我國中小企業財務管理存在的問題及對策(存儲版)

　　

【正文】 門要成為民營經濟發展的推動器。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。因此,如何規范中小企業會計處理和財務報告以及加強財務管理的問題,顯得十分緊迫。可見中小型企業是國民經濟的主要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。第二,國家的優惠政策,未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。有些企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。特定基金包括擔保基金、互助基金等,其資金來源可以是各級政府金融機構及中小型企業的入會費,實行基金封閉管理運行,集中支持中小企業的發展。比如決不能用短期借款來購買固定資產,以免導致資金周轉困難。(4)加強存貨和應收賬款的管理。導致該種后果產生的因素很多，其中企業內部的財務管理水平是影響其發展的一個重要影響因素。本文在分析中小企業財務管理問題的基礎上，提出了加強其管理的相關對策。只有加強財務管理工作，才能合理安排資金的籌集、投放、使用、收回等財務活動；才能正確處理圍繞財務活動的企業與各方面形成的財務關系，促進企業的健康發展。籌資難度大，抗風險能力差企業要持續生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構,就必須有足夠的資金支持，但中小企業注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少,因此籌集資金是中小企業所面臨的首選問題。投資能力較弱,且缺乏科學性隨著市場競爭的加劇,不少中小企業為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度,上了許多投資項目。隨著經濟的發展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業為抵御大企業的壓力,會采取更多的商業信用促銷。因此,許多中小企業成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。加入WTO后流動資本管理包括現金管理、存貨管理和應收賬款管理等。要避免盲目投資的傾向，科學地進行投資決策。由于中小企業管理者缺乏對投資項目的科學分析和論證，所以在投資方式上，應盡量以對內投資為主，注重加強新產品試制投資和技術設備更新改造投資，特別要注意對人力資源的投資；同時，企業應加強投資項目的考察和分析，規范項目的投資程序，實行投資監控，努力提高資產回報率。、積極與工商稅務部門溝通，樹立企業誠信形象目前有關促進中小企業發展的政策法規相繼出臺，許多專門為中小企業服務的中介機構也相應建立并逐漸走向成熟。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場,可以獲得超額利潤,但風險也會很大。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術型人才的擁有,是企業制勝的法寶。分散投資,既分散了精力,又分散了資金,投資者如果沒有足夠的精力加以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風險。再次,要定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。參考文獻：[1]梅剛，理財為本——詩遣造聚寶之盆[M]，北京：中國物責出版社目 錄緒 論………………………………………………………………………………1一、財務管理現狀………………………………………………………………………1二、財務管理存在的問題………………………………………………………………1（一）籌資管理存在的問題…………………………………………………………1（二）投資能力較弱，且缺乏科學性………………………………………………1（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊………………………………………………2（四）財務內部組織方面的不足……………………………………………………2（五）會計核算、監控方面的不足…………………………………………………2三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策………………………………………3（一）經營者必須樹立理財觀念……………………………………………………3（二）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制…………………………3（三）簡化中小企業財務會計報告…………………………………………………4（四）企業應加強財務管理工作。要使我國中小型私營企業財務管理為企業的穩定增長、長遠發展做出更大貢獻，就應進一步優化企業理財環境，突出財務管理的戰略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的位置上，充分調動管理人員理財的積極性、創造性、要求它必須重視研究分析在激烈的市場競爭條件下，如何抓住機遇，保持企業財務的適度增長。在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規范的操作程序,從制度上保證操作規范,堵住漏洞,維護安全。中小企業在積累了一定的資本,達到了一定的規模之后,可以搞多元化經營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,如果企業的設備不是處于一種具有競爭力的狀態,那么該企業就會失去前進的動力。注意財務風險，提高企業危機意識、加強對籌資風險的防范首先，充分利用自有資金；其次，優化資本結構，使債務資本和自有資本比例適當，形成總風險最低的融資組合；再次，長、短期債務資本的布局要合理，避免債務資本的還本付息期過于集中；最后，分散籌資渠道，最大限度地利用應付賬款和應付票據及預收賬款等商業信用手段。中小企業要發展應當做好長遠打算，要盡可能地多積累稅后利潤，以充實資本。在充分做好投資項目預算、風險與收益均衡分析的基礎上，不失時機地進行國際投資將給企業提供廣闊的發展前景。在技術不斷進步的知識經濟時代，企業必須不斷研制出更新、更好、更受顧客歡迎的產品才能在市場中立足；一個企業如果不能發展，不能擴大自己的市場份額，就會無情地被淘汰。當前，很多中小型企業陷入現金流緊缺的困境，加強存貨管理和應收賬款的管理是重要的解困措施。長期以來，我國企業的財務工作與會計工作一直未能很好分開，財務管理從屬于會計工作，“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，財務管理的內容也僅限于應于營運資金管理。⑤成本費用管理水平低。而許多中小企業不編制現金收支計劃,他們對現金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發生變化,經濟環境發生改變就很難使現金快速周轉。造成這種狀況主要是由于中小企業負債過多、融資成本高、風險大而形成的中小企業信用等級低、資信差。而中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的。一個企業如果財務管理混亂，導致資金周轉困難，喪失盈利能力，不管規模多大都會破產。中小型私營企業在增加稅收、提供就業等方面為我國經濟發展做出了巨大貢獻。對財產的管理和記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。(2)提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。(2)成立中小企業管理委員會,設立特定基金。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。第二,應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。二中小企業財務管理存在的問題 1 融資困難,周轉資金嚴重不足目前,我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。低于5000萬元以下的均為小型企業。但新會計制度的適應范圍明確規定:除不對外籌集資金、經營規模較小的企業以及金融保險企業外,在中華人民共和國境內設立的企業,執行本制度。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。加強應收賬款的管理。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。樹立人本化理財觀念。建立中小企業的信用擔保體系。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。二、加強中小企業財務管理的對策建議（一）面向市場，采用科學投資策略一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。包括港口、電信，零售，能源，基礎建設，以及財務等都是。香港的四大天王可以有三年的時間來做調整？而國內的地產商只要一碰到資金斷裂就迅速倒閉了。在認識上，大家一致認為長慶油田具備實現5000萬噸的政策優勢、資源優勢、技術優勢、隊伍優勢、企業文化優勢；在方法上，長慶初步探索出了這樣的路線圖。我們研究制定了八個方面的應對措施，重點是強化企業管理。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業的償還能力為前提的。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。組織結構和人力資源的影響。二、原因分析 我國許多中小企業都是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，經歷了“從無到有，從小到大”的艱難的發展過程。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。三是優化資產結構。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。對企業來說，只有在財務穩健的前提下取得的成長性才是合理的。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。（二）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。二是對技術設備更新改造的投資。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。金融機構基于高成長企業的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業搞長期投資，從而加大了企業的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業將會進退兩難。組織放大效應由許多企業在快速擴張中傾向于采取企業集團或控股公司模式。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。大部分企業的財務管理仍處于記帳管理階段。一、中小企業財務管理的現狀目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。對不可避免需要采取賒銷形式，應力求加強對客戶資信度的調研咨詢，對已形成的應收賬款要定期進行核對，嚴格控制應收賬款的賬齡。大多數中小企業的投資決策者一般總是傾向于選擇風險小的投資項目，寧愿選擇相對穩定的低收益也不要那種成功性不大的高回報項目。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。②缺乏對中小企業發展的擔保機制；③缺乏支持中小企業發展的投資風險基金和直接融資渠道，中小企業尤其是民營中小企業既不能發行公司債券，也不能象BOT項目融資，更難象國有企業那樣上市發行股票。第一篇：我國中小企業財務管理存在的問題及對策我國中小企業財務管理存在的問題及對策劉建琴摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，但由于其自身因素，使其經濟發展受到制約。據資料顯示，中小企業貸款規模只占信貸總額的8%左右，其籌資難主要體現在：①缺乏專門為中小企業服務的銀行組織體系。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。投資決策是中小企業面臨的一個重大課題。第三，建立和完善應收帳體系，嚴格產品購銷協議的規范操作。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。第四，缺乏財務管理戰略。（三）財務控制薄弱一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的