7月國開中央電大專科中級財務會計二期末考試試題及答案大全(留存版)

　　

【正文】 1－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝(萬元 ) 第二篇： 7 月國開（中央電大）專科《中級財務會計（二）》期末考試試題及答案大全 2021 年 7 月國開 (中央電大 )專科《中級財務會計 (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業及層次：會計學 (財務會計方向 )和會計學 (會計統計核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 ：管理費用 15000 貸：累計折舊 品，本期確認融資收益 20210 元。 “現金”與“現金等價物”的涵義，并各舉一例說明。 末未作調整 付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是 (B)。 的售價總額 售，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現的時間是 (D)。 (限舉一例，正確即可， 1 分 )現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小的投資。 ：利潤分配 800000 貸：本年利潤 公積 40 萬元彌補虧損。 ，能同時引起資產和負債項目金額發生變化的是 (A)。 (2)對經常發生或對企業的財務狀況和經營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經濟利益流出企業的可能性極小，也應予披露。 ：營業外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。 ④本月應交所得稅 98000 元。 萬元 (一般納稅人 )將自產護膚品發放給職工，成本價 150000 元、售價 450000 元。 (2)預收銷貨款 50萬元存入銀行。 要求根據上述資料： ①計算確定上述各項資產或負債本年末的賬面價值與計稅基礎； ②逐筆分析是否產生與所得稅核算有關的暫時性差異； 如有，請確定各項暫時性差異的金額及類型。 固定資產，不論采用何種安裝 方式，固定資產的全部安裝工程成本 (包括固定資產買價以及包裝費、運雜費和安裝費 )的核算賬戶為 (B)。 答： (1)金融資產按投資品種分為股票投資、債券投資和基金投資。2021 年初“壞賬準備”賬戶有貸方余額 30000 元； 當年 3 月確認壞賬損失 20210 元； 2021年 12 月 31日應收賬款賬齡及估計損失率如下表： 壞賬 損失估計表金額：元應收賬款賬齡應收賬款余額估計損失 %估計損失金額未到期 過期 3 個月 1000001 過期 6 個月5000010 過期 1 年 3000030 過期 2 年 2021045 合計 4000002020 年 4 月3 日，收回以前已作為壞賬注銷的應收賬款 10000 元。 行 3 年期、到期一次還本付息債券一批，各期確認的應付利息，其核算賬戶是 (A)。 四、單項業務題 Z 公司（增值稅一般納稅人、經營產品適用 17%的增值稅） 2021 年 12 月發生部分業務如下： 12 萬元。 答： (1)“應收賬款”項目＝ 140000＋ 40000＝ 180000(元 )(2)“應付賬款”項目＝ 300000＋ 16000＝ 316000(元 )(3)“預收賬款”項目＝202100(元 )(4)“預付賬款”項目＝ 100000(元 )(5)“持有至到期投資”項目＝ 500000－ 150000＝ 350000(元 )評分參考：計算過程與結果各 1分。 120210 元計提人賬，明年初付款。 ？如何判斷？試舉一例說明。 元 元 元 元 的投資性房地產由原來的成本模式改用公允價值模式計量，此項變化稱為 (A)。 75000 元。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現凈值由存貨的估計售價、至完工時將要發生的成本、估計的銷售費用和估計的相關稅費等內容構成。 5.下列各選項中，不應計入外購存貨采購成本的是 (C)。 (10)本月主營業務應交城市維護建設稅 5000 元。 因為職工離開企業，不能再為企業帶來經濟利益流入，故作為企業的管理費用處理。 2021年至 2021年，公司共實現利潤 600萬元。 (1)環保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環保設備賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發生額如下： 主營業務收入 (貸方 )2100 萬元其他業務收入 (貸方 )350 萬元主營業務成本 (借方 )1000 萬元其他業務成本 (借方 )100 萬元營業稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業外收入 (貸方 )50 萬元營業外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發生業務如 下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發票 )，按規定可予抵扣的有 (BC)。 要求： (1)對 Y 公司 12 月發生的上述業務編制會計分錄； (1)12月 21～ 31日發生業務的會計分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業務收入 10000 同時，借：其他業務成本 6000 貸：累計折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸：主營業務收入 300000 應交稅費 51000 同時，借：主營業務成本 202100 貸：庫存商品 202100③借：應付利息 56000 財務費用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費用 98000 貸：應交稅費 98000(2)計算 Y 公司 2021年度的營業收入，營業成本及凈利潤 (列示計算過程 )。經確認，屬于非重大會計差錯。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業造成重大不利影響，則企業無需披露這些信息，但應披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 4.下列各項中，不屬 于會計差錯內容的是 (D)。 各項應作為財務費用核算的是 (D)。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內容的是(B)。披露的內容包括形成的原因、預計產生的財務影響 (如無法預計，應說明理由 )、獲得補償的可能性。該設備原價 50000 元，預計使用 5 年，無殘值，直線法折舊。 上述業務的其他相關稅費略。該項業務發生時，公司應確認的銷項增值稅為 (D)。 (3)發現去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費少計 8 萬元，經確認屬于非重大會計差錯。 (1)2021 年末，存貨的賬面價值＝ 60－ 3＝ 57 萬元，計稅基礎為60 萬元 2021 年末，商標賬面價值＝ 150 萬元，計稅基磁＝ 150－ 150/10＝ 135 萬元 2021 年末，其他應付款的賬面價值為 5 萬元，計稅基礎＝ 5－ 0＝ 5 萬元 (2)第一筆業務產生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝ 57－ 60＝－ 3 萬元第二筆業務產生應納稅暫時性差異，暫時性差異＝ 180－ 135＝ 15 萬元第三筆業務，由于該項負債的賬面價值與計稅基礎相同，不產生智時性差異六、綜合題 年 1 月 5 日，