曲靖市永震商貿有限公司財務管理制度-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。計劃內報銷必須提供的原始憑證：　　　　版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。　　　　差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。　　　　出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。　　　　1其它　　　　1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。　　　　二、應付帳款管理　　　　（一）付款時間：　　　　業務款項由部門申請，經過審批后執行；　　　　印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；　　　　購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。　　　　丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。　　　　未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。　　　　（四）填寫　　　　公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。　　　　三、支票管理　　　　支票的購買、填寫和保存由出納負責；　　　　建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；　　　　出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；　　　　支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；　　　　所開出支票必須封填收款單位名稱；　　　　所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。　　　　（三）收入掛鉤原則　　　　為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。　　　　實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。　　　　（四）備案原則　　　　對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；　　　　所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。　　　　工資及相應級別報銷管理制度　　　　一、基本原則　　　　（一）一般程序　　　　以出勤日計算每月應發工資；　　　　每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；　　　　自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；　　　　每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。違反此項，每次扣款200元直至開除。　　　　未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。　　　　若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。　　　　（三）可疑客戶及可疑帳款的處理　　　　業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。　　　　未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：　　　　1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；　　　　2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；　　　　3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,待回款后只補發扣款額，不予提成。　　　　往來帳務管理制度　　　　一、應收帳款管理　　　　（一）收款方針　　　　業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。　　　　出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.　　　　出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。　　　　業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。　　　　機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。　　　　三、財務部門審核　　　　財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。　　　　固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。　　　　支出審批制度　　　　一、目的　　　　為簡化支出審批手續，提高工作效率。　　　　支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。　　　　出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。　　　　（三）會計職責　　　　按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；　　　　發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；　　　　會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；　　　　完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。　　　　負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。　　　　嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。　　　　③處罰措施　　　　由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。　　　　六、管理費用申請及報銷　　　　，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。　　　　，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。