財務經理人成功進級(留存版)

　　

【正文】 000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設第二年不能改變，我要關閉這個部門嗎？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 迅速傳達信息 直接專注重點 更明確地顯示其相互關系 使信息的表達鮮明生動 圖表的作用 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 對片面關注財務指標進行修正：單一的財務指標有滯后性和片面性 ? 企業除了股東之外，還有其他重要的利益相關者：客戶、員工。 2022 All Rights Reserved. 案例討論：某制造企業的價值動因分析 ? 什么是價值動因分析（ Value Driver) ? 如何進行價值動因分析 敏感性分析舉例 Copyright 169。 例如：銷售代表的薪水 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 常規財務指標：資產、負債結構 9指標 ? 資金占用結構 流動資產率＝ 存貨比率＝ 應收賬款比率＝ 在建工程比率＝ 長期投資率＝ ? 負債（資金來源）結構 資產負債率＝ 負債經營率＝ 產權比率＝ 流動負債率＝ 問題： 、負債結構 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例：某跨國企業的年度預算管理： ? 預算流程 ? 年度預算編制時間 ? 預算審批 ? 預算執行監控及調整 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。陳經理是剛從內部審計部升任公司財務總監的，前任財務總監在公司干了不到一年就辭職了。 2022 All Rights Reserved. 問題討論 ： 為什么財務在管理中格外重要？ ? 滲透性 ? 杠桿性 ? 不可替代性 Copyright 169。 ? 陳經理很困惑，她不知該如何與 CEO溝通這個問題？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具１：投資標桿 ? NPV(凈現值） NPV的競爭者 ? PAYBACK（回收期） ? BRR（賬面回報率） ? IRR（投資回報率） Copyright 169。總部財務說她預算控制不得力，偏差太大，要她立即改進。 2022 All Rights Reserved. 管理財務分析：對經營管理者有用的分析 從 CEO角度考慮問題： CEO們總希望用最小的資源投入獲得最大的利潤 ? 準確的投入和產出（成本和利潤分析） ? 問題在哪，哪里可以改善（標桿分析） ? 資金點和資金流 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 關閉部門１后的完全成本下的損益表 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費用（相當于固定成本）進行分配后的結果 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 成功的圖表都具備以下幾項關鍵要素 ? 每張圖表都傳達一個明確的信息 ? 銷售額正穩步上升 ? 2022年銷售額 ? 百萬美元 ? 圖表與標題相輔相成 ? 清晰易讀 ? 格式簡單明了并且前后連貫 0100200300400500? 1月 ? 2月 ? 3月 ? 4月 ? 5月 ? 6月 ? 7月 ? 8月 ? 少而精 500 400 300 200 100 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務經理的新角色 財務明顯處于企業的神經中樞－－企業的信息在此匯集，主要商機在此篩選，關鍵決策在此制定，商業行為在此批準－－財務經理正在日益成為 CEO的經營伙伴 PWC Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. “ If you can’t measure it, you can’t manage it.” 無法衡量，便無法管理 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard” 了解平衡記分卡 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 除了以上所講的成本分析，作為財務經理，我還可以 從哪些方面分析公司經營表現，提供有用的決策信息呢？ Copyright 169。即度量的目標決定如何對待成本和費用的劃分。 2022 All Rights Reserved. 案例討論：武商集團的常規財務分析 ? 武商集團的財務指標一覽 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 戰略規劃、業務計劃與預算的關系 戰略選擇 A 戰略選擇 B 戰略選擇 C 戰略選擇 D 預算 ?沒有戰略規劃過程的公司被強迫在預算階段考慮大量戰略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質量，同時也會造成預算編制的不統一 戰略選擇 A 戰略選擇 B 戰略選擇 C 戰略選擇 D ?明確公司戰略規劃及行動計劃、部門業務計劃能幫助公司縮小戰略選擇范圍，以助于預算制定過程中對資源分配做出更好的決策 確定戰略選擇 業務計劃 預算 戰略規劃及行動計劃 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 第五步－進行關鍵性分析 ? 不要拘泥于 “ 數據 ” ，追究 “ 我要回答什么問題 ” ? 不要鉆牛角尖 ? 盡可能地減化分析 Copyright 169。 CEO要求財務部將公司毛利率提高 10%，并要以此作為陳經理的年度考核指標。 2022 All Rights Reserved. 財務經理崗位職責描述 : 實例 崗位描述 在副總裁的領導下，全面負責集團公司的財務計劃、控制和資產管理，從財務的角度確保集團公司經營的順利進行和財務目標的實現 考核原則 ? 財務報告的及時性和準確性 ? 財務計劃得實現 ? 全面預算得完成及有效監控 主要工作 業務 人事 ? 制定集團的財務政策 ? 主持集團年度損益 /預算計劃的制定 ? 監督財務指數，如現金流、投資資本回報，確保實現公司財務目標 ? 協助財務副總裁以最低的最合理的財務費用，保證公司具有充足的資金 ? 建立鞏固并加強與政府財稅部門和銀行的密切關系 ? 保證遵守各項財務條例行稅法 ? 提供及時的財務信息以協助制定戰略管理方案 ? 保證各級管理決策的制定有詳實的財務分析依據 ? 主持制定和明確崗位職責 ? 提出對各業務單元財務總監及總部財務部人員的任免意見并協同主管領導決策 ? 決定部內人員的調配 ? 決定各業務單元財務總監的調動，會同業務單元總經理對他們進行考核；負責決定相應獎懲 ? 對總部財務人