地稅機(jī)構(gòu)改革是稅收征管改革的關(guān)鍵(留存版)

　　

【正文】 征管改革也包含了稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的內(nèi)容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查機(jī)構(gòu)之間的分工和職責(zé)明確等等，沒有涉及整個稅務(wù)機(jī)構(gòu)的調(diào)整。由此可見，我們把有限的人力資源投入到納稅戶數(shù)少的農(nóng)村，把征管機(jī)構(gòu)的重點放在稅源小、分布廣的農(nóng)村。從全市稽查局2004年度查補稅款3310萬元來看，90%以下都來自城區(qū)、市區(qū)的納稅戶。四、機(jī)構(gòu)改革的理論思考（一）敢于面對，突破難點。斯密的觀點，最少征收費用是稅收的一個重要原則。以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，就是要按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，清晰界定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，并確定相應(yīng)的法律責(zé)任，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征管制度設(shè)計，開展征管工作。特別是去年國家稅務(wù)總局部署開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作以來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照統(tǒng)一部署，創(chuàng)造性地開展工作，在體制機(jī)制建立、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、隊伍建設(shè)等方面進(jìn)行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務(wù)和風(fēng)險管理，搭建大企業(yè)稅收管理信息平臺，建立專業(yè)機(jī)構(gòu)和干部隊伍，取得明顯成效。鞏固完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務(wù)局建設(shè)。將稅（費）源管理事項在各層級、各部門、各崗位之間科學(xué)分解、合理分工，實行有針對性的專業(yè)化管理。要清晰界定評估方法，統(tǒng) 一評估程序，理順工作流程，明確評估時限，規(guī)范評估文書，指導(dǎo)全市評估工作。做好納稅人戶籍結(jié)構(gòu)分類分析工作，創(chuàng)新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數(shù)比對，查找堵塞戶籍管理漏洞。根據(jù)征管績效評價中發(fā)現(xiàn)的稅 法遵從新動向、風(fēng)險管理規(guī)律和征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善管理辦法和措施，優(yōu)化風(fēng)險分析指標(biāo)體系和風(fēng)險預(yù)警、納稅評估模型，形成持續(xù)改進(jìn)的運行機(jī)制。加大經(jīng)費、設(shè)備等向征管領(lǐng)域的投入力度，確保征管改革順利實施。風(fēng)險管理中心同時負(fù)責(zé)督導(dǎo)、反饋、考核風(fēng)險應(yīng)對工作，保證協(xié)同聯(lián)動的有效落實。（四）第四階段總結(jié)完善階段（12月份）：各單位總結(jié)征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報告上報市區(qū)局。稅政和稽查既是本輪深化稅收征管改革的參與者，更是實踐者和促進(jìn)者。稅政部門要積極履行上述新職能，針對各稅種特點，認(rèn)真梳理現(xiàn)行稅收政策，加快建立稅收征管風(fēng)險評估模型，積極開展和指導(dǎo)全省納稅評估試點工作，促進(jìn)新征管體制運行質(zhì)效的提升。要全面推廣應(yīng)用稽查查賬軟件等信息化查賬手段，提高案件檢查的科學(xué)化、精細(xì)化水平。要按照專業(yè)化要求，配齊配強(qiáng)稽查隊伍，采取多層次、多渠道的方式，切實抓好稽查人員的培訓(xùn)工作，大力提升稽查隊伍的整體素質(zhì)。對包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、稅政管理、稅源管理等各方面的基礎(chǔ)工作要求很高。其主要內(nèi)容包括規(guī)范稅收征管基本程序、優(yōu)化納稅服務(wù)、實施稅源分類分級專業(yè)化管理、夯實稅源管理基礎(chǔ)、實施稅收風(fēng)險管理、強(qiáng)化納稅評估、加強(qiáng)稅務(wù)稽查、健全稅收執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制、完善征管質(zhì)量與績效評價體系、建設(shè)信息化支撐體系等十大方面。本方案所涉及業(yè)務(wù)調(diào)整、業(yè)務(wù)辦理及流轉(zhuǎn)事項由考核辦全程考核，對未按規(guī)定期限及工作質(zhì)量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質(zhì)量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。（二）業(yè)務(wù)科室職能調(diào)整業(yè)務(wù)科室職能“瘦身”，將政策法規(guī)科的增值稅專用發(fā)票管理、防偽稅控系統(tǒng)及稽核管理、進(jìn)出口稅收管理、流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠審核、相關(guān)資格認(rèn)定等業(yè)務(wù)，稅政科的所得稅稅收優(yōu)惠審核、所得稅核定等業(yè)務(wù)，征管科的普通發(fā)票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責(zé)，計統(tǒng)科的稅收票證管理等職責(zé)下移至辦稅服務(wù)廳，相關(guān)業(yè)務(wù)人員隨業(yè)務(wù)至辦稅服務(wù)廳，加強(qiáng)辦稅大廳的一體化業(yè)務(wù)辦理能力。因此，必須繼承發(fā)展各項改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創(chuàng)新。深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，梳理權(quán)力事項，排查風(fēng)險點，強(qiáng)化流程控制和制約。稽查部門應(yīng)當(dāng)將納稅評估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風(fēng)險應(yīng)對工作。稅收風(fēng)險分析監(jiān)控部門主要是采集和獲取內(nèi)外部涉稅信息，運用風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、行業(yè)評估模型等風(fēng)險分析工具，對納稅人的納稅申報情況定期進(jìn)行風(fēng)險分析識別，對存在稅收流失風(fēng)險的納稅人進(jìn)行等級排序，按風(fēng)險等級高低推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，并對風(fēng)險應(yīng)對過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督評價。分事項專業(yè)化管理。加強(qiáng)“先辦后審”后續(xù)管理。他強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會和稅收發(fā)展面臨新的形勢，對加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理提出了新的更高要求，推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理勢在必行。進(jìn)一步深化稅收征管改革是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的迫切需要，是順應(yīng)現(xiàn)代信息革命發(fā)展潮流的迫切需要，是推進(jìn)我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應(yīng)稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現(xiàn)行稅收管理方式的迫切需要。管理學(xué)“合工理論”將各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程重新整合、優(yōu)化和“組裝”，減少審核審批程序，將不同環(huán)節(jié)的人員組成團(tuán)隊，增強(qiáng)組織的凝聚力，減少內(nèi)部沖突，以信息流為紐帶、網(wǎng)絡(luò)流程為導(dǎo)向，建立科學(xué)嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程和協(xié)調(diào)機(jī)制。征管分局和稽查局之間的稅務(wù)檢查職能要嚴(yán)格按照《征管法》及其實施細(xì)則的規(guī)定劃分，即稅務(wù)檢查職能中的專案稽查由稽查局負(fù)責(zé)，其他檢查職能由征管分局負(fù)責(zé)。(四)納稅服務(wù)工作還存在差距。部門分工過細(xì)，造成信息分散和信息孤立，難以全面、完整地反映各種征管信息，不利于進(jìn)行決策分析和決策判斷。征管手段基本上是依托信息化為支撐，強(qiáng)調(diào)科技興稅；征管模式目前國家稅務(wù)總局已經(jīng)有一個指導(dǎo)性的模式，并在稅收征管實踐中不斷地充實、完善和發(fā)展。從目前我市地稅機(jī)構(gòu)設(shè)置運行情況來看，存在以下幾個方面的問題：（一）市、縣兩級機(jī)關(guān)職能部門設(shè)置過多。形成了稅務(wù)資源結(jié)構(gòu)的配置不合理：征管重點不明確。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢來看，隨著城市化、工業(yè)化的進(jìn)程加快，地稅稅源增收潛力主要集中在城區(qū)、市區(qū)以及工業(yè)園區(qū)。機(jī)構(gòu)改革是一場革命。要放棄過去稅收工作的“只講收入，不計成本”思想。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，就是要把風(fēng)險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價的閉環(huán)系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險管理策略。稅企合作、風(fēng)險管理的理念得到普遍認(rèn)可，專業(yè)化管理機(jī)制逐步建立，個性化服務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)有了一定基礎(chǔ)，推動大企業(yè)稅收專業(yè)化管理取得新突破的條件已經(jīng)基本成熟。建立分級分類稅法宣傳模式。在堅持屬地入庫的原則下，基礎(chǔ)管理類事項一般由縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé)。要正本清源，突破評估僅是點對點日常檢查的淺層認(rèn)識，以“行業(yè)建模”為抓手實現(xiàn)評估工作的提檔升級，積極“建模找點”，在建模初期，要突出重點稅源、重點行業(yè)，指標(biāo)不求多、不求全，但求有效實用，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展，擴(kuò)大成果。加強(qiáng)紙質(zhì)資料管理，規(guī)范紙質(zhì)資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統(tǒng)運用的前期準(zhǔn)備工作。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內(nèi)容的、可量化的征管績效評價體系。（四）搞好調(diào)研，認(rèn)真總結(jié)，適時調(diào)整。風(fēng)險應(yīng)對實行“一次進(jìn)戶、各稅統(tǒng)評”，在同一內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調(diào)查外，對同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開展納稅評估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計。市區(qū)局組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進(jìn)一步完善的措施和意見。2013年3月12日召開的全省地稅稽查工作會議、3月28日召開的全省稅政管理工作會議提出，全省地稅稅政和稽查工作必須按照深化稅收征管改革的需要，融入征管大格局，不斷提升工作水平，服從、服務(wù)于深化征管改革的順利推進(jìn)。稅務(wù)稽查既是新征管流程的終點，又是新征管體制的起點。要積極創(chuàng)新稽查方法，拓展稽查信息來源，有效利用第三方信息，提高稽查質(zhì)量。三是稽查隊伍專業(yè)化。深化稅收征管改革是提升稅收征管質(zhì)效的一次全方位革命。深化稅收征管改革，是省地稅局為更好地發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)湖北經(jīng)濟(jì)、社會科學(xué)發(fā)展，順應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展潮流，應(yīng)對稅源狀況深刻變化，從體制機(jī)制上破解制約征管質(zhì)量和效率提高的深層次矛盾，而作出的一次戰(zhàn)略抉擇。完善考核評價機(jī)制。同時賦予辦稅服務(wù)廳部分基礎(chǔ)稅源管理權(quán)限，對未按規(guī)定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責(zé)。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設(shè)、稅收管理員制度建設(shè)等都不同程度地體現(xiàn)了征管改革的要求，也為現(xiàn)階段推進(jìn)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的征管改革積累了經(jīng)驗、創(chuàng)造了條件。采用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，對稅收執(zhí)法權(quán)的行使和運用過程進(jìn)行全程監(jiān)督制約，做到風(fēng)險防控設(shè)計與流程再造、崗責(zé)重置、系統(tǒng)研發(fā)同步進(jìn)行。要突出稽查工作重點。將風(fēng)險管理閉環(huán)系統(tǒng)與征管基本程序有機(jī)結(jié)合，自上而下地實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對”。對個體工商戶等零散稅（費）源，在屬地基層地稅機(jī)關(guān)依法核定稅收定額的基礎(chǔ)上，可以依法借助其他部門和社會組織力量，實施委托代征管理；對流動稅（費）源和自然人納