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流量原理ppt課件(更新版)

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【正文】投資所支付的現金， ? 支付的其他與投資活動有關的現金。 ? 它是公司所產生的稅后現金流量總額，可以提供給公司資本的所有供應者，包括債權人和股東。 ? 現金流向管理主要解決現金流量的平衡問題，主要包括流入與流出數量、時間與幣種三個方面的全面平衡 2022/5/29 38 二、現金流向的平衡 ? 在現金流轉的分布趨勢中，企業必須主要解決現金流的平衡，包括： ? 流入與流出的平衡 ? 現金收支時點的平衡 ? 本幣與外幣的平衡等 2022/5/29 39 流入與流出的平衡 ? （ 1）現金流量狀態分析 ? 對經營、籌資和投資活動的狀態分析可對企業構成初步的判別 ? （ 2）現金流量結構比率分析指標 ? 現金流量結構比率＝單項現金流入量 /現金流入總量 ? 該指標展示現金總流入量的構成情況 ? 主要來源應是日常經營活動 2022/5/29 40 現金收支時點的平衡 ? 現金的流向不僅要達到數量上的平衡，還要考慮時間上的平衡 ? 現金流出與流入時點不同時，可能造成現金收與支不同步的時間差，只有確保現金收支各時點相配合，保持現金流向在時間上的平衡，才能達到支持企業資金運轉的目的。周轉率 2022/5/29 50 （ 1）營業周期與現金周期 ? 營業周期是從取到存貨開始到銷售產品并收回現金為止的這段時間 ? 營業周期 =存貨周轉天數 +應收賬款周轉天數 ? 現金周期 =營業周期應付賬款周轉天數 ? 現金周期比營業周期更能直觀的反映公司現金周轉速度 2022/5/29 51 （ 2）存貨周轉天數 ? 存貨周轉天數，也稱為存貨周轉周期 ? 存貨周轉周期 =原材料周轉期（天數） +生產周期 +產成品周期（天數） ? 生產周期即為在產品周期數（天數）（ 3）應收賬款周轉天數 ? 也叫平均應收賬款回收期或者平均收現期。 ? 這一問題是基于企業跨國經營而產生的。 ? 如果把現金流量比作“血液”，那么現金流程就是“ 血管 ”，是“血液”流動的“通道”。 ? 資本，包括：實收資本（股本）、資本溢價（股本溢價）； ? 債務，指對外舉債，包括：銀行借款、發行債券以及償還債務等。 ? 現金等價物：在實務中一般是指期限短 (三個月內變現 )，流動性強，易于轉換為確定金額現金，價值變動風險小的各類非現金形態的投資。現金流量的含義及作用 2022/5/29 7 ? 注 :這里的現金不是會計上的現金，是現金及其等價物的總和。 2022/5/29 16 （ 3）籌資活動 ? 籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。” 2022/5/29 34 ? 自由現金流量 =(稅后凈營業利潤 +折舊及攤銷 )一 (資本支出 +營運資本增加 ) ? 或者 ? 自由現金流量 =企業經營活動產生的現金流量（ CFO） —資本性支出（ CE） ? 即 FCF=CFOCE 2022/5/29 35 現金流的要素之二：流程 ? 一、流程的含義 ? 現金的流程是指現金在企業中流動的過程，是企業現金流的通道。 2022/5/29 41 本幣與外幣的平衡 ? 企業必須主要解決現金流平衡的另外一個問題是本幣與外幣的平衡，也即是貨幣上的平衡

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