對基層重大政策落實審計重點及方式方法的思考(留存版)

　　

【正文】 基層重大政策落實審計是一項政策性強、復雜、審計時間長的工作，審計人員必須具備民政、教育、水利、農業、扶貧多領域的政策法規知識，必須具備財務與工程方面的法規知識，所以在實施審計時，須根據各項目的實際情況，采用不同的審計方法。重點比較報送的工程量與現場實際工程量，是否存在多算、虛算計理的問題。 （2）重大政策落實項目是否存在圍標、串標 重點審查項目招投標過程的相關資料，招標文件的設立條件是否存在有意確定潛在中標人。 （2）重大政策資金使用是否存在改變資金用途、擠占挪用 重點審查重大政策資金使用單位財政、民政、交通、水利、農業、扶貧、教育等部門，是否存在資金使用的項目與上級下達資金文件的項目不一致。 （3）重大政策資金是否存在虛列支出、虛報冒領、套取資金 重點審查重大政策資金的項目落實是否實際發生，有無存在賬有實無，資料全而未實施的虛列支出問題。 （3）重大政策落實項目的施工、設計、監理是否存在違法轉分包 重點審查項目合同的簽訂者與實際操作者是否為同一個公司，有無存在借用施工企業資質，個人承攬工程的問題。是否存在現場簽證的項目實際未施工的問題。二是只涉及資金撥付、使用的重大政策落實項目，從財政到農業再到實際到付人，重點抽查資金是否落實到事、落實到人。對已完工的重大政策落實項目和已撥付、使用到位的重大政策落實資金實施事后審計，把好最后一道關口，使政策項目落實到事，政策資金落實到人。 （三）重大政策落實項目工程成本是否存在高估冒算、虛增工程造價 （1）重大政策落實項目是否存在虛報工程量、高套定額 重點審查重大政策落實項目結算書的工程量和現場簽證的工程