現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 應(yīng)該適應(yīng)形勢，轉(zhuǎn)變觀念，從內(nèi)控的三大目標(biāo)出發(fā)，考察本單位上述五大組成部分的各個方面，檢查是否建立了健全的內(nèi)控制度，而且，這些制度是否得以認(rèn)真貫徹實施。在設(shè)立這些機構(gòu)的同時要建立有效的議事規(guī)則，提高意見和建議的權(quán)威性，確保決策的科學(xué)和準(zhǔn)確。如實行貨幣、有價證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計開發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。該系統(tǒng)應(yīng)做到：確認(rèn)并記錄所有真實業(yè)務(wù)，及時充分地對交易作出恰當(dāng)分類，計量交易價值，確定交易發(fā)生的期間，適當(dāng)?shù)乇磉_交易和披露相關(guān)事項，即會計記錄應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的要素和會計期間，完整準(zhǔn)確地反映各項業(yè)務(wù)活動，防止會計人員接受非法指令，從事違法的會計記賬和核算活動。《海南金融》好范文版權(quán)所有第二，完善內(nèi)部控制的各項制度：。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制第一章：一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展內(nèi)部牽制階段，在20世紀(jì)40年代前，用如結(jié)繩計數(shù)等方法為標(biāo)志。二、內(nèi)部控制設(shè)計和實施中存在的缺陷對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不到位，違規(guī)經(jīng)營時有發(fā)生法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機制內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要稽核機制不健全，影響內(nèi)部控制的有效落實風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠三、內(nèi)部控制的局限性COSO報告強調(diào)了內(nèi)部控制的局限性，為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的而非絕對的保證，這也是為什么說內(nèi)部控制為發(fā)現(xiàn)和防止錯誤或舞弊只是提供“合理的”而非“絕對的”保 證的原因。第二章一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。風(fēng)險低的標(biāo)志是：內(nèi)部控制健全、合理，且在測試檢查有關(guān)業(yè)務(wù)活動時，未發(fā)現(xiàn)任何差錯或僅發(fā)現(xiàn)極少的差錯。作為經(jīng)營機制內(nèi)容之一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機制的健全完善應(yīng)該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內(nèi)容和要求。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。董事會負責(zé)審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采用量化風(fēng)險指標(biāo)。第四十五條 商業(yè)銀行在批準(zhǔn)各類授信時，應(yīng)當(dāng)逐筆載明辦理業(yè)務(wù)的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：（一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任；（二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)；（三）貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；（四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負責(zé)；（五）高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。未經(jīng)上級機構(gòu)批準(zhǔn)，下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進行跟蹤和分析。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實行個人負責(zé)制，妥善保管，按章使用。第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期與貸記卡持卡人對賬，嚴(yán)格管理透支款項，切實防范惡意透支等風(fēng)險。第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)。員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識別、安全認(rèn)證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。第一百三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進 建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。第一百四十一條 本指引自公布之日起施行。第十章 附則第一百三十八條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的中資、外資商業(yè)銀行。第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定不同的機構(gòu)或部門分別負責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會公眾對其信息的需求。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。第七章 會計的內(nèi)部控制第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算 機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按照實名制規(guī)定開立賬戶。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān) 的印章和單證。第五章 存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險，根據(jù)本行的風(fēng)險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。審貸委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)的合法和有效，維護銀行的合法權(quán)益。關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。在完善的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)下，通過完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內(nèi)部控制體系下，披露的信息具有較高的真實公平性，從而會引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。第四篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制完善的內(nèi)部控制機制將風(fēng)險管理放在首位，對經(jīng)營中面