華帝股份內部控制審計報告(留存版)

　　

【正文】 年 12 月 31 日的財務報表內部 控制的有效性。公司董事會嚴格執行股東大會決議，能夠把控公司發展的方向，監督經營層履行職責，董事會下設提名委員會、審計委員會、薪酬考核委員會、戰略發展委員會四個專門委員會，各專業委員會委員能夠利用自身的專業知識為公司發展獻計獻策，輔導和監督公司的運營管理，在本報告期戰略委員會因公司發展需求，對外進行實地考察，給公司引薦優秀的經營管理模式，助推公司管理水平提升。建立健全控股子公司內控管理制度，強化對控股子公司監管。(四)重大投資的內部控制 依照《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》以及公司《業務審批流程》，公司確立了重大投資的審批權限及審批程序。董事會已經督 促董事會秘書盡職履行詳盡的告之義務，須以書面形式提供信息內容。(2)公司于 2009 年 6 月 26 日對《總裁工作細則》作了修訂，對總裁工作職責作進一步細化，包括對經營規劃、業務審批、業績考評等職責權限作出具體要求，以減少經營管理監管漏洞，于第三屆董事會第十二次會議審議通過《總裁工作細則》的該項修訂議案，2010 年度公司董事會嚴格要求總裁按照《總裁工作細則》的要求開展經營管理活動，有效的降低了經營風險。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。監事會負責對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。(5)企業文化公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業文化,公司的核心價值觀在企業成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發展而不斷調整和提升。公司主 營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。目前公司主要規章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《獨立董事工作細則》《監事會議事規則》、《、關聯交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰略委員 會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創造了良好的制度環境。公司根據風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的 應對策略。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范 預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據《企業內部控制基本規范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門三維絲環保股份有限公司董事2011年4月18日。這些內部控制規范的發布實施使得內部控制專項審計成為我國注冊會計師行業的一項新興業務。報告格式本文無須固定，只要能充分反映出上述內容即可。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管 理的合法合規與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進 了公司發展戰略的穩步實現。2010，公司對公司層面及重要業務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。另外，公 司不定期對員工開展關于職業道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統一性。財產保護控制。（五）內部監督公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數據的準確性。根據以上2點，建議在加強現金定期盤點的同時，會計人員結合審計部對出納現金進行不定期盤點，做到賬實相符。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續使用。二、其他情況通過抽查憑證，我們發現有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業務可以做更有利于公司的處理。建議財務部加強對費用報銷的審核力度，要求報銷人提供合法、有效、當有效期間內的發票，不能用以前作廢舊版發票沖帳，降低或規避由此帶來的涉稅風險。現金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務之便不經審批程序，臨時挪用或擅自借出現金；⑵ 出納手中現金超庫存，容易形成坐支現金，不利于現金的管理。審計方法及程序詢問、復核、抽查等。公司充分利用網絡等信息技術建立了有效信息管理系統，將內部控制相關信息在企業內部各管 理級次、責任部門、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和 監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發現的問題可及時報告并加以解決，重要信息能 夠及時傳遞給董事會、監事會和經理層。公司對于 重大的業務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地 發揮能力，公司創立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創新，把創新作為企業發展 的動力；持續創造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創造方便、舒適的工作環境和發展空間、公平和公正的競爭環境；（4）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協 作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對 董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。等等。2001年爆發的系列公司丑聞案催生了美國的sox法案,該法案首次強制要求公眾公司對外提供內部控制自我評價報告,并且該報告必須經過審計師審核。（公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監督制度，明確了財 務部和審計部在內部日常監督和專項監督中的職責權限，規范了內部監督的程序、方法和要求。公司依法設置會計機構，配備 了會計從業人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業資格證書。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規范，并通過有效的考核獎 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規范多渠道、全方位地得到有效地落實。各職能部門實施具體生產經營業務，管理公司日常事務。 注信北冊會京會計中師國計事注冊師務會：所計有師：周限連俊公益超 司 民廈門三維絲環保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據《公司法》、《證券 法》、《會計法》及《企業內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相 關法律法規及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規范了企業內部控制，并根據中國證監會廈 門監管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。公司持續優化人力資源發展布局,實現人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業核心競爭力。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。由于內部控制存在的固有局限性,故僅能為實現上述目標提供合理保證。公司構建了內部監控機制，在公司各業務層面推行《審計督察管理辦法》、《內部舉報管理規定》，促成銷售政策的制定和實施符合公司經營目標。改進措施:經認真自查，主要原因為公司在制訂、完善信息披露過程中未及時依照相關法律法規及規章要求予以更新。同時要求在擔保發生時，必須就擔保風險是否超出公司可承受范圍、被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況以及被擔保方提供的反擔保情況進行分析論證。(4)定期就內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題等事項向審計委員會報告。在財務和資本運作方面，公司制定規范的財務管理制度，并嚴格按照《企業會計準則》、《會計法》等會計規章制度及稅法的相關規定，進行會計核算及財務管理。此外，由于情況的變化 可能導致內部控制變的不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。年度內公司根據廣東證監局《關于轄區上市公司治理常見問題的通報》(廣東證監〔2010〕155號)的要求，對公司的治理狀況進行全面檢查，對不足之處進行整改，完善公司治理結構，形成了《中山華帝燃具股份有限公司公司治理自查報告》。董事會認為，各控股子公司建立了基本的內控管理制度，并且在日常經營管理中得到了落實，公司對控股子公司的控制是全面且有效的。(五)信息披露的內部控制依照《證券法》、《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《公司章程》等法律法規要求，公司建立了以《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》為核心的信息披露內控制度體系，制定了公司各事業部、各職能部門、各控股子公司的信息披露事務管理和報告制度。改進措施:已經指定專人制定方案，明確公司與董事雙方的權利、義務和責任。在未來經營發展中，公司將進一步結合經營管理實際，持續強化內部控制管理，提升公司規范化運作水平，以切實保護投資者特別是中小投資者利益。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目。從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取合理保證。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效 性亦可能隨公司內、外部環境及經營情況的改變而改變。公司始終將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培 訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工專業素質和綜合素質。公司全面系統地分析、梳理了所有業務流程中所涉及的不相容職 務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。中國注冊會計師協會、證監會先后對上市公司內部控制紕漏與注冊會計師接受委托進行內部控制的評價業務做出了相應的規定。必要時，管理建議書可說明被審計單位管理當局對內部控制重大的缺陷和改進建議作出的反應。按照《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并保持其有效性是三維絲環保公司的責任。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創業板上市交易，股票代碼為300056。公司組織結構如下：內部審計公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加強內部審計監督工作并負責對內部控制的有效性進行監督檢查。同時綜合運用風險規避、風險降 低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。公司建立了運營情況分析制度，經理層綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發 現存在的問題，及時查明原因并加以改進。2011，公司將在各項制度的執行過程中加強監管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發揮企業治理制度的引導作用，推動企業健康 發展。這樣難以保證盤點數據的準確性。結果顯示，現金的截止性測試良好。根據企業會計制度，銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得 3隨意開立多個賬戶，禁止企業內設私人賬戶。例如2010年2月11日,付42；又如2010年2月12日，付97公司年費餐費28,，只取得收據，建議要求收款方提供合法發票。⑶真正實現盤點復核人的監督作用。廈門三維絲環保股份有限公司董事會2011年4月18日第四篇：(范本)關于貨幣資金內部控制審計報告關于貨幣資金內部控制的審計報告審計背景及目的貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業流動性最強的資產。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評 優、降級、調崗、辭退等的依據。不相容職務的分離控制。人力資源政策公司根據“知人善用、尊重培養、造就高素質團隊”的人才培育戰略，制定和實施有利于可持續發展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規 定》、《生產（制袋）人員考核規定》等制度。本公司內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的規定執行了審計業務。其中以書面形式出具的就是管理建議書，它是注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產生重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。內部審計是組織內部為檢查和評價其經濟活動和為本組織服務而建立