xxxx有限責任公司會計制度(更新版)

　　

【正文】 原始憑證的及時性是保證會計信息及時性的基礎。具體包括以下幾個方面 ： （ 1） 審核原始憑證的真實性 原始憑證作為會計信息的基本信息源，其真實性對會計信息的質量具有至關重要的影響。 該崗位上的職員沒能履行崗位職責或越權審批，按后果嚴重程度給予一下 處罰：警告、換崗、賠償公司損失、辭退。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內標注的 “ 0” 應當放在 “ 元 ” 位。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。每一項會計事項，一方面要記入有關的總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。一張原始憑證如果涉及幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在該主要記賬憑證摘要欄注明 “ 本憑證附件包括號記賬憑證業務 ” 字樣，并在其他記賬憑證上注明該主要記賬憑證的編號或者附上該原始憑證的復印件，以便復核查閱。編號方式是：轉字第 X號、付字第 X 號、收字第 X 號。 （ 7）填制要及時。原始憑證要按規定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。原始憑證所填列的經濟業務內容和數字，必須真實可靠，符合實際情況。 。 ，合理使用貸款，加強現金管理，做好結算工作。 （ 4）妥善保管空白收據和支票及其印章，領用空白收據和支票及其印章必須在專門簿上登記。 （ 2）掌握貨幣資金收支結存和各種有價證券、短期投資的市場變動，按期編制各種長、短期負債 的償債計劃。 （三）崗位職責 （ 1）制定財務會計規章制度和公司經濟活動的核算流程。所有人員必須持證上崗，財務總監必須具有中級或以上會計職稱。 （ 1） 負責組織本企業的財會人員辦理會計事務，會計核算，實行會計監督。 （ 3）及時登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并與實際存量核對，做到日清月結。 、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。 。 （二）填制會計憑證 （ 1）記錄要真實。 （ 4）書寫要清楚、規范。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重 開，不得在原始憑證上面更改。為了分清會計事項處理的先后順序，以便于記 賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證完整無缺，填制記賬憑證時，應當對記賬憑證連續編號 。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計入附件的張數之內；但報銷差旅費等的零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。 （三）登記會計賬簿 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。 三、內部會計管理制度 （一）人員崗位責任制度 不同崗位上的人員應當承擔他們各自的職責。 （四）稽核制度 為了如實反映經濟業務的發生和完成情況，充分發揮會計的監督職能，保證會計信息的真實性、可靠性和正確性，會計機構、會計人員必須對原始憑證進行嚴格審核。 （ 5） 審核原始憑證的正確性 審核原始憑證各項金額的計算及填寫是否正確，包括：阿拉伯數字分位填寫，不得連寫；小寫金額前要標明“￥”字樣，中間不能留有空位；大寫金額前要加 “美元 ”字樣，大寫金額與小寫金額要相符；憑證中有書寫錯誤的，應采用正確的方法更正，不 能采用涂改、刮擦、挖補等不正確方法。審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，記賬憑證匯總表的內容與其所依據的記賬憑證的內容是否一致等。審核記賬憑證中的記錄是否文字工整、數字清晰，是否按規定進行更正等。 CEO 進行審批 憑證 ,應當符合以下條件： （ 1）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。 ④原材料、自制半成品、產成品按季計算。 ，包括月度、季度、年度財務會計報告和其他財務會計報告。 （三） 會計檔案的查閱和復制 各單位應建立健全會計檔案的查閱、復制登記制度。 （五） 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定和審查，編制會計檔案銷毀清