某集團財務(wù)管理制度匯編-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 　　　　移交點收移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 　　專人監(jiān)督會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 　　單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。因玩忽職守，沒有及時向集團公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟損失的；派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金專款專用原則的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。會計負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。本制度所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團公司來進(jìn)行決策的事項。控股成員企業(yè)重大經(jīng)營決策審批項目表類 別審 批 內(nèi) 容審批機構(gòu)控股公司類型需審批項目對外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元凈資產(chǎn)≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬元凈資產(chǎn)2億元≥500萬元固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)≤1億元≥100萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥250萬元資產(chǎn)5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項目董事會各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥100萬元資產(chǎn)5億元≥300萬元費用支出利潤預(yù)算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元利潤預(yù)算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元利潤預(yù)算≤1億元≥300萬元利潤預(yù)算1億元≥500萬元財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財務(wù)部簽字┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。正式對外付款時，要經(jīng)集團公司規(guī)劃部、財務(wù)部聯(lián)簽，并報總裁批準(zhǔn)后付款。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 　　發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 　　記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。 　　除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 　　記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 　　大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 　　記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。 　　下列情況，可以用紅色墨水記賬： 　　按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 　　在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 　　在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 　　根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 　　實行會計電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 　　賬證核對。 　　結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。企業(yè)不得違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)有總會計師簽名并蓋章。 　　如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補充；確保會計賬簿可靠。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任；對違反公司內(nèi)部會計管理制度的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。驗收單填制是否符合要求，填制內(nèi)容是否齊全，有關(guān)人員是否簽字。收入的稽核航空性收入是否及時計錄并確認(rèn)；非航空性收入是否按合同按期確認(rèn)；空白機場建設(shè)費發(fā)票發(fā)放的稽核。現(xiàn)金的稽核現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定；現(xiàn)金收入是否作支；現(xiàn)金限額的遵守情況；現(xiàn)金收付記錄是否完整；賬實相符情況；內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，對有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊會計師的確認(rèn)證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真實性；發(fā)票品名、數(shù)量與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正；對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理；對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的公司內(nèi)部會計管理制度；公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟及業(yè)務(wù)計劃等。違反本條例規(guī)定，要求企業(yè)提供部分或者全部財務(wù)會計報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，企業(yè)有權(quán)拒絕。集團公司合并會計報表，是指反映企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 　　賬實核對。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Ｑ”表示。登記賬簿的基本要求是： 　　登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 　　會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。　　各單位會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 　　如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 　　填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 會計核算工作規(guī)范 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。工程費用的審批實行項目責(zé)任制,由項目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團公司對大型開支進(jìn)行監(jiān)控。集團公司（包括下屬單位）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：單位領(lǐng)導(dǎo)人董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員；總會計師或財務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團公司來進(jìn)行決策的事項。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰委派、誰管理”。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)部門支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。 年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當(dāng)理由的，予以警告。  會計理論與實務(wù)； 財務(wù)、會計法規(guī)制度； 會計職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)知識； 其他相關(guān)法規(guī)制度。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 　　交接后的有關(guān)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。 　　會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 　　 　　已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 依法辦事會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。 　　第十五條 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。 凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。 　　、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 　　具有會計專業(yè)技術(shù)資格； 　　熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 　　有較強的組織能力； 　　身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。主要管理權(quán)限對集團本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；對集團本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)；在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。主要管理權(quán)限對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán)在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團相關(guān)人員予以配合崗位使命負(fù)責(zé)集團公司會計、稅務(wù)管理工作:確保會計制度的完善與執(zhí)行。崗位使命負(fù)責(zé)集團公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)具體實施融資及債信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議；負(fù)責(zé)根據(jù)集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系國家計委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變化對集團公司的影響提出建議；負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限對集團公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán)；對集團公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)；對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 財務(wù)部崗位職權(quán)崗位使命組織并負(fù)責(zé)集團公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及內(nèi)部審計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。對集團