村村委會換屆離任財務審計報告2(完整版)

　　

【正文】 資源管理和利用反而退步了。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。應收帳款的審查：年7月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為46萬元，而2017年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）在清查中發現，公司大額信用額度發放時，沒有信用額度大小的審批程序。外部對帳因財務與采購兩部門職責分工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。收入在結構上呈現出多樣性來源渠道，總體數額較多，主要是包括以對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道。均為應付待結算往來款。審計小組：二OO八年三月五日第二篇：村村委會換屆離任財務審計報告**村村委會換屆離任財務審計報告根據《關于認真做好村干部任期和離任經濟責任專項審計的通知》（*農［2008］2號）文件要求，經湯口鎮村級財務審計領導組安排，我審計小組3月4－5日對芳村村委會2005年以來的財務進行了全面審計，現將審計結果報告如下：一、基本情況芳村所轄組共17個，全村人口2414人，截止2007年12月，其，（，其中：，）。換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。上級返還及補助性收入、發包及上交收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源，呈現出多樣性收入來源渠道。2005－2007年以來，其中：，村支出總額中，％；，占總支出的30％；，占總支出的54％；占村總支出比重較高的其他主要用于村莊道路修建工程及其他公益事業。非生產性考核指標情況。債權總額為0元，（，土地帳為）。上級各項補助資金撥款846000元，基本上按規定用途支付。帳務處理不及時，會計核算不夠規范，相關科目結轉 不及時，不能真實反映資金使用情況，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。應付帳款的審查：年7月初某電器公司余額為534萬元，2017年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。四、本期財務期間主要不當支出或未了結的重要事項：某機型的版權費60萬元支出；為了準備上ERP系統，預付軟件款12000元（實際未上）；貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；多付貨款與欠增值稅銷項發票，有26萬多元尚未了結；已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?五、財務管理及相關經營管理的建議首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、資產負債及利潤的預算編制等。會計核算體系應予以調整，新機電產品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會計核算系統內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。**信用社基本情況**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為616%；固定資產余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。二、信貸管理方面作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。二、財務管理方面主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用19952元，聯社同意列支1800元，超過1952元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素?；厩闆r一、個人簡歷XXX，男，1969年3月出生，大學文化，中共黨員，經濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。全面完成了市分行下達的各項風險資產經營指標，有效的提高了全行的信貸資產質量。四、主要管理措施（一）找準工作切入點，全力宣傳和營銷農行金融產品。二是依法維權，打擊制止逃、廢銀行債務。（四）強化信貸管理，防范業務風險。在幾年的自律監管檢查中，發出整改通知書21份，并罰10人次。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權質押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業所向楊玉軍發放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。合同填寫不規范4筆，金額17萬元。貸后管理不規范7戶，金額13738萬元。三、成因及責任認定產生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。但由于歷史原因，資產質量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。與廠長（經理）任期的經濟責任有關的會計資料及非會計資料，均構成廠長（經理）離任經濟責任審計的范圍。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經理）離任經濟責任的正常事項，又包括審計當中認為應當保留的事項。第三，內部控制制度的說明。結論力求簡潔中肯。一、審計情況廠長任職期間廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下： 1． 財務狀況1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日萬元、萬元、萬元分別增長了%、%、和%、。篇二：離任審計報告模板索引號：en一、標準審計報告的參考格式離任經濟責任審計報告 s公司：我們接受委托對公司經理任職期間年12月31日、年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計（我們接受委托對公司經理自年月日至年月日任職期間截止年月日的財務狀況及任職期間各的經營成果進行審計，貴公司的責任是????，我們的責任是????）一、管理層對財務報表的責任按照企業會計準則和《會計制度》的規定編制財務報表是s公司管理層的責任。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。經盤點賬實相符或經抽查發現固定資產（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時年月日結余額元，比接任時年月日結余額元增長（減少）了元。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監辦的有關人員交換了意見。并抽查了xxx農村信用社聯合社的有關內控制度建設及執行情況。支農力度逐年增大全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業發展。這些資料由你校負責提供并進行了審計承諾。凈資產：資產減去負債，凈資產為**元（固定基金**元，事業結余**元）。我們的審計是依據《中國注冊會計師 獨立審計準則》 及國家有關的經濟責任審計法規進行的。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務所均出具拒絕表示意見的審 計報告。（3）在建工程按各項工程實際發生的支出核算。在審計過程中除上述四項調整外，對財務狀況和經營成果有影響的會 計事項也進行了調整。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數據進 行了匯總，并作為基期數據進行對比。已驗收合格并 交付使用的工程轉入固定資產。 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間?，F將審計情況報告如下：一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產管理、物業管理、飯店業務咨詢、飯店從業人 員培訓、飯店設備用品供應等業務。經以上調整，事業結余為**元。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產，進行了審前公示、座談走訪和調查了解。不良貸款絕對額顯著下降二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。審計的總體評價 xxx同志在任職以來，根據調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業務經營工作得到了長足的發展，取得了明顯的成績。xxx農村信用聯社基本情況 xxx農村信用聯社位于xxx省中部，現有營業網點機構16個，營業部1個，現有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。描述被投資方的現狀短期借款：截止離任時年月日結余額元，比接任時年月日結余額元增長（減少）了元。三、企業概況四、審計情況經理任職期間的財務狀況及經營情況（內部控制制度情況）如下：（一）財務狀況經理離任截止日年月日資產總額元，負債總額元，1 所有者權益元。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。應收賬款1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元。指出廠長（經理）哪些指標完成了，哪些指標沒完成，原因何在。有無內部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據是否缺乏等。這是對廠長（經理）上任和離任時的資產負債主要項目的綜合分析，一般可以按資產、負債、所有者權益各項目的順序分別進行評述和說明，說明時要分析廠長（經理）離任時的實際狀