柜面業務應知應會手冊(20xx年版)-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結清時一并計付利息。 系統根據設定的“待睡眠”轉“睡眠”期限參數，把滿足條件的“待睡眠”賬戶結息后批處理轉入“其他應付款”科目中核算，同時自動登記“不動戶處理情況登記簿”。 （ 4） 客戶前來申領睡眠戶款項或申請恢復使用賬戶時，柜員應查詢“不動戶處理情況登記簿”并核對“轉睡眠戶清單”、“活期存款長期不動戶清單”以及客戶存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據，經營業網點主管審核無誤后及時處理。 （ 2）柜員打印單位定期存單，同時自動銷記表外賬。 （ 3）質押期間，經辦行不得受理存款人提出的掛失申請。 非銀行獨立存管證券機構同業存款實行內部資金利率間接調控和額度控制相結合的價格管理模式。） 33．同業存款是否應計提利息？ 按照《金融企業會計 制度》規定，同業存款應每月計提利息。 對于單位汽車消費貸款，遇利率調整時在每年的 1月 1日調整為新的貸款利率，不區分期限。 42．什么是非應計貸款和應計貸款 ? 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過 90 天但生產經營已停止、項目已停建的貸款。貸款損失專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》確定的貸款五級分類結果及時、 足額逐筆計提的準備；特種準備是指對特定國家、地區、行業發放貸款計提的準備。 49．擔保貸款的各種權利證明應如何保管 ？ 擔保貸款的抵押權物證以及權力質押的權利證明（票據、債券、存單、倉單、提單等）由會計部門負責保管。 建設銀行委托代理業務主要有：委托貸款業務、代理債券業務、保證業務、代理財政業務、保管箱業務、代理資金清算業務以及其他代理業務。 （ 4）會計賬務與業務臺賬之間應核對按規定建立的各類表內、表外業務臺賬。 （ 1）紙式對賬是指發送紙式對賬單及副本賬頁、回收紙式對賬回單的對賬方式。 61． 已核銷但保留追索權的貸款及相應利息賬戶的賬務核對方式？ 已核銷但保留追索權的貸款及利息，以及因借款人破產等原因確實無法取得聯系的客戶，與業務部門按年對賬。 （ 6）其他應付 款項（不含計提的養老統籌基金、工會經費等專用資金性質款項），應按規定在款項支付或結清時予以處理，原則上最長不得超過一個月。 重要空白憑證是指無面額的經銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據。 （ 2）各級行應嚴格按照規定用途及程序使用重要單證，嚴禁移作他用。 （ 3）對外發售重要 單證時，應在客戶賬戶和有價單證 及票樣 登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。保管人員審核無誤后辦理分發手續， 按照號碼順序分發重要單證，同時 登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經辦人員簽 20 收。銀行卡與已 制作完成的密碼信封必須分人保管。無誤后，雙方登記會計人員交接登記簿，辦理交接手續。 （ 4）各級行應定期將重要單證賬與有關登記簿、報表進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。銷毀工作應在宣布停用后三個月內完成。重要單證調撥雙方應及時登記表外科目賬和 有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務銜接。 75．建設銀行會計專用印章的種類有哪些？它 的適用范圍是什么？ （ 1）財務專用章：用于向人民銀行、同業其他銀行或本行經費賬戶開戶行存取款項的印信。 （ 8）本票專用章：用于簽發銀行本票。登記簿由會計負責人（含會計主管）記錄和保管。 （ 6）本票專用章由除本票保管、簽發人員和壓數機保管人員以外的人員保管、使用。補制印章的序號應重新編列，不得與丟失印章號碼相同，丟失印章的號碼作廢，不得再用。（ 6）查復業務。 84．建立健全會計業務內部控制應遵循哪些原則？ （ 1）合法性原則。 業務庫是指各商業銀行的基層行處為辦理 日常業務收付現金而設立的金庫。 4．什么是貨幣回籠？ 貨幣回籠是指中國人民銀行根據市場對貨幣流通的需要情況，通過出售商品、提供勞務、征收稅款、吸收儲蓄、收回貸款等渠道，組織市場多余貨幣流回銀行，使貨幣流通量同國民經濟對貨幣的實際需要量相適應。（ 2）配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。（ 5）背書是否與收款人名稱一致（收款人為個人的審有效身份證件）。 13． 普通柜員現金結賬時應進行哪些處理？ 結賬前，普通柜員應按要求將尾箱內成捆（把）的現金交現金柜員，不成捆（把）的現金并入尾箱，并進行有關繳存手 續的處理。 （ 2）人民幣現金整點應按人民銀行的要求進行。 （ 4）收回損傷幣不得流通使用，應及時整點入庫。 （ 2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下 ，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向持有人按原面額的一半兌換。 22．什么是假幣？ 假幣是指偽造、變造的貨幣，包括人民幣和外幣。收繳假幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。 28．對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定后如何處理？ 對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真偽鑒定書》和《假幣沒收收據》。 34． 境內機構收取外幣現鈔 有哪些規定？ （ 1） 境內機構從事非貿易活動一般不得收取外幣現鈔，如因特殊情況收取的外幣現鈔，必須報外匯局核準后向銀行辦理結匯。銀行須憑外匯局核準件辦理。（ 3）磁性油墨。 43．第五套人民幣 99版 100元券和 50元券的防偽特征是什么？ （ 1）固定人像水印。（ 9）雕刻凹版印刷。 （ 2）打破前四套人民幣明顯的邊框式設計，整個票面呈開放式結構，給防偽措施的應用留出了更多的空間。 （ 5） 正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。 （ 2） 固定花卉水印、白水印迎光觀察均較清晰，但圖案與真幣有差異，為白色油墨印制。 （ 9） 目前發現的 20xx年版 10元假幣冠字號碼均為 “FB06070960”。 51． 20歐元小面額防偽特征有哪些？ 20歐元小面額防偽特征有： （ 1）雙水印（ 2）黑色安全線（ 3）對印圖案（ 4）凹版印刷（ 5）無色熒光纖維（ 6）有色熒光纖維印刷圖案（ 7）凹印縮微文字（ 8）珠光油墨印刷圖案（ 9）全息薄膜條。 （ 3）開窗式保安線（一條 4毫米寬附有圖案的開窗式保安線交織穿梭在鈔票背面）。 55．港元紙幣有哪些行發 行？ 37 有香港匯豐銀行 、 香港渣打銀行、中國銀行（香港）有限公司。（ 2）安全線有改進，在常光下已看不見棕色線條，但透視寬線條輪廓仍很清楚。 （ 5） 正面主景圖案右側亦有一組凹印手感線，但凹凸感不強。 （ 9） 迎光觀察陰陽互補對印圖案錯位。 46．目前發現的 20xx年版的第五套人民幣 100元券和 10元券的假幣有 哪些 35 特征？ 20xx年版第五套人民幣 100元假幣特征 （ 1） 假幣規格與真幣基本一致，紙質光滑，在紫光燈下紙張無熒光反映。 （ 3）增加防偽特征 。（ 5）隱形面額數字。（ 7）彩色纖維和熒光纖維。 38． 我行外幣現鈔境外接送鈔行有哪些？ 美國匯豐銀行、新加坡大華銀行和美國銀行 。銀行須憑外匯局核準件辦理。 31．金融機構收繳假幣后如何處理？ 金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。 27．假幣鑒定程序是什么？ 中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當自收到鑒定申請之日起２個工作日內，通知收繳單位報送需要鑒定的貨幣。 有權 鑒定 金融機構為具有貨幣真偽鑒定技術與條件， 并經中國人民銀行授權的商業銀行業務機構。 （ 2）紙幣票面裂口 2處以上，長度每處超過 5毫米，紙幣票面裂口 1處，長度每處超過 10毫米的。 19．殘缺、污損人民幣如何兌換？ 金融機構在辦理殘缺、污損人民幣兌換業務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結果。（ 4）開戶銀行認為的其它異常大額支取情況（如突發性的集中提現等）。 ） 15．開戶單位取款應如何處理？ 29 柜員受理客戶提交的現金支票或其他取款憑證時，按有關規定審查無誤后，按現金支票金額配款，在現金支票正面加蓋“辦訖章”和個人名章。 10． 柜員領交現金的規定是什么？ 柜員領交現金應通過現金柜員辦理調撥 ，現金柜員之間由調出人辦理調撥， 28 非現金柜員之間不允許直接調撥現金。 9． 審核現金支付憑證的要點是什么？ 審核現金支付憑證的要點是：（ 1）支付憑證是否真實、各要素是否齊全。 6． 柜面人員在現金收款中發現現金與憑證金額不符時，應怎樣處理？ 收款中發現現金與憑證金額不符，經復點證實，應立即向交款人講明情況，雙方核實后，按原交款憑證多退少補或由交款人重填交款憑證（嚴禁銀行代填）；對現場無法確認差錯，應及時盤庫，確保無誤。 發行基金主要有兩個來源：一是中國人民銀行總行根據國民經濟發展的實際需要組織印制的新人民幣（即原封券）。（ 5）不相容崗位、職責相分離原則。（ 10）支付結算業務。（ 2）錯賬沖正業務。 （ 3）屬于臨時離崗或班間交接的，應登記“中國建設銀行會計人員工作交接登記簿”。有多枚的，其他人員保管的業務用公章應嚴格限定其用途。 （ 4）各種會計專用印章必須嚴格按規定的范圍使用，嚴禁錯用、串用、提前或過期使用。 （ 5）票據受理專用章 ：用于受理客戶提交票據時，尚未進行轉賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。 （ 5）機構撤并時，被撤并網點重要單證應退回上級行或轉入移入網點。 （ 2）調撥時，調入行經辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國建設銀行單證領購單”（加蓋預留印鑒，以下簡稱“單證領購單”），調出行審核無誤后，登記有價單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫手續。 經辦行對停止使用、客戶交回和填制錯誤的 重要空白憑證分別做如下處理： （ 1）停止使用的重要空白憑證經核點無誤后，應封存并作出明顯批注后入庫（柜）登記保管，按規定交上級行集中銷毀。 21 71．重要 單證的核算有哪些規定？ （ 1）重要單證應納入表外科目核算。 （ 5）營業終了，經辦人員應對經辦的重要單證業務進行軋賬，核對賬實相符后將重要單證入庫（柜）保管。 （ 2） 重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。 （ 5）發售和簽發重要單證過程中發現多頁、缺頁、錯號、要素有誤等有缺陷單證時，應登記入庫留查，并及時與發行單位、上級行或印刷廠家聯系，查明原因進行處理。使用計算機簽發銀行匯票的行，因系統故障確需手工簽發的，應及時報告總行。 （ 4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及 其他納入重要空白憑證管理的憑證。 （ 9）同城票據清算資金應在每場同城票據交換資金清算后結清。 （ 2）待處理的出納短款，應在收到上級行批復后兩個工作日內予以處理。 （ 2）日均存款余額在等值人民幣八十萬元（含）以上的客戶。賬務核算與對賬相分離，上門對賬與所經辦業務相分離。 54．貼現利息如何計算 ? 貼現利息按貼現日確定的 貼現利率于辦理貼現業務時一次性收取利息。計提應計利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對應的資產類科目；計提應付利息的范圍為各類利息支出、債券利息支出科目所對應的負債類科目。 抵債金額是指取得的抵債資產按照法院判決、仲裁或協議規定應抵償本行的債權金額。 某筆應計貸款轉為非應計貸款后，通常不能再從 非應計貸款轉回應計貸款。 40．什么是擔保物和抵債資產 ? 擔保物是指用于抵押和質押的物資和財產權利。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可依法采取扣劃措施。 除活期存款外其余各期限檔次同業存款利率，按不超過人民銀行相應期限檔 12 次存款利率上限執行；定期存款提前支取部分按不超過超額準備金存款利率執行。 （ 3）開戶行不得為存款單位在協定存款賬戶上辦理透支業務，開戶單位在辦理支付業務時，若協定存款賬戶的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協定存款賬戶的余額不足以支付票款時，開戶行不予辦理業務。貸款人因清償貸款而提前兌現或提前支取時，應同時提交《質押合同》需要提前兌現的證明材料或有關協議。 （ 7）對于余額為零或僅欠賬戶管理費、不動戶管理費的長期不動戶，網點 10 逐筆進行確認后，可主動為客戶銷戶，所欠費用不再追收。單位不動戶扣收至余額不足扣收為止。 （ 3）主賬戶開立后，根據單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開立子賬戶 ，以主賬戶賬號 +冊號 +筆號反映（存入保證金存款時應出具由建設銀行業務部門開具的“保證金存款開戶通知書”）。 （ 4）單位通知存款不得支取現金。 （ 4）保證期間，保證金存款只能用于保證項下的支付，不得支取現金，對保證金存款賬戶的收款、支款、銷戶，必須經業務部門簽字授權后辦理，保證到期日系統自動扣劃的除外。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應辦理銷戶手續。