某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)(更新版)

　　

【正文】 需有審核者審 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 27 頁 核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經理核準。原始憑證的有效性必須符合以下規定： 原始憑證的“日期”必須與所發生的經濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 無形資產的計價和攤銷方法：無形資產按取得或形成時發生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 ? 公司領導交辦的其他工作。 ? 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統一核算標準。 某餐飲管理公司財務管理手冊 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 27 頁 目 錄 第一章 總 則 2 第一章 會計組織 3 第二章 主要會計政策 3 第三章 會計科目的設置 4 第四章 會計憑證和帳簿 4 第五章 財務會計報告 6 第六章 會計檔案管理 6 第七章 會計電算化管理 8 第八章 會計工作交接 9 第一章 資金管理 規定 9 第二章 存貨管理 13 第三章 固定資產、無形資產的管理 14 第四章 所有者權益管理 16 第五章 發票管理規定 17 第六章 成本費用管理 18 第七章 結算管理 19 第八章 資金籌集管理 19 第九章 財務預算管理 20 第十章 財務分析 25 第十一章 附則 26 總 則 為加強北京 x 砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規范公司的各項財務管理行為， 保證公司資產的安全、完整，促進公司發展， 根據《企業會計準則》、《企業會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。 財務處的主要職責： ? 負責資金的籌集規劃、合 理使用和控制。 ? 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 固定資產累計折舊的核算方法： 固定資產折舊按固定資產原值扣除預 計 5%的凈殘值后，根據固定資產預計使用年限 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 27 頁 采用直線法計提。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 編制記帳憑證時應依公司規定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 年報：包括所有月報及季報的匯總。 各 種 會計 檔案 應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存， 出納入員不得兼管會計檔案。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財 務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入 機內賬簿。 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份， 存放在兩個不同的地點； 每月 10 日前對上個月的會計數據進行備份。 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。 現金管理 現金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等； 4. 結算起點以下的零星支出； 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 27 頁 5. 公司總經理批準的其他符合現金支付范圍的支出。 出納員及各店必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 4. 對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單轉入調入單位。 如果發現盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書 面報告，存貨盤虧、毀損發生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責人審批，超過 元的，由總經理簽字審批。 固定、無形資 產的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產要有可行性分析。調離公司的員工，不論其領用的資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的資產，否則不予辦理調動手續。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 27 頁 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。資產出售必須簽訂正式合同。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 在股本帳戶中應按股東名稱設立明細帳戶，并另設立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 儲備基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發展基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、用于 公司經營 發展和經批準用于增加資本的 公司 發展基金 。 開錯的發票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發票上，一并保存。 期間費用應當直接計入當期損益； 加工制作 成本應當計入所 加工 產 品、提供勞務的成本。 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 27 頁 結算管理 公司的結算管理主要針對公司與單店營業現金的結算、公司內部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調配等形成的債權債務往來結算以及因 商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的與其它單位發生債權、債務往來結算。 各店每日的營業收入，按照相關規定直接進入到銀行的收入賬戶中，公司財務處通過業務管理系統提取基礎數據對各店進行核對、監控、匯總、統計和分析。 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控； 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 27 頁 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資 金籌集與經營的協調一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財務風險 與資金成本處于 最合理的水平 。 董事會是財務預算管理的決策機構，負責依據公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準 公司 上報的公司年度預算，并授權 公司總經理 下達正式預算。 預算編制的基本方法 公司采取自上而下下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務處平衡匯總編制各部門預算的預算編制方 法。 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。 各單店負責編制本部門銷售（營業）收入、費用預算； 各 部門負責編制本部門 管理費用以 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 及 本部門管轄范圍內的 各項 專 門 費用預算的分解及編制。預算修正申請中必須包括： 導致無法實現預算的原因； 已經采取的其他彌補措施和效果； 與該項預算調整相關的業績調整； 調整后的預算及計算方法。 預算考核評價：公司通過季度 /年度業績考核會保證預算的實施。在進行實際分析過程中，應視具體情況結合使用以上各種方法。財務分析報告的編寫要求突出重點，兼顧一般；觀點明確、抓住關鍵；注重時效， 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 及時編報；客觀公正、真實可靠；報告清楚，文字簡練。 登記責任人：連鎖店前廳主管 （三）“營業款收支”明細賬 “營業款收支”明細賬用以登記連鎖店每日營 業款收入及資金上交情況。