xx公司內(nèi)部稽核審計(jì)制度精選-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 意見，出具稽核報(bào)告。第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報(bào)告報(bào)出日期起計(jì)，至少保存十年。具體內(nèi)容：（一）審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；（二）審核離任人離職卸任時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績；（三）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；（四）審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問題的情況；（五）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（六）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況，離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。第四十三條 二級(jí)公司稽核監(jiān)察部對(duì)有關(guān)離任人進(jìn)行離任審計(jì)，應(yīng)在進(jìn)行前將審計(jì)方案報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部，若有必要，集團(tuán)稽核監(jiān)察部應(yīng)給與指導(dǎo)、協(xié)助，審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部備案。公司經(jīng)營班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。第十章附 則第五十三條 本制度由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)稽核監(jiān)察委員會(huì)解釋。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。第三章 業(yè)務(wù)稽查檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。第五章 總務(wù)、人事稽核第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請(qǐng)核準(zhǔn)核銷。有無損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注意，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。第七條專項(xiàng)審計(jì)。第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對(duì)，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。結(jié)清個(gè)人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度專題公司內(nèi)部審計(jì)制度一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第七條公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第十五條對(duì)公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十二條審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。被審部門（單位）或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。包括中、長期計(jì)劃、計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。第三十六條內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第三十九條對(duì)被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對(duì)上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對(duì)助理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。被審部門（單位）或個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。第二十五條審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十九條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。對(duì)有異議或不清楚的，公司辦組成臨時(shí)備審組進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個(gè)人操作業(yè)務(wù)情況。各部門上報(bào)資料正確與否，作為年底對(duì)各主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報(bào)告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報(bào)和虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說明。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。本制度自頒布之日起實(shí)施。第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。第十一條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第四章審計(jì)的種類和方式第五條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。第三篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會(huì)的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部控制制度》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊(cè)相符。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購案件。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表，憑證單據(jù)。各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。第五十一條 被稽核單位或個(gè)人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴(yán)重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計(jì)劃與實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。第四十條 自審計(jì)小組進(jìn)點(diǎn)之日起，原則上應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成現(xiàn)場審計(jì)檢查工作。集團(tuán)人事考核部在下達(dá)離任通知時(shí)應(yīng)通知集團(tuán)稽核監(jiān)察部及相應(yīng)的公司、部門、辦事處。稽核監(jiān)察部在稽核報(bào)告發(fā)出6個(gè)月內(nèi)，檢查落實(shí)情況。（二）稽核組長以及其他稽核人員的名單。第二十一條