財務收支審計業務流程范文模版(存儲版)

　　

【正文】 民政府，并同時抄送同級組織人事部門、紀檢監察機關和有關部門，財務收支審計報告則不抄送有關部門。避開財務收支責任審計談其他方面領導干部經濟責任是空調的、無意義的，是無說服力的；避開財務收支得出的數據對比結果，無法談領導干部任期內的經濟責任，因此，經濟責任審計必須審計財務收支。參考文獻1.↑ “四個著力點”.審計與理財2.↑ 3.↑ 財會第四篇：財務收支審計實施方案附件2：財務收支審計實施方案一、審計依據《陜西省交通行業內部審計工作實施辦法》（試行）***《關于對**公司進行財務收支審計的通知》二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。審查會計報表編制的合規性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性?？梢姡瑹o論是經濟責任審計，還是財政、財務收支審計，審計的主體都是相同的。二、經濟責任審計與財政、財務收支審計的區別（一）審計目標不同 經濟責任審計的目標是通過對責任者所在部門、單位的財政財務收支的真實性、合法性、效益性及有關經濟活動負有的責任進行審計，加強對責任者的管理和監督，正確評價責任者的經濟責任，促進責任者勤政廉政，全面履行職責。4．計量與計算。（三）審計的內容不同 經濟責任審計的內容主要包括預算的執行情況和決算或者財務收支計劃的執行情況和決算；預算外資金的收支、管理情況；專項資金的管理和使用情況；財政、財務收支的控制制度及執行情況；國有資產的管理、使用及保值增值情況；重大決策的合規性和科學性；個人是否有違反廉政勤政規定的行為；其他需要審計的事項。是對企業收入、成本費用、利潤及行政事業單位收入、支出、結余所進行的審計，主要審查其真實性、完整性。個人廉潔自律情況評價主要評價個人是否遵守有關廉潔自律的規定。在審計內容上二者都是對單位的財政、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計。這是因為，在審計程序上二者都經過審計準備、審計實施、審計報告等階段。經濟指標評價又包括收入任務完成率、資產增值、保值率（目標完成情況指標），財政收入真實率（真實性指標），共商稅收成本率（效益性指標）。是對企業實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；行政事業單位的專項基金、結余所進行的審計，主要審查其真實性、合法性。財政、財務收支審計的對象是行政機關、企事業組織和其他經濟組織的財政、財務收支及有關經濟活動。3．權利和義務。從二者的審計定義可以看出，二者的審計范圍是相同的。（二）審計的主體相同 經濟責任審計雖然設立了專職的審計機構，但是，在日常審計中其審計的主體仍然是審計體系中的國家審計、內部審計、社會審計。審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。明確經濟責任審計具體審計領導干部任期內應承擔的經濟責任，從而避免了財務收支審計受領導干部干涉制約的弊端。在上述較多的責任中，財務收支責任極為重要。而財務收支審計通知書只送達被審計單位。對領導干部應負的直接和間接責任劃清責任歸屬，如區分前任和繼任領導干部責任；對遺留問題區分形成和解決責任，同時還要區分層次責任，明確領導人自身決策、民主決策，同主管領導部門干預和執行人員所負責任。財務收支的對象是被審計單位，審計內容主要是財務收支的真實性、合法性。審計人員在進行管理及效益審計時，應按照內部控制評審的要求，采用靈活多樣的審計方法，對內部控制進行功能性測試和遵循性測試，找出管理上存在的問題和內部控制的薄弱環節，對癥下藥，從而促進企業健全和完善內部控制，使生產經營活動有序進行。獨立性是內部審計的基本原則，內部審計的獨立性是通過審計機構設置和審計的客觀性來體現的。四是內查外調查著力點，發現疑點線索查個水落實出。行政事業單位的收入主要來源于行政事業性收費和罰沒收入，對收費的審查主要是重點抓好收費票據的領、管、用環節。二是審查各種基金、資金的管理是否合理、合法,是否專項專用、有無挪用、損失浪費及貪污行為。在損益方面,主要對各種收入、投資收益、租賃收益、各種費用支出、收益分配等方面的真實性、正確性及合法性進行審計。(1)中央銀行財務收支審計。積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。（三）審計小組向計財科領導匯報審計過程中發現問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題，實施相關的追加審計程序。（四）發出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內所在單位發送“審計通知書”。如果就地審計，不需交接審計資料。四、立卷歸檔階段（一）審計終結時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別或取舍，編制卷內目錄。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是