中小學內部控制制度(留存版)

　　

【正文】 度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產完整。內部控制關鍵崗位及工作人員的管理。預算管理的內部控制第十二條 各中小學校應當建立健全預算編制、執行、決算4與評價等內部管理機制。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位互相分離。6第二十條 中小學校應加強銀行存款的管理。各學校業務接待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。第三十二條 中小學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。2單項支出達決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔管理。要設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的名稱、類別、編碼、規格、型號、購置日期等，完整反映固定資產情況。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規定執行。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。學校要及時分析收支情況，規范辦理收支，保證年度預算的順利完成。實現資產歸口管理，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規定處置資產。中小學校經濟活動的決策、執行、監督要實現有效分離，權責對等。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。總則第一條 為進一步提高中小學內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規，制定本制度。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。中小學校應當確定內部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。政府采購管理情況。第十五條出納員付款時，要憑單位領導和分管財務負責人及經辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經辦人。第二十三條 中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。第三十六條 對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購9買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領用人簽字，防止學校虛開發票，確保學校流動資產的真實性。第七章 建設項目的內部控制第四十二條 中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。第八章對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，及時按規定程序處理。第六章對經查實變相消化業務交流費及其他業務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經辦人個人承擔。空白支票由出納保管。涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定和標準征收，按照規定