稅收練習題(更新版)

　　

【正文】 算該商店(一般納稅人)應繳納的增值稅稅額。A．外幣存款利息 B．企業債券利息 C．出租房屋的租金D．超過1萬元的體育彩票中獎所得、薪金所得項目征稅的有（）。 16..甲公司和銀行簽訂協議購進一臺設備，價值500萬，規定銀行購進后轉租給企業，企業每年支付120萬，分5年付清，結清后設備歸甲公司，該設備由乙公司負責安裝，安裝費30萬；則甲公司該業務的合同應納印花稅為（）。對個人取得該項所得應（）。該公司2012的應納稅所得額為（）萬元。第二篇：稅收小常識練習題各稅種練習題一、單項選擇題()。化妝品的關稅稅率為100%，消費稅稅率為30%。要求：計算當月該公司應納增值稅額。（內、外銷貨物單獨設賬核算。（7）以貨換貨開具專用發票上注明價款8萬元。A %B %C %D 14%二、多項選擇我國現行增值稅并沒有完全消除重復征稅，其原因在于（）A 采用生產型增值稅B 減稅的存在C 法定增值額大于理論增值額D 出口退稅不徹底增值稅可以分為消費型、收入型、生產型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）A 鼓勵擴大投資，加速固定資產更新B 增加財政收入C 便于采用增值稅專用發票扣稅D 減緩經濟的周期性波動下列（）應當征收增值稅A 商店銷售郵票B 貨物期貨Ｃ 電力D 修理電器下列（）項目不得從銷項稅額中抵扣。A 任何一地B 其自選納稅地C 其銷售地D 其機構所在地2按照增值稅法規定，下列外購項目中可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）A 大型設備一臺，增值稅專用發票注明稅款 B 免稅農產品，收購憑證上注明價款C 外購設備發生運費，運輸單位開具發票上注明 D 外購免稅農產品發生裝卸費發票上注明2下列貨物中免征增值稅的是（）A 煙葉B 古舊圖書C 圖書D 中藥2工業企業購進貨物進項稅額抵扣的時限為（）A 購入的貨物到達企業B 購入的貨物驗收入庫C 購入的貨物全部款項已支付D 購入的貨物出售后2某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發票20張，共收到貨款25萬元。某納稅人李某取得的應納稅收入為500元，則其應納稅額為（）A 20元B 30元C 50元D 70元1增值稅可以分為三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）A 重復征稅無法消除B 減少財政收入C 不符合稅收中性原則Ｄ 給憑發票抵扣的計稅方法帶來困難1生產型增值稅的特點是（）A 將當期購入固定資產價款一次全部扣除 Ｂ 不允許扣除任何外購固定資產的價款Ｃ 只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分Ｄ 只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費1增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應稅勞務，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）A 從低適用稅率 Ｂ 適用平均稅率 Ｃ 從高適用稅率 Ｄ 適用5%的征收率1納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）A 稅務部門給予退稅B 不再給予抵扣C 可抵扣以前的欠稅D 結轉下期繼續抵扣1某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發生火災，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額是（）A 1700元B 14400元C D 8547元1下列項目中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）A 購進免稅農產品的進項稅額B 購進固定資產的進項稅額C 銷售貨物支付運費計算的進項稅額D 購進貨物所支付的進項稅額1下列應視同銷售計征增值稅的外購貨物是（）A 用于基建的外購貨物B 用于抵債的外購貨物C 作為獎金發放給職工的外購貨物D 用于個人消費的外購貨物1下列外購項目中，不得抵扣進項稅額的是（）A 用于非應稅項目B 無償贈送他人C 對外投資D 用于換取生產資料 采取賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間是（）A 銷售方發出貨物的當天B 購買方收到貨物的當天 C 合同約定收款日期的當天D 取得有關憑證的當天2增值稅法規定，下列業務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發票的是（）A 提供修理修配業務B 銷售報關出口貨物 C 銷售房地產D 向消費者銷售的貨物2固定業戶應向（）主管稅務機關申報繳納增值稅。A 110B 10C 5D 53現行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內稅，17%的價外稅稅率相當于（）的價內稅稅率。（6）用本店庫存的一批商品抵債12萬元。根據以上業務，計算外貿公司應繳納、應退的增值稅和消費稅。5．某電器公司某月取得的專用發票上注明的進項稅額為8000元，當月發生的經濟業務如下：（1）向當地舉辦的田徑運動會贈送5套音響設備，每套市場價格為5000元；（2）公司促銷開辦以舊換新業務，回收舊電視機50臺，原價每臺3000元，換出的新電視機也是50臺，市場價格為2500元；（3）某單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元。當月該公司向美容院銷出其中的450盒，每盒價稅合并銷售價24000元。計算該企業當期進項稅額、當期準予抵扣的進項稅額、當期不準抵扣的進項稅額和當期應納增值稅額。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅、各種慶典、業務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。計算該企業2010應納房產稅（）元。A．合理的勞動保護支出 B．補充養老保險金C．統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的合理的員工服飾費用D．財產保險費E．企業內營業機構之間支付的租金，可以直接作個人所得稅應納稅所得額征收個人所得稅的有（）。：是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款；：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產的折舊部分；：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次全部扣除。A．金融業B．郵政業C．服務業中的代理業D．服務業中的其他服務業3．下列項目屬于營業稅應稅項目的是（B）A．商業批發、零售B．轉讓專利權C．從事加工、修理修配業務D．單位員工為本單位提供應稅勞務二．多項選擇1．下列項目中，屬于營業稅征收范圍的有（BCD）A．銷售電力B．銷售不動產C．轉讓無形資產D．裝卸搬運2．娛樂業的計稅營業額包括向顧客收取的下列費用（ABCD）A．門票收費B．臺位費C．點歌費D．煙酒、飲料費三．簡答題試述營業稅的征稅范圍九項：交通運輸稅、建筑業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。A．五級超額累進稅率B．九級超額累進稅率C．百分之二十的比例稅率D．七級超額累進稅率二、多項選擇題1．我國個人所得稅的納稅義務人，區分為居民納稅人和非居民納稅人的依據標準有(AD)A．住所B．365天C．現居住地D．居住時間2．下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額的有(ABC)A．勞務報酬所得B．稿酬所得C．財產租賃所得D．特許權使用費所得3．在工資、薪金中可以按規定準予扣除的“三險一金”是指(ABCD)A．養老保險金B．醫療保險金C．住房公積金D．失業保險金三、簡答題個人所得稅的征稅對象有哪些？工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營的所得； 勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。A．當天B．5日C．10日D．15日二、多項選擇題1．契稅的征收對象包括(ABCD)A．房屋買賣B．房屋贈與C．房屋交換D．國有土地使用權出讓2．以下單位和個人屬于契稅納稅人的是(BD)A．轉讓自己居住用房屋的個人B．購買自己居住用房屋的個人C．轉讓白己生產用房屋的單位D．購買自己生產用房屋的單位第四篇：稅收法律制度練習題稅收法律制度練習題一、單項選擇題下列有關增值稅專用發票的表述中，不正確的是（）。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目范圍。交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業適用3％的稅率。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營業稅的計算。2【正確答案】：B【答案解析】：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。1下列稅法構成要素中，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（）。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（）。下列應當辦理開業稅務登記的有（）。【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可將稅法分為（）。選項B增值稅屬于流轉稅，選項D城鎮土地使用稅屬于資源稅。增值稅專用發票只限于增值稅“一般納稅人”領購使用，增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用增值稅專用發票。勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000（120%）= 16800（元），故不適用加成征收。第五篇：第三章 稅收法律制度練習題第三章 稅收法律制度一、單項選擇題1．國家征稅以法律形式預先規定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（）。9．按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。16．下列各項中不符合有關增值稅納稅地點規定的是（）。＝營業成本或工程成本247。 、不經常發生應稅行為的企業 28．下列各項中，不應交納消費稅的是（）。 36．下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能扣除的是（）。 42．根據個人所得稅法及其實施細則的規定，下列人員中不屬于居民納稅人的是（）。%~20%%~25%%~30%%~35% 50．下列項目中，應計入工資、薪金所得納稅的是（）。，以拍賣所得抵繳稅款 58．納稅人辦理稅務登記后，如果改變法定代表人，則應當辦理（）。6．依據營業稅改增值稅試點相關規定，下列業務中，屬于增值稅征收范圍的有（）。為貨物移送的當天，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 ，為從海關提貨的當天，為發出貨物的當天 14．下列納稅人中，屬于營改增試點范圍的有（）。,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人 ，在境內未設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人 ，在境內沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人 23．下列關于營業稅的納稅義務時間說法正確的有（）。、紅利等權益性投資收益、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 30．特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。 38．應征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。 46．下列關于郵寄申報的表述中，正確的有（）。 55．增值稅的類型有（）。、焰火 62．我國現行的稅率主要有（）。 70．下列選項中，屬于資源稅的有（）。（）4．增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。（）12．居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。（）20．企業在停業期間發生納稅義務的，應在復業后與其他發生的納稅義務一起納稅申報。（）28．只要發生了納稅義務都必須辦理稅務登記。（）36．納稅申報屬于稅收征管的環節之一。（）44．消費稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅為中央