貿易公司財務管理制度匯編(留存版)

　　

【正文】 按照要求擬定采購合同。 （2）財務部定期對大額或逾期半年以上預付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據，保證預付賬款的法律有效。 業務員應在公司或委托報關行繳納進口關稅、增值稅及消費稅等稅金。（2） 存貨的取得和發出均按照實際成本計價，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。5 固定資產更新，在辦理申報審批手續的同時，應辦理需更新固定資產的報廢手續。 固定資產采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預付款的單位，經總經理批準，可以辦理采購預付款手續。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（２） 出口及業務：原則上應取得貨權、發票并驗收合格后付款。對于逾期預付賬款制定糾正措施并落實執行，確保及時交單結算。負責定期或者不定期對預付賬款進行審計，對逾期預付賬款進行專項審計。（6）業務員應核對并書面確認每一筆應收賬款；對于逾期應收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預計收款時間。 總裁：按規定權限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。（2） 收到發票時，須檢查一下內容：① 發票抬頭必須是本公司全稱；② 發票印章必須蓋對方的“財務專用章”或者“發票專用章”；③發票摘要與接受的服務或者購買的貨物須一致；④發票金額與實際付款金額須相符；⑤發票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發票的商品名稱或項目內容不具體明細時，須列明細清單。（5）、財務經理：監督發票管理的執行情況，制定糾正措施并組織實施。三、資金支付審批基本流程第一步:經辦人應將填寫完整、附件齊全的支付單據先交本部門負責人進行審批，部門負責人重點對款項發生事項的真實性、預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責人審查無異議后，應在“單”或借款單部門負責人一欄簽名。，要將蓋章依據與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔。：每月月末結賬后，財務出納員 須針對 財務賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調節表”。，并做到日清月結，下班前全面盤點庫存現金，發現長、短款時應及時報告。本制度適應于系統內各公司及員工。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規定，只開立一個基本存款戶，并根據管理需要開立一般存款賬戶。：融資部門負責辦理銀行授信業務，包括：組織各相關部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務報表等。，當印章變動時要及時與銀行聯系，更新印鑒簿。對支付單據審核無誤后，審核會計注明相應的審核內容后簽名確認。（2） 業務部取得銷售收入申請開具發票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業務結算單，列明開票詳細內容。（5） 業務員在收到當月開具的增值稅專用發票，發生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發票聯和抵扣聯給開票方進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發票。賒銷期限原則上不超過 30 天。4. 風險防范與應對措施（1） 業務員要隨時關注客戶的經營狀況，對于出現逾期應收賬款或經營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業務，并立即采取追收措施或風險保障措施。在申請預付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預計交貨日期”，并附采購合同 ，提交業務經理審批。在向客戶發函一周后仍未回復的，業務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。由報關行代繳稅金的，業務部須提供委托報關的協議和報關行繳稅憑證復印件。（3） 部門會計根據《 商品入庫回單》和購貨發票、 《商品出庫回單》和結算單等，商品、數量、業務員、合同號、幣種對存貨進行核算；跟蹤存貨結算情況，及時反饋存貨；按月進行核對、勾銷。對超出規定年限、經檢查不再具備維修或使用價值的固定資產，可由使用部門填寫《固定資產報廢審批表》，經行政部核準、財務經理、總經理批準簽字后方可報廢。行政部采購人員對所采購物品的質量負有全面責任。若發現異常情況，須及時書面報告財務部及總經理。按《審批權限控制表》中規定的資金審批權限逐級報批。 （6）業務部經理審閱業務員書面確認的《預付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。（4）財務部經理：按規定權限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預付賬款；及時反饋逾期預付賬款情況并提出改進措施。（5）部門會計每月 10 日前編制《應收賬款情況表》，報送業務部核對確認，要求每一筆應收賬款都落實到客戶、業務員及合同號。 法務部經理：負責定期及不定期對應收賬款進行審計，對逾期應收賬款進行專項審計。取得發票時，不得要求變更品名、金額及項目。（4）、 財務人員負責發票的申購、核銷、保管、開具、認證等工作；負責復核開票資料；協助解答有關稅務問題。5.“采購貨款支付審批單”應列明收款單位開戶行及賬號、業務內容、金額，預付款貨時應附上相應的采購合同；正常貨款結算時應附上相應的采購發票及材料物資驗收單據?！坝≌率褂蒙暾垎巍钡氖马椇拖嚓P管理人員的批示，若認為不符合相關規定，可拒絕蓋章?！熬W銀”支付業務：付款提交人與付款授權人不得為同一人。，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜，不得將現金帶離單位。各公司的資金支付及調配統一由資金管理中心管理。銀行賬戶的開立應由財務門提出申請并報公司總經理、貿易公司總裁批準。、付款業務逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達賬項應按月編制銀行存款余額調節表，未達賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結賬前應保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致?！坝≌骂I用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。第三步：經辦人將取得本部門負責人審批后的支付單據按授權審批權限送交主管副總及總經理進行審批，對業務報銷的合理性及事前特許事項進行確認。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經財務經理批準。（6） 業務員收到發票后發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按照以下兩種情況分別進行處理：① 該發票未認證的，寫拒收證明單，連同發票聯和抵扣聯退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發票；② 該發票已經認證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發票，并重新開具符合要求的發票。（3） 業務部經理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內容、條款是否與客戶的經營規模、資產、信譽度等相適應，確保合同的風險責任界定清晰，履約安全、規范。（2） 財務部定期對大額或逾期半年以上應收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據，保證應收債權的法律時效。 業務員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風險，特別是供應商的交貨能力及產品質量、延期交貨等違約責任、風險保障措施等，用法律維護公司權益。必要時，通過法律途徑解決。 業務員在海關完稅后一個月內，必須將海關完稅憑證交財務部進行網上確認。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業務部核對確認，做到每一筆存貨都落實到業務部、業務員、商品及合同號。 財務部對報廢資產建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務制度規定進行帳務處理。 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產發票入賬及付款程序 固定資產采購后，綜合部進行登記備案。（6） 業務部定期對存貨的保存情況進行抽查或全面檢查，將檢查結果做書面記錄。2. 存貨的管理（１） 存貨的購進：業務員填寫《付款申請表》，注明“預計交貨日期”，并附采購合同。 （5）業務員應核對并書面確認每一筆預付賬款，對于逾期預付賬款，須以