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什么叫短期償債能力-文庫吧在線文庫

2025-09-07 18:58上一頁面

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【正文】 —存貨）247。現金比率的計算公式為：　　現金比率=現金類資產247。流動負債短期償債能力的分析　　短期償債能力的分析主要進行流動比率的同業比較、歷史比較和預算比較分析。比較標準可以是企業歷史最好水平，也可以是企業正常經營條件下的實際值。現行短期償債能力分析方法的缺陷及改進缺陷　　一、現行分析方法是建立在對企業現有資產進行清算變賣的基礎上進行的?！　∪F行分析方法是以權責發生制原則為前提，債務和償債來源包含了各種各樣的應收、應付因素，是一種“理論上”的分析。如果僅以流動資產變現作為償債資金來源，顯然不能正確衡量企業的短期償債能力?！　♂槍ΜF金流動負債比率固有的不足，運用該指標時還應結合現金流量結構比率進行分析則更為全面。　　在計算流(速)動比率時，對應收賬款應按賬齡逐一分級進行折算以分析其變現能力　　對超過半年的應收賬款打20％一40％的折扣；對1年以上的應收賬款打50％一80％的折扣；對2年以上的這種僅僅是個象征符號的應收賬款原則上不再列人流動資產。這種效果往往會因為某一筆業務的發生如企業賒購較大數額的原材料或因財務報表的人為粉飾而大受影響。持續經營企業償還債務必須依賴于企業穩定的現金流入，如果償債能力分析不包括對企業現金流量的分析則有失偏頗。因此，歷史比較分析主要通過比較，揭示差異，分析原因，推斷趨勢；二是經營環境變動后，也會減弱歷史比較的可比性。　　分解流動資產，目的是考察流動比率的質量　　如果存貨周轉率低，可進一步計算速動比率，考察企業速動比率的水平和質量，并與行業標準值比較，并得出結論。但是，如果企業停留過多的現金類資產，現金比率過高，就意味著企業流動負債未能合理地運用，經常以獲得能力低的現金類資產保持著，這會導致企業機會成本的增加。相反，一些應收賬款較多的企業，速動比率可能要大于1。流動比率在評價企業短期償債能力時，存在一定的局限性，如果流動比率較高，但流動資產的流動性較差，則企業的短期償債能力仍然不強。流動負債　　流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。因此，在分析短期償債能力時，一方面應結合指標的變動趨勢，動態地加以評價；另一方面，要結合同行業平均水平，進行橫向比較分析。其計算公式為：營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資

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