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財務戰略(存儲版)

2026-06-29 12:46上一頁面

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【正文】：經濟 /高效 /有效財務部門在財務戰略中的作用 1. 幫助董事會作出投資、融資、重組或兼并決策 2. 監控資本投資項目并進行項目完成后審計 3. 準備長期預測或計劃，制定公司財務目標 4. 向董事會提供財務信息 5. 貫徹制定的戰略 6. 制定新的戰略計劃投資評估 ? 項目評估的步驟 ? 投資評估中的非財務性因素 ? 各種長期投資評估方法 ? 資產更新決策 ? 敏感性分析 ? 單一限定資本配給決策第 2章資本投資 ? 投資和投資決策概述 ? 項目評估的步驟 ? 項目評估的方法（財務評估方法） ? 資本投資決策中的非財務因素 ? 會計回報率法 ? 投資回收期法投資和投資決策概述 1. 投資概述 ? 涵義：旨在獲取未來收益和回報的支出 ? 資本性支出和收益性支出 ? 資本性支出：資產及其增置支出 /涉及金額大，能在長期內帶來收益 /形成資產負債表中的資產 ? 收益性支出：出于商業目的或維持固定資產現有盈利能力目的發生的支出 /金額不大，支出的效益僅涉及一個會計年度 /計作損益表中的費用投資和投資決策概述 ? 固定資產投資和流動資金投資 ?固定資產投資：購買固定資產的投資 ?流動資金投資：存貨 +應收賬款應付賬款 /營業利潤收回現金（近似） ? 資本投資評估的慣例：假定各年現金流（營業現金流量）在期末發生；投資（固定資產 /流動資金投資）在年初發生；流動資金投資在年末收回投資和投資決策概述 2. 投資決策 ? 類型：獨立投資方案決策 /互斥投資方案決策 /資本分配投資決策 ? 企業投資決策主要取決于財務方面因素，也考慮非財務方面 ? 非盈利性組織投資決策很少考慮財務回報，更多考慮社會成本和社會收益項目評估的步驟 1. 項目評估的益處：控制費用和資源的使用 /使投資決策與公司長期戰略目標相一致 /有利于評估風險 2. 項目評估的步驟：審查（項目報告的初步調查 /詳細評估 /分析風險 /考察融資渠道 /）、批準、（落實）、監控、項目完成后審計項目評估的方法（財務評估方法） 1. 靜態評估法 ? 會計回報率法 ? 回收期法 2. 動態評估法（折現現金流法） ? 凈現值法 ? 內部收益率法 ? 折現回收期法資本投資決策中的非財務因素 1. 法律因素 2. 道德因素 3. 政府法規 4. 政治因素 5. 質量因素 6. 個人因素會計回報率（ ARR）法 1. 會計回報率：會計利潤與投資金額之比 2. 計算公式： ? ARR=預期平均利潤 /預期平均投資（典型）預期平均利潤 =投資期內各期預期利潤之和 /投資期限預期平均投資 =（項目期初固定資產投資 +期末固定資產投資） /2 + 流動資產投資會計回報率（ ARR）法 ? ARR=預期平均利潤 /預期總投資預期總投資 =期

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