某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)(專業版)

　　

【正文】 登記責任人：連鎖店前廳主管 （三）“營業款收支”明細賬 “營業款收支”明細賬用以登記連鎖店每日營 業款收入及資金上交情況。在進行實際分析過程中，應視具體情況結合使用以上各種方法。預算修正申請中必須包括： 導致無法實現預算的原因； 已經采取的其他彌補措施和效果； 與該項預算調整相關的業績調整； 調整后的預算及計算方法。 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。 董事會是財務預算管理的決策機構，負責依據公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準 公司 上報的公司年度預算，并授權 公司總經理 下達正式預算。 各店每日的營業收入，按照相關規定直接進入到銀行的收入賬戶中，公司財務處通過業務管理系統提取基礎數據對各店進行核對、監控、匯總、統計和分析。 期間費用應當直接計入當期損益； 加工制作 成本應當計入所 加工 產 品、提供勞務的成本。 儲備基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發展基金，是指按照法律、行政法規規定從凈利潤中提取的、用于 公司經營 發展和經批準用于增加資本的 公司 發展基金 。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 27 頁 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 固定、無形資 產的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產要有可行性分析。 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單轉入調入單位。 4. 對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。 出納員及各店必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份， 存放在兩個不同的地點； 每月 10 日前對上個月的會計數據進行備份。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財 務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。 年報：包括所有月報及季報的匯總。 編制記帳憑證時應依公司規定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 ? 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 某餐飲管理公司財務管理手冊 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 27 頁 目 錄 第一章 總 則 2 第一章 會計組織 3 第二章 主要會計政策 3 第三章 會計科目的設置 4 第四章 會計憑證和帳簿 4 第五章 財務會計報告 6 第六章 會計檔案管理 6 第七章 會計電算化管理 8 第八章 會計工作交接 9 第一章 資金管理 規定 9 第二章 存貨管理 13 第三章 固定資產、無形資產的管理 14 第四章 所有者權益管理 16 第五章 發票管理規定 17 第六章 成本費用管理 18 第七章 結算管理 19 第八章 資金籌集管理 19 第九章 財務預算管理 20 第十章 財務分析 25 第十一章 附則 26 總 則 為加強北京 x 砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規范公司的各項財務管理行為， 保證公司資產的安全、完整，促進公司發展， 根據《企業會計準則》、《企業會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。 ? 公司領導交辦的其他工作。原始憑證的有效性必須符合以下規定： 原始憑證的“日期”必須與所發生的經濟事項為相同年度，不得跨年度使用。編 填記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。 各類報告詳見附件 會計報告的內容，應根據各種會計記錄產生。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。 接替人員應當繼續使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續性。 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 27 頁 5. 在支票有效期內未使 用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務處，對未及時歸還者財務處應及時督促，并不予簽發新支票。 財務處應逐月清理并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。在購置之前，應寫出請購報告，經主管領導初審后，上報公司財務處審核預算。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 所有者權益管理 所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益。財務處人員應按照有關法律法規的規定，如實核算資本公積金、計提 儲備基金 、 企業發展基金 ，并合理使用。 公司對成本費用的控制在進行預算管理的同時，根據成本費用的不同性質分別實行預算總額控制、定額控制與限額控制。 各店每天的營業收入由單店前廳領班填寫營業收入日報表，經店經理審核簽字后上報公司財務處，公司財務處應通過業務信息系統嚴格監控各店的營業收入及銀行存款，并將每天的核對結果及時與各店經理溝通。 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 27 頁 公司財務處是財務預算工作的歸口管理部門，具體負責財務預算管理文件編撰、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和匯總編制工作。 下年度 1 月 5 號之前，公司各部門將審核后的預算草案 (包括編制說明 )上報公司財務處。 預算調整的權限與程序 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 27 頁 公司財務處、經營辦或各部門對照預算執行和結余情況，認為需要調整預算時，由該部門填寫預算調整申請表，對照預算調整條件說明調整內 容及理由，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加（或縮減）任務等），交總經理審批；對于重大調整（調整條件為：調整金額超過預算的 10%的屬于重大調整），需將調整申請及總審核意見提交董事會進行審批； 總經理 /董事會批準預算調整申請后，由公司財務處留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給需調整預算的申請部門。 財務分析流程：明確分析目的→制定財務分析計劃→搜集整理信息→對財務信息進行會計分析→財務指標分析→財務綜合分析與評價→財務預測與價值評估→財務分析報告。 登記要求：使用統一格式的三欄式明細賬賬頁，根據銷售日清表逐日登 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 27 頁 記。 登記要求：使用統一格式的三欄式明細賬賬頁， 根據“收貨清單”和“付款轉帳通知” 按照供應商登記。 財務分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法。 預算調整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。 公司財務處制定詳細的編制規范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在 10 月 25日之前下發到各部門、單店。 預算組織體系的設計：以董事會負責制為基礎，以財務處為主體，跨部門 設立預算組織機構。 公司與單店的結算管理采用收支兩條線的方式進行，公司財務處設立收入和支出兩個賬戶，各店也對應設立自己的收入和支出賬戶。 成本費用管理 成本費用的攤銷應嚴格按照權責發生制的原則記入正確的科目和會計期間。 資本公積包括 股票 溢價、接受捐贈資產、 資產重估增值、處理資產的 溢價收入、 外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 公司所有員工都有保護本公司無形資產的義務。 正常報廢的資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經財務處處長審核，總經理批準后，辦理注銷。 在由以上部門對固定、無形資產統一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養”的原則，由各使用單位負責各種資產的維護保管，防止丟失損壞，配合資產的財產清查與盤點。超過三個月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 3. 領取人應辦理登記手續，于領取支票后 10 日內報賬。 “現金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務處處長同意、簽批后方可調閱。