abc煤業集團財務集中管理解決方案(完整版)

　　

【正文】 表和統計方面的資料編報以及物價的政策制定和協調。. 財務核算：下圖（圖1）為ABC煤業（集團）核算組織架構：圖1目前ABC煤業（集團）采用多級核算的集團財務管理模式。年產商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨立核算全民單位有60多家。會計科負責管理集團的電算化、總賬、明細賬、部分科目的會計核算，是集團賬證表等財務資料的最終匯集處，并負責對外報送集團財務報表。由此可見，各公司財務獨立核算，通過報表進行信息傳遞，集團財務處匯總編制全集團報表，公司與集團總部之間及各公司之間財務信息不共享。子公司作為獨立的法人單位，在內部結算中心開設有內部賬戶，同時在外部銀行開設賬戶，子公司與集團內部其它公司發生的內部交易必須通過內部結算中心進行結算。每年10月份，計劃處和各生產單位制定次年的產量計劃，運銷公司依據市場情況預測產品的售價，通過產量和售價算出銷售收入。. 預算和考核評價：ABC煤業（集團）實行的是利潤起點型的預算管理模式。未完成指標的，有相應的處罰。一筆內部結算數據在集團內部相關單位需要多人在不同的系統中重復輸入，浪費大量的人力物力，而且產生錯誤的可能性大大增加。針對上述管理問題和需求，下面結合XXERP_財務，給出ABC煤業（集團）有限責任公司的財務集中應用解決方案。可以進行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統支持溯源查詢，可以根據經濟業務發生后反映到帳面的結果追溯到最原始單據，對各級公司做最直接、最有效的控制。基于以上目標，以下將劃分集中財務核算、預算管理、資金管理、成本管理、財務分析等幾大部分進行詳細說明，闡述具體的應用方案。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當會計科目集團控制參數為否時，允許各公司設置自己的會計科目編碼方案。集團定價方式可以實現集團對煤炭銷售集中管理的要求。包括組織機構、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結算信息等。 u 通過權限分配，來控制對數據的錄入、修改、查詢的權利，以明確企業內各類人員各自相關職責。 二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內的公司與整個集團其他公司之間的內部交易輸出給母公司（對于子公司所上報的內部交易數據，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應該含有其下級公司的）。 系統提供有嚴格的權限控制，子公司不可以查到與自己無關的其他公司的內部交易情況。216。 對報銷單、付款單等單據的審核，是應用系統的關鍵控制點。. 固定資產、薪資的核算與管理方案：應用配置‘+固定資產+薪資福利’在上述費用控制流程的基礎上，如果需要對固定資產、薪資進行進一步管理，如對固定資產購置、報廢、大修；工資項目構成等的管理，可以增配‘固定資產管理’和‘薪資福利管理’系統。為滿足這種核算要求，在應用財務產品時，可以增配‘應收管理’和‘應付管理’系統。財務存貨核算與供應鏈系統集成使用，可以實現對出庫成本的實時動態反映，便于企業及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標利潤為起點的預算體系。 全面計劃預算可以按金額、數量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 對預算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。計劃預算在編制的過程中，會牽涉到企業經營運做的各環節和各個部門，各部門負責人都要參與到計劃預算的編制過程中來。l 財務把每一種計劃預算都按照預算類型、預算對象、預算元素、預算周期等進行抽象和歸納。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。年、季、月財務計劃科目、輔助項目、。 財務提供了自上而下的分解預算和自下而上的匯總預算的編制方法。這個過程可能反復很多次。216。 計劃預算審批后，就對經營環節的各項業務運做發生了控制作用。相應審批人在進行審批時，計劃預算可以進行審批事項的判斷，加強預算的控制作用。 分析內容包括預算數與執行數比較分析，預算數多個版本之間的比較分析等等。 在預算編制的過程中，可以進行相關參數的調整，來模擬對企業的影響，例如銷售價格的調整對企業利潤的影響，收付款協議的調整對資金流的影響等等。. 資金管理方案平煤集團公司已經形成了一套比較規范的資金管理辦法，采用“內部結算中心”高度集中的模式，對集團公司內部資金實行統一結算、統一融通、統一信貸，對集團公司內部資金管理進行組織、協調、監督和控制。 結算中心每月根據生產、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收計劃。 結算中心管理集團所屬單位內部帳戶開立工作，執行嚴格的開戶審批手續。. 內部結算使用憑證：內部轉帳（結算）憑證結算流程：流程說明：1) 集團內交易內部客戶和供應商在結算中心有對應內部賬戶；2) A： 銷貨方（內部供應商）開具票據傳遞給收貨方（內部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業務員送達、郵寄等方式。 基層單位若需要辦理托收承付等業務時，向內部結算中心提交對方單位的詳細結算信息，結算中心代辦托收業務。216。. 資金融通. 籌資管理內部結算中心統一負責集團公司的籌資活動。辦理集團公司對商業銀行和其他金融機構的長短期借款，并監督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監督各貸款單位的貸款使用情況。成本管理就是企業為了降低成本費用的開支所進行的一系列預測、決策、計劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構成完整的成本管理過程。. 煤炭生產成本管理煤炭生產成本屬于采掘業成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本主要是機械設備及其備品備件，生產所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，可以采取的有效途徑有：216。 全員參與和提高勞動生產效率，降低人工費用。216。 標準成本：又稱定額成本，按照標準的消耗量和標準的價格計算出的成本。 首先由企業的生產設計部門的設計人員制定產品的物料清單以及生產流程路線。實際成本數據的統計：216。 建立一套完整的標準成本體系。 責任成本的分析主要體現在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和管理。在存在上下游關系的分廠之間領用產品時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產品是按照結算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產品成本中所包含的內部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用。應用流程說明標準成本的制定：216。實際數據的統計：216。成本計算根據初始設置的計算方法可以計算出產品的實際成本。通過分析這種偏差，加強成本控制，實現目標利潤。 部門成本預測: 系統根據用戶選擇的預測方法，運用系統內相應的歷史數據或用戶手工輸入的數據，運用數學方法進行預測。用戶還可以自定義成本動因。責任成本計算定義企業的責任中心，計算責任中心的可控成本，考核責任中心的業績。項目成本針對企業價值鏈各環節所發生的成本和費用，按照某類成本對象進行歸集核算和分析。任何一個公司的生存與發展都依賴于該公司能否創造價值。分析結果結合預警平臺，對異常指標、關鍵指標等數據進行及時的報警，反映到企業的決策層和管理層。216。u 在各個子系統從不同角度提供了多種統計分析功能，有效支持企業管理層的決策。216。 會計信息準確實時u 實現集團各級單位財務管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業務核算上分權，財務管理上集權，便于集團對各級公司財務的實時監控，使財務信息的準確、實時、快捷，實現集團一本帳的目標。出于向投資者解釋經營成果和提高經營管理水平的需要，他們需要一套實用、有效的財務分析體系，以便據此評價和判斷企業的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。例如：管理者在進行決策時，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤情況。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動成本，分析盈虧平衡點、邊際貢獻等指標的變化，為管理決策提供數據支持。代數分配通過解N元一次方程組，使輔助生產交互分配的結果達到數學上的準確。 產品成本預測: 產品成本預測是利用用戶制定的產品定額單位成本或產品歷史單位成本預測任意產量下的產品成本. 應用價值分析財務成本管理從兩個層次上提高企業的管理水平，如下圖所示：企業管理目標NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業成本代數分配按批計算聯副產品。 批次產品成本分析：批次產品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進行成本核算時，對同一批產品的各項數據進行跨月統計分析。成本分析主要提供如下幾類分析：216。216。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業量的標準消耗。為了滿足成本管理需要，各產品品種或各分廠需要按生產工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內部需要多種成本核算方法并存。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產企業需制定標準嚴格的消耗定額，實行內部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲目標成本相應的責任者。 標準消耗量在進行標準成本編制時，已經分解到各生產區隊和工作中心；實際消耗量是按照生產區隊和工作中心來進行統計的。 嚴格按消耗定額進行成本管理，超定額領料進行控制和提示。216。在采掘業中，由于生產中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數據比較難以制定，定額或標準可以依據歷史數據或合理預測使之盡可能得精確。通過標準成本的制定，可以進行消耗定額的控制。產品成本核算以產品為對象，這里的產品包括企業所生產的各種自制半成品和產成品。. 對于可控成本費用的審批流控制：企業中日常發生的一些可控的成本費用，可以通過預算以及相關領導的審批進行控制，在系統中，預算的控制可以由系統自動完成，在全面預算部分已經說明。可以提高產量、提高資產使用率，可以降低單位產品分攤的制造費用，以及折舊費、維修費等固定費用。 在成本的計劃與預測方面，前述全面預算部分已進行了描述，是建立在企業生產歷史數據，以及預計的市場需求基礎上的合理計劃與預測；216。通過應用財務的預警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預警功能，進行貸款到期報警設置，以便為還款做好準備，進行企業還貸催收，避免不良貸款的發生。籌資合同管理，通過財務記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構、非金融機構簽訂的貸入資金合同內容；進行合同的執行情況處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統計、分析處理，加強對貸入資金的管理。應用財務的全面計劃預算系統，依據資金的計劃和預測，制訂企業的籌資計劃。216。216。形成如下圖的帳務處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先根據銷售發票生成應收單后再將應收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認，結算中心根據確認后的應收單協同生成劃賬結轉單，隨后的操作不變。 結算中心對內部單位存款帳戶實行嚴格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業務，系統自動執行限制超作。 內部結算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計劃，報集團公司總會計師審批。. 資金計劃