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流量原理ppt課件(完整版)

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【正文】金流量等于企業的稅后凈營業利潤 (即將公司不包括利息收支的營業利潤扣除實付所得稅稅金之后的數額 )加上折舊及攤銷等非現金支出，再減去營運資本的追加和物業廠房設備及其他資產方面的投資?？偟膩砜?，現金流向分為流入與流出量各方面。現金循環周期的計算方法有抽樣測試計算和比率計算兩種 ? 比率計算（快捷的方法） ? 周轉率 ? 包括：全部資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等具有不同功用的多類周轉率指標 2022/5/29 45 （ 1）總資產周轉率 ? 總資產周轉率 =年銷售收入 /總資產平均余額 ? 該指標反映資產總額的周轉速度，周轉越快，反映銷售能力越強 ? 企業可通過薄利多銷的方法，加速資金的周轉，帶來利潤和現金的增加 2022/5/29 46 （ 2）流動資產周轉率 ? 流動資產周轉率 =年銷售收入 /流動資產平均余額 ? 流動資產平均余額是指一年中期初流動資金和期末流動資產的平均數 ? 該指標反映流動資產的周轉速度，流動越快，會節約流動資產，增強企業盈利能力；反之則降低企業盈利能力 2022/5/29 47 （ 3）存貨周轉率 ? 存貨周轉率 =年銷售成本 /存貨平均余額 ? 存貨平均余額是指一年中期初存貨和期末存貨的平均數 ? 一般來講，存貨周轉率越快，表明存貨的流動性越強，變現能力越強 ? 制造企業可以具體分為原材料周轉率，在產品周轉率，產成品周轉率 2022/5/29 48 （ 4）應收賬款周轉率 ? 應收賬款周轉率 =年銷售收入 /應收賬款平均余額 ? 應收賬款平均余額可以用項目的期初和期末余額的平均值來估算 ? 一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收現期越短，應收賬款的回收速度越快，反之，可能會出現大量壞賬，影響資金的正常周轉 2022/5/29 49 ? 周期 ? 周期與周轉率是緊密聯系的兩個指標，可以互相換算 ? 假設一年按照 365天計算，則有： ? 周期＝ 365247。 ? 外匯風險管理是跨國公司財務管理中重要的部分 2022/5/29 42 現金流的要素之四：流速 ? 一、現金流速的含義 ? 對于某一具體的現金業務而言，流速是指從支付現金到收回現金所需時間的長短； ? 對于整個企業而言，流速是指資本投入到回收的速度。 2022/5/29 36 二、流程的分類 ? 按照支撐企業經營發展的主次作用，現金流程可以分為主流程和輔助流程。 ? 注：應付賬款、應付票據等商業應付款等屬于經營活動，不屬于籌資活動。 ? 簡言之，現金流量是企業現金及其現金等價物流入及流出的總稱。 2022/5/29 6 一、現金流量的概念 ?是指企業在一定會計期間，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目 )而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。 2022/5/29 14 ? 投資活動產生的現金流入項目主要有： ? 收回投資所收到的現金， ? 取得投資收益所收到的現金， ? 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額， ? 收到的其他與投資活動有關的現金； 2022/5/29 15 ? 投資活動產生的現金流出項目主要有： ? 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金， ?

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