地稅機構改革是稅收征管改革的關鍵(專業版)

　　

【正文】 四是稽查手段信息化。三是要拓展稅政管理的職能范圍，參與風險評估，促進新征管體制提升質效。這是一次治稅理念的革命，將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程，將分析識別、等級排序、應對處理、績效評價、過程監督的風險管理閉環系統與征管基本程序相融合，把有限的征管資源用于風險較高的納稅人；這是一次治稅方法的革命，實現業務工作與現代科學技術的有機融合，積極利用第三方信息，打造覆蓋稅收征管和內部管理全流程的信息化平臺，全面邁進信息管稅時代；這是一次征管方式的革命，按照申報納稅、稅收評定、稅務稽查、稅收征收和法律救濟再造稅收征管新流程，特別是風險控制和評定將成為整個新稅收征管流程的核心和中樞；這是一次部門權益的革命，按照征管流程需要優化征管資源配置，做實機關、重組稅源管理機構、改革和完善稅收管理員制度，對原稅收征管部門的權益進行再分配；這是一次隊伍建設的革命，新的征管體制在崗位分工上體現出更加專業化、精細化、科學化的特征，對各部門各崗位的干部在稅收業務上、信息化操作上、工作責任心上要求更高，需要地稅干部具備更高的政治、業務和作風素質。（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。（三）完善機制，強化保障。（九）完善征管質量與績效評價體系。規范稽查實施程序，統一處理尺度，創新稽查方式方法，優化稽查資源配置。（四）深化納稅評估納稅評估是稅收征管的必經程序和風險應對的重要手段，深化稅收征管改革必須在強化納稅評估上有所作為。基礎管理類事項主要包括戶籍管理、調查執行；風險管理類事項主要包括分析監控和納稅評估。除列名的限時辦結涉稅事項按照規定的程序和時限限時辦結以外，其他涉稅事項只要納稅人申請資料齊全、手續完備，一律當場辦結。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。（四）要樹立節約化理念。省局統一的稅收征管軟件已經能清晰地劃分出市、區兩級的收入，不必要再設兩個管理機構分別管理。主要原因是辦稅服務廳要對應內部多個管理局和機關業務科室，信息和文書傳遞不暢通，從而影響了納稅人的辦稅時效。全市有52個農村基層分局，占全市地稅征管分局近70%，從事農村稅收征管工作的有352人，占全市地稅人員近30%，占從事稅收征管工作的56%。因此地稅機構的設置對于稅收征管改革起到了至關重要的作用。科學、合理的設置稅收機構會極大提高稅務人員的配置效率，把有限的人力資源組合起來，放到最需要的部門和地方去，為深化稅收征管改革提供強有力的支持，為達到稅收征管改革的目標即提高稅收征管質量和效率奠定基礎。而農村納稅戶只占全市總納稅戶數34%，農村分局征收稅收占全部稅收收入的17%。（五）城區稅收漏洞和稅收潛力比農村要大得多。稅收管理員制度的推行，原則上要求進行屬地管理，這樣職責明確，管理有序。按照經濟學鼻祖亞當構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。拓展多元化服務平臺。分級專業化管理。出臺市局納稅評估管理辦法。（六）做實稅源基礎管理強化戶籍管理，把好稅務登記信息入口關，及時準確掌握納稅人各類動態信息，加強非正常戶、停歇業戶、注銷戶、造冊戶登記管理。加快轉變征管質量評價方式，在統一、規范分類分級崗責體系的基礎上，對涉稅信息采集與加工、納稅服務、稅務管理、風險分析監控、納稅評估、稅務稽查、強制征收等工作情況，實行計算機過程留痕管理，將各環節征管績效歸集后作出綜合評價，客觀評價地稅機關稅收征管的主觀努力程度。要建立高素質的專業化管理人才隊伍，加大教育和培訓力度，加強各級人才庫建設，重點培養風險分析、納稅評估、稅務稽查、納稅服務等專業人才完善獎懲機制，獎優罰劣，激發活力，增強地稅人員的敬業精神和工作責任感。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。我們常常把稅政、稽查與征管一起并稱稅務三大業務部門，三者相互融合，不可分割。新的征管體制賦予稅政管理部門建立分稅種分行業納稅評估模型、對稅政管理中發現的稅收風險提出應對意見、參與具有普遍性的風險和重大復雜事項的納稅評估、為納稅評估提供業務指導等多項新的職能。要按照新征管流程需求，對稽查管理軟件進行優化，使之與征管核心軟件全面對接，打造稽查與風控、評估、納服、稅源管理等部門資料信息傳送的信息化平臺。對稽查處（科、股）的查案范圍按專業化進行分工，培養重點行業、重點稅種、重點稅源的專業化稽查隊伍，為完成好稽查工作任務提供堅實的人才保障。稅政管理部門必須找準政策管理的薄弱環節，進一步夯實地方稅種的管理基礎，積極推進行之有效的營業稅行業管理方法，進一步抓好企業所得稅分類管理，不斷規范財產行為稅管理，強化非居民稅收和反避稅管理，多方尋找和核實第三方涉稅信息，為征管改革提供更加翔實的數據支撐和更扎實的管理基礎，促進深化稅收征管改革的順利實施。新的改革是一場涵蓋全省地稅系統各個層級、每個崗位、所有業務的一次革命。三、時間安排（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。（三）強化風險管理中心中樞作用市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。同時，要確保改革形式與內容的統一，要注重改革質的突破，跳出在低層次上簡單重復的怪圈，不能以一種錯誤去修正另一種錯誤，不能“穿新鞋走老路”。加強對調查審批、風險分析、風險應對等重點環節的督察，完善責任追究制度，堅持有錯必糾、有責必問，確保行政問責制度落到實處。及時向納稅評估部門反饋稽查查處結果，并注重發現嚴重稅收違法行為的規律和特點，查找稅收征管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、查管互動。在稅收風險應對中，對低風險納稅人采取納稅輔導、風險提示等服務方法督促其修正申報；對中、高等級風險納稅人進行納稅評估；對涉嫌偷逃騙稅納稅人實施稅務稽查。按照稅（費）源專業化管理要求，堅持管戶與管事的有機結合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內核基礎上對部分事項進行適當剝離，將稅（費）源管理事項分為基礎管理和風險管理兩類。優化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環節，辦稅服務廳全面實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。同時擴大管理幅度，實現組織機構的扁平化，盡量減少信息的傳遞環節和層次，防止信息人為分割，避免信息壁壘和信息流失、失真，提高政策傳導和信息流傳的準確性，達到信息充分、共享，提高征管效率和服務水平。（三）城區、市區只能設置一個管理機構。近年來我省地稅系統全面推行城區辦稅“一窗式”和農村辦稅“一站式”，改變了過去納稅人辦稅要到稅務機關內部到處跑、到處找，辦事效率低下的局面，實行辦稅服務廳一個窗口對外，這樣對納稅人辦稅是方便了，但是還存在時間太長的問題。（二）縣以下從事農村稅收征管的人員過多。而地稅人員是實施稅收征管改革的主體，再先進的征管手段和再優良的征管模式都要靠地稅人員去落實、實施和創新，為此人始終是稅收征管改革中最活躍、最積極、最富有生命力的決定因素；地稅機構是地稅人員發揮作用的載體，是一種組織保證，它把單個、分散的地稅人員組織起來，通過一定的形式，形成一個有機的整體，發揮分工、協作等團隊的作用。二、現行地稅機構設置不適應稅收征管改革要求的問題我省這次新一輪稅收