事業單位會計分錄業務處理匯總-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 　　貸：事業基金－一般基金十一、事業支出事業支出(總帳)帳戶，核算事業單位開展專業業務活動發生的實際支出數，余額一般在借方，反映事業支出累計數。要正確劃分事業支出和經營支出的界限，對分不清的應按一定比例分配。它反映在基本工資、補助工資外，發給在職人員的屬于國家規定工資總額組成范圍內的各種津貼、補貼、獎金等。　　（7）公務費。　　（10）業務費。　　（11）業務招待費。　　（4）固定資產修購基金按核定的比例提取，直接列報支出。　三、本通知自2002年1月1日起執行。㈠、確定成本對象事業單位兼有產品生產或商品營銷的部分，應進行成本費用核算。 借：經營支出　　　　　　　　　　　　　貸：成本費用年終將本期的“經營收入”、“經營支出”、“銷售稅金”轉入“經營結余”帳戶， 借：經營收入，　　 貸：經營結余 借：經營結余，貸：經營支出、銷售稅金經營結余貸方余額為實現的經營盈利，借方余額為經營虧損。借：事業結余，　　　　　　　　　　　　　貸：對附屬單位補助十七、結轉自籌基建結轉自籌基建(總帳)帳戶，核算用財政補助收入以外的安排自籌基建，所籌集并轉入建設銀行的資金。①將款項存入銀行時，借：銀行存款，　　　　　　　　　　　　　貸：有關科目②提取現金時，借：現金，　　　　　　　　　　貸：銀行存款③支出存款時，借：有關科目　　　　　　　　　　貸：銀行存款應按開戶銀行、存款種類，分別設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據銀行收付款憑證逐筆順序登記。二十一、應收帳款應收帳款(總帳)帳戶，核算事業單位因提供勞務、銷售產品應收取的款項，余額一般在借方，反映待結算的應收帳款累計數額。①發生應收款項時，借：其他應收款，　　　　　　　　　　　　貸：有關科目②收回時，借：有關科目，　　　　　　　　　　　　　貸：其他應收款 本科目應按其他應收款的項目和債務人名稱設置明細帳。①產成品驗收入庫時，借：產成品，　　　　　　　　　　　　　貸：成本費用②產品出庫銷售時, 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　貸：經營收入同時結轉銷售成本借：經營支出，　　　　　　　　　　　　　貸：產成品③清查盤點盤盈時，借：產成品，　　　　　　　　　　　　　貸：經營支出④清查盤點盤虧時，借：經營支出，　　　　　　　　　　　　　貸：產成品本帳戶應按照產成品的種類、品種和規格設置明細帳。同時，借：事業基金－一般基金，貸：事業基金－投資基金⑥轉讓債券及到期兌付的債券本息，借：銀行存款，貸：對外投資(實收價)。⑺投資轉出的固定資產，按“對外投資”科目的有關規定處理。⑺已使用但尚未辦理移交手續的固定資產,可先按估價記帳,待確定價值后,再進行調整。同時結轉成本，借：事業支出(經營支出)，　　　　　　　　　　　貸：無形資產。支付利息時，借：事業支出(經營支出)，　　　　　　　　　　貸：銀行存款。 三十一 應付帳款應付帳款適用于實行內部成本核算的事業單位。①發生預收帳款時，借：銀行存款(現金)，　　　　　　　　　　　　　　　貸：預收帳款－②貨物銷售或勞務兌現時，借：預收帳款 ，　　　　　　　　　　　　　　　貸：經營收入③退回余款時，借：預收帳款，　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款(現金)預收帳款不多的單位，也可直接記入“應收帳款”的貸方，不設本科目。年終本科目應無余額。本科目應按照預算外資金的類別設置明細帳。①年終當期未分配結余轉入，借：結余分配，貸：事業基金－一般基金”。專用基金(總帳)帳戶，核算事業單位按規定提取有專門用途的基金。⑦使用專用基金時，借：專用基金，貸：銀行存款。②將“經營支出”、“銷售稅金”轉入本科目，借：經營結余，貸：經營支出　銷售稅金。借：結余分配，貸：事業基金－一般基金。①計提應交所得稅時，借：結余分配－應交所得稅，貸：應交稅金。 上級補助收入 附屬單位繳款 事業收入 其他收入②將“撥出經費”、“事業支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金(非經營業務)”、“對輔助單位補助”、“結轉自籌基建”科目的余額轉入事業結余的貸方，借：事業結余，貸：撥出經費 事業支出 上繳上級支出 銷售稅金 對附屬單位補助 結轉自籌基建。－設備購置費③報廢固定資產殘值變價收入，借：銀行存款，　貸：專用基金－修購基金。 三十八 固定基金固定基金(總帳)帳戶，核算事業單位因購入、調入、自制、接受捐贈以及盤盈固定資產所形成的基金，余額一般在貸方，反映固定基金總額。 三十七 事業基金事業基金(總帳)帳戶，核算事業單位擁有非限定用途的凈資產，余額一般在貸方。 三十五 應繳財政專戶款應繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算事業單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金，余額一般在貸方，反映應繳未繳數。①發生其他應付款時， 借：銀行存款(現金)，　　　　　　　　　　　　　　貸：其他應付款②提取其他應付款時， 借：事業支出，　　　　　　　　　　　　　　貸：其他應付款③償還或支付時， 借：其他應付款，　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款(現金)。③償還應付帳款時，借：應付帳款，　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款。①開出銀行承兌匯票時，借：材料，　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：應付票據。余額一般在貸方，反映尚未歸還的借入款余額。①購入或自行開發取得無形資產，借：無形資產－商標權，　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款。⑶改建、擴建的固定資產，按照改建、擴建過程中發生的支出，減去改建、擴建過程中發生變價收入后的凈增加值，增記固定資產。固定資產一般分為六類：房屋建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。這樣的話，對外投資和投資基金就是相等的。①購入材料驗收入庫時(自用、小規模納稅人) 借：材料，　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款或現金(非自用、一般納稅人) 借：材料，　　　　　　　　　　　　　　　貸：銀行存款或現金 借：應交稅金－應交增值稅(進項稅額)②領用出庫時，(事業用），借：事業支出，　　　　　　　　　　　　　　　貸：材料（經營用)， 借：經營支出(成本費用)　　　　　　　　　　　　　　　　貸：材料庫存材料至少每年應盤點一次，對于發生的盤盈、盤虧等情況，應查明原因，作出處理。本科目應按供應單位名稱設置明細帳。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。每日業務終了，應計算出當日的現金收入合計數、現金支出合計數和余額，并將余額與實際庫存數核對，做到帳款相符，并編制“庫存現金日報表”。十五、上繳上級支出上繳上級支出(總帳)帳戶，核算所屬單位按規定的標準或比例上繳上級單位的支出。㈤、成本費用的核算在業務活動或經營活動中發生成本費用時借：成本費用－甲產品，　　　　　　　　　　　　貸：材料、現金、銀行存款完工產品驗收入庫時，借：產成品，　　　　　　　　　　　　　　 貸：成本費用－甲產品成本費用，包括運雜費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、商品損耗、經營人員的工資、福利費等。①發生經營支出時，借：經營支出－ ，　　　　　　　　　　　　　　 貸：現金或銀行存款②屬于固定資產的同時記：借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　 貸：固定基金③計提專用基金時，借：經營支出　　　　　　　　　　　　　　 貸：專用基金－③結轉已銷產品成本時，借：經營支出