有限責任公司改制為股份有限公司的項目可行性研究報告(完整版)

　　

【正文】 ，股份公司注冊資本的數額。但有一個要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發行前最近3年內實際控制人不發生變化的要求。以實物、工業產權、非專利技術或土地使用權等非貨幣性資產出資的，應經資產評估并依法辦理該產權的轉移手續。以募集設立的，發行股份的股款幕足并經驗資后，發起人應在30日內主持召開公司創立大會，審議公司設立費用和發起人用于抵作股款的財產的作價。創立大會需審議《關于股份有限公司籌辦情況的報告》、《股份有限公司的公司章程》、《選舉股份有限公司第一屆董事會成員》、《選舉股份有限公司第一屆監事會成員》、《關于股份有限公司籌辦費用開支情況的報告》、《授權董事會辦理與股份有限公司工商登記有關事宜》、《股份有限公司股東大會議事規則》、《股份有限公司董事會議事規則》、《股份有限公司監事會議事規則》、《關于聘任獨立董事以及決定獨立董事的津貼》、《股份有限公司獨立董事工作制度》、《股份有限公司關聯交易制度》等議案，且須經出席會議的發起人所持表決權過半數通過?；谧兏O立股份有限公司這樣的特殊性，律師在為有限責任公司提供該項法律事務服務時，更應注重變更設立股份有限公司的法律特 征，從而更好的把握其實質。工商行政管理局依依變更申請文件頒發的《企業法人 營業執照》所載的企業成立時間應依舊是原公司成立時間，而不是變更的時間。《公司法》第一百條規定：“有限責任 公司依法變更為股份有限公司的，原有限責任公司的債權、債務由變更后的股份有限公司承繼。　　律師在為發起設立股份有限公司和變更設立股份有限公司提供專項法律服務時，通常要關注資產產權狀況、重大債權債務、訴訟、關聯交易和同業競爭等 事項，這些重大事項構成股份有限公司成立的實質條件。相反，注冊資本小，但企業資產優 良，負債率低的公司，由于凈資產值高，達到1000萬元以上時也可滿足折股的要求。由于在變更時，情形比較復雜，各種情況都需考慮?！　?三)股權轉讓或股東變化后再變更　　因股東資格受到限制，有限責任公司為實現設立股份有限公司條件，可考慮通過股權轉讓或劃轉等方式變更有限責任公司的股東。　　(五)主要的債權債務和或有負債方面。　　五、變更設立股份有限公司的操作程序及相關申報所需文件　　有限責任公司變更股份有限公司的前提是具備股份有限公司的實質條件，但僅符合條件并不必然產生變更的法律后果，要實現從有限責任公司到股份有限 公司的演變，程序則是至關重要的?！　∩蠄髧泄蓹喙芾矸桨覆⑷〉门鷱鸵庖?。筆者認為，雖然沒有明確的規定，但此時，各股 東應比照發起設立股份有限公司的發起人承擔義務和享受權利。而有限責任公司變更時，是完全的民事主體，因此由公司直接辦理籌備事項更直接、具體、便利，可不必成立籌備委員會，相應有關成立籌委會并授權辦理籌備事項的程序也可省略。因此，在操作變更設立股份有限公司的過程中，應注重原公司整體的完整。律師在核查有限責任公司的關聯 交易和同業競爭事項時應嚴格按照現有法律法規和規范性文件，重點核實關聯方、關聯交易類型、關聯交易的價格及定價依據，要對已經發生和潛在發生的同業競爭作出準確判斷，并指導公司制定消除及避免同業競爭的措施，規范關聯交易。而增資協議中的資金受讓方為標的公司，而非該公司的股東，資金的性質屬于標的公司的資本金。對外經濟貿易合作部、國家稅務總局、國家工商管理總局于2002年12月30日發布的《關于加強外商投資企業審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》進一步明確，原境內公司中國自然人股東在原公司享有股東地位一年以上的，經批準，可以繼續作為變更后所設外商投資企業的中方投資者。 2．編制資產負債表及財產清單。七、準備以下材料新老股東身份證明并簽字蓋章，具體為：1）股東為企業法人的，準備其法定代表人簽字蓋章的企業法人營業執照兩份2）自然人股東的，要提交身份證本人復印件，本人簽字并加蓋目標公司鮮章各兩份目標公司須提交如下文件：1）修訂后公司章程全文 新老股東蓋章或簽字 原件 壹份2）目標公司股東會決議 法人股東委派人、自然人股東蓋章或簽字 原件壹份股東會決議的內容包括：增加/減少注冊資本的數額、各股東具體承擔的增加/減少注冊資本的數額、各股東的出資方式、出資日期。(2)股權轉讓后公司的股本結構。 　　股權向公司股東以外轉讓的，還應提交新股東會(股權轉讓后的股東)決議。公司法定代表人簽字。 　　1原營業執照正副本。原股東必須重新制定公司章程，采取募集方式設立的經創立大會通過重訂或變更公司章程是公司整體變更的必要條件和程序，新的公司章程必須由有限責任公司原股東同意并簽名蓋章，并經創立大會通過。股份折換或募集有限責任公司在修訂公司章程后，應依據章程的規定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應不高于公司凈資產額。應當注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續，不是主體變更，因此表現在資產權屬上，不是以資產出資，不用過戶轉移登記，在債權債務方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設立登記，表現在工商登記執照上注冊號不變、成立日期相同。經國務院批準，有限責任公司在依法整體變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票。比如：有限責任公司增資擴股或有限責任公司的股東將其出資對外轉讓；為了能連續計算業績，重組是還要符合有關規定，如公司實際控制人不能發生變更，管理層不能有重大變化，主營業務也不能發生重大變化。 ]有限責任公司整體變更前引進新的投資者應注意的問題（4）新股東無論以現金還是實物出資，其折股比例應一致。 （3）整體變更前的企業形式是有限責任公司，而整體改制前的企業形式可以是有限責任公司，也可以是國有企業、集體企業、事業單位； （4）整體變更的債權債務由變更后的股份公司自然承繼，但整體改制的債務轉移需要獲得債權人的同意；有限責任公司整體變更與企業整體改制為股份公司的區別 有限責任公司整體變更為股份有限公司前，由于資本規?；蚬蓶|人數達不到股份公司的基本條件，或者在上市前急需籌集部分資金以及處于改善公司治理結構的需要等原因，可以引進新的投資者，但要注意：（1）不能影響公司連續計算經營時間（業績）。 如果要計算原有限責任公司的業績，變更為股份公司時應采取整體變更的方式，即只能以有證券從業資格的審計機構出具的審計報告作為驗資依據。因此，變更時須聘請有證券從業資格的會計事務所進行審計、評估。有限責任公司按原賬面凈資產值折股（不能高于1：1）整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。公告方式依有關法律規定或公司章程的規定進行?！咀⒁鈫栴}：凈資產折股。股份有限公司必須設立股東大會、董事會、監事會、經理等規范的組織機構。（有限責任股東人數50人以下，股份有限公司發起人股東人數2200人）原有限責任公司經評估、驗資后的凈資產額和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額《公司法》第81條要求設立股份有限公司的注冊資本最低額為500萬元人民幣或法律、法規另行規定的最低限額。股東是事業單位法人的提交《事業單位法人證書》復印件(由單位加蓋公章并署明與原件一致)。 　　設董事會、監事會的，提交股東會決議，按章程規定委派或選舉產生董事會成員(313人)，監事會成員(3人以上)，并應載明對上述人員經審查均符合有關法律規定的任職資格的意見。(轉讓雙方簽署，自然人簽字，自然人以外的蓋章) 　　主要內容：(1)協議雙方的名稱(姓名)。3）公司企業法人營業執照正副本原件，復印件法人簽字并蓋鮮章 兩份4）公司章程修正案 全體股東蓋章或簽字 壹份驗資報告八、所有資料準備齊全后交給相關工商局，辦理完畢后收到以下資料：企業注冊號變更證明 原件 壹份增資后目標公司 組織機構代碼證正、副本 原件各壹份增資后目標公司 企業法人營業執照正、副本 原件各壹份增資后目標公司 地稅登記證正、副本 原件各壹份九、所有文件辦理完畢后須向地稅專管員和基本戶的開戶行說明增資后的股東變更了企業注冊號也變更公司股權變更程序　公司股東轉讓股權的，應自股權轉讓之日起30日內申請變更登記。 3．通知或公告債權人。也即法律法規允許因外資并購形成的外商投資企業內原有的個人股東繼續存在，但不允許外商將其一部分股權轉讓給境內個人而形成有境內個人股東的外商投資企業的存在。而增資協議簽訂后，標的公司的注冊資本發生了變化。從設立股份有限公司目的出發，律師在設計方案及核查、解決法律問題時，應該考慮該公司的潛質及對將來變更后的股份有限公司發展的影響，假若有限責任公司的問題較多，對股份有限公司的發展以致上市都無利用價值，則也可采取其他方式設立股份有限公司，而非一定變更。　　按照規范化股份有限公司提出上市申請要求，股份有限公司在最近36個月(不足的應追溯原企業)在連續12個月內發生資產或股權變化累計超過 80%，或單此超過60%以上的，應自變化之日起至少獨立運行二個會計年度。發起人應當在三十日內主持召開公司創立大會?！睋?