必須同時(shí)進(jìn)行。②分析時(shí)既可以利用絕對(duì)數(shù)比較，也可以利用相對(duì)數(shù)比較。③銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率。　　③規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率評(píng)分值的上限和下限。？企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)本身有著巨大的促進(jìn)作用，具體表現(xiàn)為： 　　負(fù)債經(jīng)營(yíng)能給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)杠桿效應(yīng)。 在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況下，債權(quán)人無(wú)權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，因此不會(huì)影響企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。？國(guó)家財(cái)政資金，銀行信貸資金，其他企業(yè)單位資金，個(gè)人投資，高息吸收存款?！　?采用綜合評(píng)分法選取的財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析要遵循的程序：　　①選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)比率?！　?杜邦分析圖可以提供下列主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系：　?、賰糍Y產(chǎn)收益率。②編制相對(duì)數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表。②實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的時(shí)間寬容度必 須保持一致。③根據(jù)多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?！　、陂_(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用政策。第十章 財(cái)務(wù)分析　　對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的主體：　?、偻顿Y者。③處理利益關(guān)系的側(cè)重點(diǎn)不同?！　?公司的分立程序：①公司分立決議與批準(zhǔn)。②市場(chǎng)法?！　、圪?gòu)并必須是雙方自愿的。③自由現(xiàn)金流量說(shuō)?！　?企業(yè)購(gòu)并的動(dòng)機(jī)集中在以下幾個(gè)方面：①提高企業(yè)效率。　?、苻k理企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)。?、谡撟C?！　、芄蓶|可以依法轉(zhuǎn)讓持有的股份。②公司向股東簽發(fā)出資證明書(shū)，不發(fā)股票?！　、藓匣锶藢?duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。④限制較少?！　、芄衫l(fā)放日。　　③稅后凈利潤(rùn)首先用于滿足投資需要增加的股東權(quán)益資本的數(shù)額。③投資機(jī)會(huì)。③股份制企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)未來(lái)對(duì)資金的需求以及籌資成本。④對(duì)大中型企業(yè)，除征收所得稅外，還要征收調(diào)節(jié)稅?！　∑髽I(yè)在制定產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，必須遵循的原則：　?、僖試?guó)家有關(guān)產(chǎn)品定價(jià)的法令、規(guī)定和條理為依據(jù)，嚴(yán)格掌握企業(yè)自行定價(jià)產(chǎn)品的范圍。　　銷(xiāo)售收入的控制包括以下幾個(gè)方面：　?、僬{(diào)整推銷(xiāo)手段，認(rèn)真執(zhí)行銷(xiāo)售合同，擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售量，完成銷(xiāo)售計(jì)劃。②搜集、整理有關(guān) 數(shù)據(jù)、資料，并進(jìn)行分析比較?！　′N(xiāo)售收入管理的意義：　　①銷(xiāo)售收入是企業(yè)補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)的資金來(lái)源。第八章 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理　　銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。　　1控制費(fèi)用的日常開(kāi)支，一般應(yīng)抓住以下三個(gè)環(huán)節(jié)：　?、俨捎觅M(fèi)用手冊(cè)，實(shí)行總額控制。　　①?lài)?yán)格控制材料購(gòu)買(mǎi)價(jià)格?？煽爻杀緫?yīng)符合的條件：　　①責(zé)任中心能夠通過(guò)一定的方式了解將要發(fā)生的成本。③各車(chē)間、各部門(mén)發(fā)動(dòng)群眾討論成本控制指標(biāo)，編制各單位的成本計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算，制定增產(chǎn)節(jié)約的保證措施?！　〕杀居?jì)劃的內(nèi)容：①主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。②成本初步預(yù)測(cè)。④在新的條件下對(duì)原有產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即根據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷(xiāo)情況和計(jì)劃財(cái)務(wù)的增產(chǎn)節(jié)約措施，預(yù)測(cè)原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平?！　、诩訌?qiáng)成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。②換股。③貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法。⑤獲得特殊資產(chǎn)。②都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對(duì)象，都是企業(yè)重組的基本方式。遠(yuǎn)期合約最大的特點(diǎn)是既鎖定風(fēng)險(xiǎn)又鎖定收益。②金融期貨?！　』鸬奶攸c(diǎn)：①基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。　　② 從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債券投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小，股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定，成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券。②債券投資的其他效果。⑥對(duì)外投資的流動(dòng)性?！　￠L(zhǎng)期投資的目的：　?、贋楸ＷC本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行和規(guī)模的擴(kuò)大，進(jìn)行控股投資?！　?無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)：①無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)。　　財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的管理：①新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收?！　、垲A(yù)測(cè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益。③投資回收期長(zhǎng)。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。③對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類(lèi)管理。　　1核定存貨資金定額的要求：　　①保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。　 ②儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。③現(xiàn)金折扣。　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。　　③遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍?！　×鲃?dòng)資金管理的意義：①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展?！　、谫Y本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。④預(yù)收貨款。③免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。④簽訂租賃合同?！　?融資租賃的特點(diǎn)：　?、俪鲎獾脑O(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定。②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。③籌資數(shù)額有限。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。④籌資風(fēng)險(xiǎn)小?！　?股票發(fā)行、流通的規(guī)范化①總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：　?、僮鞒霭l(fā)行新股的決議?！　、芄驹霭l(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以?xún)?yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票?！　?吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：①能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。　　1吸收投資的程序：　?、俅_定籌資數(shù)量。④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果?！　∑髽I(yè)資本金的管理原則：　　①資本確定原則。②信用工具。②發(fā)行股票。　　企業(yè)的資金來(lái)源渠道：?、僬?cái)政資金。④雙重籌資動(dòng)機(jī)?！　⊥顿Y風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：①計(jì)算預(yù)期收益?！　∧杲鸬暮x：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)?！　、揶k理審核報(bào)銷(xiāo)等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。　　④負(fù)責(zé)證券的投資與管理?！　、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。③建立成本開(kāi)支范圍制度。②比率分析法。　　1財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。③選擇預(yù)測(cè)模型。③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益?！　∝?cái)務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則?！　∑髽I(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：　?、偎紤]了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量?！　∝?cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。②投資管理。⑤資金分配。 　　第一章 財(cái)務(wù)管理總論　　資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：①資金籌集。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！　∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：　?、倩I資管理。②靈敏度高。④考核作用。⑤企業(yè)價(jià)值最大化。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。②搜集和整理資料。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)?！　?財(cái)務(wù)分析的方法：①對(duì)比分析法。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。　　②董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。③營(yíng)運(yùn)資金管理。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。③不確定性投資決策。③調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。　　以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。　　企業(yè)的籌資方式有：　　①吸收直接投資?！　〗鹑谑袌?chǎng)的構(gòu)成要素：①資金供應(yīng)者和資金需求者。③折衷資本制。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。④土地使用權(quán)投資。③無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。⑤召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。③有償無(wú)償并行增股。③沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)?！　?向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②限制條件較多。　　2發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。③簽訂購(gòu)貨協(xié)議。②租賃籌資限制較少。③票據(jù)貼現(xiàn)。　　資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者