20xx年注冊會計師稅法模擬題五(專業版)

　　

【正文】 10=10( 萬元 ) 應納企業所得稅 =(++10)33% =33% = (萬元 ) (8)聯營企業分回利潤抵免稅額 =247。 (4)銷售小轎車應納消費稅。 （ 1+17%） =196010（元） （ 3）酒廠當期應納增值稅 =＝ （元） （ 4）酒廠銷售糧食白酒應納消費稅 =78000025%+5850025%247。 (3)該公司匯總納稅時實際應繳納的企業所得稅 =(10%+3%)+5=(萬元 ) 五、綜合題。 20xx年 1 月，該公司自行核算的境內自身會計利潤為 600 萬元。 4)計算當月該公司不動產轉讓應納的營業稅。其中含運費 465元，保險費 500元。 ，在受讓股權后，以該外商投資企業分配的在其受讓股權前實現的利潤，在中國境內再投資的，該項再投資利潤可以享受有關利潤再投資退稅優惠。 “ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 26頁的（ 12）。 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 41 頁 ，可以不計入企業所得稅應納稅所得額 的有 ( )。其納稅義務發生時間為收取價款或取得索取價款憑證的當天。 ，從事廢舊物資回收經營業務的單位，其中包括個體經營者 ，從事廢舊物資回收經營業務的單位，但不包括個人和個體經營者 。參見教材 370 頁的（八）；（ 36000247。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅額是（ ）。則增值率 =55247。 參見教材 116頁的 6.（ 2）。 C．征納雙方 D．中央政府 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關；另一方是納稅義務人。 ，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 ，按照同類貨物的到岸價格為完稅價格 ，以原入境的到岸價格為完稅價格 。已知當地政府規定的扣除比例為 30％，甲企業本年度應繳房產稅為（ ）萬。該外商投資企業 20xx年實際應繳納的企業所得稅額為（ ）。 ，應自發生變化之日起（ ）內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。 （ ）。 ，自房屋建成之日起繳納房產稅 ，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅 ，從生產經營之月起繳納房產稅 ，出典人簽訂合同時繳納房產稅 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 一 ) 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮土地使用稅。 ，必須自行申報納稅的有（ ）。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 一般納稅入納稅輔導期一般應 不少于 6 個月。 ，進口應稅礦產品的單位不是資源稅的納稅人。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人在規定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務機關應當在期限屆滿之日起 15日內書面通知納稅擔保人自收到納稅通知書之日起 15日內繳納擔保的稅款、滯納金。 （ 2）以本公司的一棟房產對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。 3） 該公司在借款期間按照應支付的利息作為財產租賃收入征收營業 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 41 頁 稅； 應納營業稅＝ 1508%/12*5%= （萬元） 4)貸款期滿后，因該房產的所有權發生轉讓，故應按 “ 銷售不動產 ”稅目征收營業稅。 (3)“ 營業外支出 ” 科目中，列有對外捐贈款 40 萬元。 （ 4）試制一批新型號的 糧食白酒 10000 斤發給職工作為福利，成本價 60000元，成本利潤率 10%，該產品無同類產品市場價格。各項資產評估增值 100萬元，采用綜合調整法調整，調整期 10年。 (9)境外所得應扣稅額。 （ 9）通過民政部門向貧困地區捐贈 5000元 要求： 中國最大的管理資源中心 第 40 頁 共 41 頁 （ 1）計算該個體工商戶稅前可以扣除工資費用、 “ 三項經費 ” 和投資者生活費用合計數； （ 2）計算該個體工商戶稅前可以扣除的業務招待費、利息費用和損失合計數； （ 3）計算該個體工商戶稅前可以扣除的捐贈限額； （ 4）計算該個體工商戶 20xx年的生產經營所得額； （ 5）計算該個體工商戶 20xx年應納的個人所得稅。(1 %)+35247。 (6)年終從聯營企業 (適用稅率 15%)分回利潤 萬元 ，聯營企業當年享受定期減半征收優惠；從境外甲國分回利潤 35萬元，甲國公司所得稅率為 30%。 【要求】根據以上資料，按以下順序回答問題： （ 1）計算該酒廠本月可抵扣進項稅額； 中國最大的管理資源中心 第 34 頁 共 41 頁 （ 2）計算該酒廠本月銷項稅額； （ 3）計算該酒廠本月應納增值稅； （ 4）計算該酒廠本月銷售糧食白酒應納的消費稅； （ 5）計算甲企業加工薯類白酒應代扣代繳的消費稅； （ 6）計算該酒廠本月應向稅務機關交納的消費稅； （ 7）計算該酒廠本月應向稅務機關交納的城市維護建設稅。 要求：根據以上資料，按以下順序回答問題： （ 1）計算境內所得應納稅所得額； （ 2）計算境外所得應補稅額； （ 3）計算當年實際應納稅額。 要求：根據以上資料，按以下順序回答問題： （ 1）計算應納稅收入總額； （ 2）計算納稅調整前所得； （ 3）計算納稅調整增加項目金額； （ 4）計算當年應納所得稅額 【 正確答案 】 （ 1）自產貨物捐贈視同銷售，并入銷售額； 應稅收入總額為 =700+100+20+18+2+85/（ 115%） +67/（ 133%） =1040(萬元 ) 。已知同期銀行貸款利率為 8%。 ，主要生產各類食品， 20xx 年 11月發生如下涉稅業務： （ 1）本月銷售食品共取得不含稅收入 300000元。 ，應在損失發生當年申報扣除，不得提前或延后。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 有進出口經營權生產企業出口免稅不退稅。 滯納金 務人作出的代扣、代收稅款行為 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 屬于稅務機關作出的征稅的行為有征收稅款、加收 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 41 頁 滯納金、稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 【 正 確答案 】 AD 【 答案解析 】 根據印花稅暫行條例及其施行細則的規定，下列憑證免納印花稅：（ 1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（ 2）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；（ 3）國家指定的收購合同；（ 4）無息、貼息、貸款合同；（ 5）外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。 149頁的（一） 。 A．納稅人只能采取直接納稅方式 B．享受免稅的企 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 41 頁 業不必申報納稅 C．享受減稅的企業應按時納稅申報 D．扣繳義務人無須進行納稅申報 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 享受減稅的企業應按時納稅申報； 417 頁（ 四）的4。 20xx 年 5 月，因下水道堵塞，浸壞了地板和墻面，共花費了 4800元的修繕費（有合法 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 41 頁 證明），修繕費由王先生承擔。 ，發生的產權轉讓收益 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 電信企業按規定上繳財政的電話初裝費、郵電附加費不交所得稅；參見教材的 234頁的 10.（ 2）。教材沒有相關的政策陳述，但在教材 164 頁的例題中有所體現的 ，（ 3400020+450018 ） 30%=532700 （元）。參見教材 95頁的（二） 20xx 年 6 月份業務收入如下：保費收入賬戶記載的保費收入共計 3200 萬元，其中儲金業務（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿后將保險資金本金返還被保險人）收入 15 萬元。 B．門市部對外銷售的銷售額 C．納稅人給門市部的最高價格 D．門市部對外銷售的最低價格 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 納稅人通過自設非獨立核算 門市部銷售的自產應稅消費品，應當按門市部對外銷售額或銷售數量征收消費稅。對伴采礦量大的，由省、自治區、直轄市人民政府根據規定，對其核定資源稅單位稅額標準；量小的，則在銷售時，按照國家對收購單位規定的相應品目的單位稅額標準繳納資源稅。 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 對車輛凈噸位尾數半噸以上的， 按一噸計算；客貨兩用的，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅； 載貨部分按機動車載貨汽車征稅，參見教材 202頁表下的（二）和（三）；應繳車船使用稅額＝ 9540 ＋（ 215050% ＋ 2340 ）＋ 4180 ＝ 2910（元） ，可以不計入企業當期所得稅應納稅所