倉庫存貨ppt課件(更新版)

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【正文】分內容。如果此類存貨的金額占流動資產或總資產的比例較大，注冊會計師還應當考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作。 (三）特殊情況的處理：考慮能否實施替代審計程序，獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據。 ? 截止日以前入庫的存貨項目均已包括在盤點范圍內，并已反映在截止日以前的會計記錄中；任何在截止日期以后入庫的存貨項目均未包括在盤點范圍內，也未反映在截止日以前的會計記錄中； ? 截止日以前裝運出庫的存貨項目是否均未包括在盤點倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站范圍內，且未包括在截止日的存貨賬面余額中；任何在截止日期以后裝運出庫的存貨項目是否均已包括在盤點范圍內。存貨監盤過程中，審計人員應當跟隨被審計單位安排的存貨盤點人員，注意觀察被審計單位事先制定的存貨盤點計劃是否得到了貫徹執行，盤點人員是否準確無誤地記錄了被盤點存貨的數量和狀況。倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站（一）存貨監盤計劃 1. 存貨監盤的目標、范圍及時間安排存貨監盤的目標是獲取被審計單位資產負債表日有關存貨數量和狀況的審計證據，檢查存貨的數量是否真實完整，是否歸屬被審計單位，存貨有無毀損、陳舊、過時、殘次和短缺等狀況。出庫單至少式四聯，一聯交倉庫部門；一聯發運部門留存；一聯送交顧客；一聯作為給顧客開發票的依據。生產工人在完成生產任務后，將完成的產品交生產部門查點，然后轉交檢驗員驗收并辦理入庫手續；或是將所完成的產品移交下一個部門，作進一步加工。倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站第四講存貨與倉儲循環審計本講主要介紹存貨與倉儲循環的主要業務流程及常用的控制測試與實質性測試程序。第一節存貨與倉儲循環的主要業務流程倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站三、生產產品生產部門在收到生產通知單及領取原材料后，下達生產任務。裝運產成品時必須持有經有關部門核準的發運通知單，并據此編制出庫單。 ? 通過存貨監盤獲取的實物證據，只能證明存貨的存在、數量與狀況，不能對其所有權和價值進行確認。確定是否已分別存放、標明，且未被納入盤點范圍。倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站 3. 存貨監盤過程中應注意的事項：（ 1）存貨的移動情況：防止遺漏或重復盤點；（ 2）存貨的狀況：觀察被審計單位是否已經恰當區分所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨；（ 3）存貨的截止：獲取盤點日前后存貨收發及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確。在永續盤存制下，如果永續盤存記錄與存貨盤點結果之間出現重大差異，注冊會計師應當實施追加的審計程序，查明原因，并檢查永續盤存記錄是否已作出適當的調整。（ 2）接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已完成：倉庫社區 — 倉庫管理人員必上的網站 3. 委托其他單位保管或已作質押的存貨：向保管人或債權人函證。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的倉庫。 4．對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實施檢查貨運文件、出庫記錄等替代程序 …… .. 要求：（ 1）請指出存貨監盤計劃中的目標、范圍和時間存在的錯誤，并簡要說明理由。程序 3不恰

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